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2011证券从业考试《投资基金》讲义与练习题-第5章.doc

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1、 第五章基金托管人大纲要求:熟悉基金资产托管业务,熟悉基金托管人在基金运作中的作用,了解基金托管人的市场准入规定,掌握基金托管人的职责;了解基金托管业务流程。了解基金托管人的机构设置与技术系统。了解基金财产保管的基本要求,熟悉基金资产账户的种类,掌握基金财产保管的内容。了解基金在交易所市场、全国银行间市场和场外市场资金清算的基本流程。掌握基金会计复核的内容。了解基金托管人对基金管理人监督的主要内容,了解对基金投资运作监管结果的处理方式。熟悉基金托管人内部控制的目标、原则、基本要素以及主要内容。第一节 基金托管人概述第二节 机构设置与技术系统第三节 基金财产保管第四节 基金资金清算第五节 基金会

2、计复核第六节 基金投资运作监督第七节 基金托管人内部控制基金托管人的职责主要体现在基金资产保管、基金投资运作监督、基金资金清算、以及基金会计复核等方面。 第一节基金托管人概述一、基金托管人及基金托管业务基金托管人是根据法律法规的要求,在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。 托管人的四项职责:1.资产保管,即基金托管人应为基金资产设立独立的账户,保证基金的全部资产安全完整;2.资金清算,即执行基金管理人的投资指令,办理基金名下的资金往来;3.资产复核,即建立基金账册并进行会计核算,复核审查管理人计算的基金资产净值和份额净值;4.监督基金管理人

3、的行为是否符合基金合同的规定。基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源,托管规模与其托管费收入成正比。二、基金托管人在基金运作中的作用关键在于有利于保障基金资产的安全,保护基金持有人的利益。三点作用:(1)防止基金财产挪作它用,有效保障资产安全。(2)通过基金托管人对基金管理人的投资运作进行监督,以及时发现基金管理人是否按照有关法规和基金合同约定的要求运作。(3)通过托管人的会计核算和净值计算,有利于防止、减少基金会计核算中的差错,保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性。三、基金托管人的市场准入(共8条,需要重点掌握)托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。八项条件

4、:(1)净资产和资本充足率符合有关规定;(2)设有专门的基金托管部门;(3)取得基金从业资格的专职人员达到法定人数;(4)有安全保管基金财产的条件;(5)有安全高效的清算、交割系统(6)有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施;(7)有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度;(8)法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构、国务院银行业监督管理机构规定的其他条件。四、基金托管人的职责(共11条)十一项具体职责:(1)安全保管基金财产;(2)按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户;(3)对所托管的不同基金财产分别设置账户,确保基金财产的完整与独立;(4)保

5、存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料;(5)按照基金合同的约定,根据基金管理人的投资指令,及时办理清算、交割事宜;(6)办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项;(7)对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见;(8)复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格;(9)按照规定召集基金份额持有人大会;(10)按照规定监督基金管理人的投资运作;(11)国务院证券监督管理机构规定的其他职责。五、基金托管业务流程四阶段:签署基金合同、基金募集、基金运作、基金终止图5-1 基金托管业务运作流程图 第二节机构设置与技术系统一、基金托管人的机构设置托管银行一般要设立专门

6、的基金托管部或者资产托管部。托管部一般包括四个部门:(1)主要负责证券投资基金托管业务的市场开拓、研究,客户关系维护的市场部门;(2)主要负责基金资金清算、核算的部门;(3)主要负责技术维护、系统开发的部门;(4)主要负责交易监督、内部风险控制的部门。二、基金托管业务的技术系统目前各托管银行的基金托管业务技术系统四个主要特征。1.主要托管业务活动通过技术系统完成2.系统配置完整、独立运作3.系统管理严格4.系统安全运作 第三节基金财产保管一、基金财产保管的基本要求1.独立、完整、安全地保管基金的全部财产基金托管人的首要职责就是要保证基金财产的安全,独立、完整、安全地保管基金的全部资产。基金托管

7、人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开,要为基金设立独立的账户,单独核算,分账管理。不同基金之间在持有人名册登记、账户设置、资金划拨、账册记录等方面应完全独立,实行专户、专人管理。不同基金的债权债务是不能相互抵消的。2.依法处分基金财产3.严守基金商业秘密4.对基金财产的损失承担赔偿责任二、基金资产账户的种类及管理基金托管人负责开立并管理基金资产账户。基金资产账户开立前,托管人应刻制基金的印章和准备开户资料。基金资产账户主要包括银行存款账户、结算备付金账户和证券账户三类。基金资产依其形态的不同,存放在不同资产账户中。(1)基金银行存款账户货币市场基金和债券基金投资银行存款,属于投资

8、类账户。(2)结算备付金账户(3)证券账户基金的证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。交易所账户分为:上海交易所账户、深圳交易所账户。三、基金财产保管的内容1.保管基金印章2.基金资产账户管理(1)基金托管人应做好基金资产账户的更名、销户及资产过户等工作。(2)托管人负责开立全部资产账户,保证基金账户独立于托管银行账户;不同基金的账户也相互独立,对每一个基金单独设账,分账管理。(3)严格按照基金管理的有效指令办理资金划拨和支付,并保证基金的一切货币收支活动均通过基金的银行账户进行。(4)基金托管人和基金管理人不得假借基金的名义开立任何其他账户。3.重要文件保管4.核对基金资产

9、 第四节基金资金清算基金的资金清算依据交易场所的不同分为交易所资金清算、全国银行间市场交易资金清算和场外资金清算。一、交易所交易资金清算清算流程:(4 步)(1)接收交易数据。(2)制作清算指令。(3)执行清算指令。(4)确认清算结果。二、全国银行间市场交易资金清算三、场外资金清算 第五节基金会计复核一、基金账务的复核二、基金头寸的复核三、基金资产净值的复核四、基金财务报表的复核五、基金费用与收益分配复核六、业绩表现数据的复核 第六节基金投资运作监督一、基金托管人对基金管理人监督的依据在我国,基金托管人主要依据证券投资基金法证券投资基金运作管理办法、证券投资基金信息披露内容与格式准则第7号托管

10、协议的内容与格式及其他有关法规和规范性文件、基金合同、基金托管协议等规定,对基金投资范围和投资对象、基金投融资比例、基金投资禁止行为等内容进行监督和核查。二、基金托管人对基金管理人监督的主要内容(一)对基金投资范围的监督(二) 对基金投融资比例的监督(三) 对基金投资禁止行为进行监督包括但不限于基金合同规定的不得承销证券、向他人贷款或者提供担保等。(四)对参与银行间同业拆借市场交易的监督(五)对基金管理人选择存款银行进行监督托管人对基金管理人投资运作的监督的特点是:(1)不同基金类型监督的依据和内容不同。(2)主要是基金投资范围、投资比例、交易对手、投资风格等方面的监督。(3)根据投资需要和监

11、管机构的要求,不断增加、完善监督内容。增加了对基金投资非公开发行股票等流通受限证券、权证产品、资产支持证券等的监督。三、监督与处理方式四种方式:(一)电话提示(二)书面警示(三)书面报告(四)定期报告 第七节基金托管人内部控制一、内部控制的目标和原则(一) 内部控制的目标目标分为四项:保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则,自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格;防范和化解经营风险,保证托管资产的安全完整;维护持有人的权益;保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。(二)内部控制的原则1.合法性原则2.完整性原则3.及时性原则4.审慎性原则5.有效性原则6.独立性原则二、内部控

12、制的基本要素1.环境控制2.风险评估3.控制活动4.信息沟通5.内部监控三、内部控制的内容1.资产保管的内部控制(1)基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开。(2)托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产(3)基金托管人应按照有关规定代基金开立银行存款账户、证券账户、清算备付金账户,并安全保管基金印章、账户印鉴、证券账户卡和账户原始资料。(4)基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证。(5)基金托管人应建立定期对账制度,定期核对全部账户资产,保证账实、账账、账证相符。2.资金清算的内部控制(1)基金托管人应实行严格的岗位分离制度。(2)基金托管人应严格按

13、照基金管理人的有效划款指令办理基金名下资金清算,没有基金管理人的划款指令,不得办理基金名下资金清算。(3)建立复核制度,形成相互制约机制,防止差错的产生。(4)基金托管人应建立严格的授权管理制度,在授权范围内,及时、准确地完成基金清算,确保基金资产的安全。3.投资监督的内部控制基金投资监督环节可能出现的风险点主要是人为或系统原因对于基金管理人的投资违规行为未能及时发现、发现后未能有效制止。4.会计核算和估值的内部控制基金会计核算过程的主要风险点有核算办法不合理、没有严格按流程操作、核算数据错误等。制定基金会计制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册,并针对各个风险控制点建立以下会计系统控制措施

14、:(1)对所托管的基金应当以基金为会计核算主体,独立建账、独立核算。(2)建立凭证管理制度。(3)建立账务组织和账务处理体系,正确设置会计账簿,有效控制会计记账程序。(4)建立复核制度,通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。(5)采取合理的估值方法和科学的估值程序,公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。(6)建立严格的会计的事前、事中和事后监督制度。(7)制定完善的会计档案保管和财务交接制度,财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案,严格会计资料的调阅手续,防止会计数据的毁损、散失和泄密。5.技术系统的内部控制技术系统可能出现的风险点有基金清算、核算系统主机硬件系

15、统故障,软件系统、数据接受、交易监督控制系统故障,录音、录像系统故障等。更严重的可能会出现数据严重损坏、通讯中断等。四、内部控制的制度建设1.建立完善的稽核监督体系2.明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责3.严格内部管理制度第五章 基金托管人(答案分离版)一、单项选择题1.(www.TopS)是根据法律法规的要求,在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。A.基金托管人B.基金所有人C.基金发起人D.基金管理公司2.我国基金托管人由(www.TopS)批准的商业银行担任。A.中国证监会B.中国人民银行C.中国证监会和中国人民银行D.中国证监会

16、和中国银监会3.我国证券投资基金法规定,基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的(www.TopS)担任。A.信托投资公司B.政策性银行C.商业银行D.保险公司4.(www.TopS)是指基金托管人按规定为基金资产设立独立的账户,保证基金全部财产的安全完整。A.资产保管B.资金清算C.资产核算D.投资运作监督5.(www.TopS)是指执行基金管理人的投资指令,办理基金名义的资金往来。A.资产保管B.资金清算C.资产核算D.投资运作监督6.(www.TopS)是指以基金名义在银行开立的、用于基金名下资金往来的结算账户。A.结算备付金账户B.基金银行存款账户C.证券账户D.股票账户7.交易所交易

17、资金清算流程中,(www.TopS)托管人将经过复核、授权确认的清算指令支付执行。A.T+0日B.T+1日C.T+2日D.T+3日8.关于交易所交易资金清算的步骤,排序正确的是(www.TopS)。(1)制作清算指令(2)接收交易数据;(3)执行清算指令(4)确认清算结果。A(1)(2)(3)(4)B(2)(1)(3)(4)C(1)(3)(4)(2)D(2)(1)(4)(3)9.(www.TopS)按照规定对基金管理公司的会计核算进行复核,(www.TopS)负责将复核后的会计信息对外披露。A.基金管理公司,基金托管人B.基金管理公司,中国结算公司C.基金托管人,基金管理公司D.基金托管人,中

18、国结算公司10.基金(www.TopS)是指基金托管人以证券投资基金法证券投资基金会计核算办法等法律法规为依据,对管理人的账务处理过程与结果进行核对的过程。A.账务复核B.头寸复核C.资产净值复核D.财务报表复核11.基金(www.TopS)是指基金托管人以证券投资基金法证券投资基金会计核算办法等法律法规为依据,对基金管理人的估值结果即基金份额净值、基金份额累计净值以及期初基金份额净值进行的核对。A.账务复核B.头寸复核C.资产净值复核D.财务报表复核12.基金(www.TopS)是指基金托管人对基金管理人出具的资产负债表、基金经营业绩表、基金收益分配表、基金净值变动表等报表内容进行核对的过程

19、。A.账务复核B.头寸复核C.资产净值复核D.财务报表复核13.(www.TopS)是基金托管人全面行使职责的主要阶段。A.签署基金合同阶段B.基金募集阶段C.基金运作阶段D.基金终止阶段14.基金托管人主要通过托管业务获取的托管费收入与托管规模成 (www.TopS)。A.正比B.反比C.线性关系D.凸性15.(www.TopS)指基金在证券交易所进行股票、债券买卖及回购交易时所对应的资金清算。A.交易所交易资金清算B.全国银行间债券市场交易资金清算C.场外资金清算D.场内资金清算16.(www.TopS)包括基金在银行间市场进行债券买卖、回购交易等所对应的资金清算。A.交易所交易资金清算B

20、.全国银行间债券市场交易资金清算C.场外资金清算D.场内资金清算17.资产保管的内部控制不包括(www.TopS)。A.基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开B.托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产C.基金托管人应实行严格的岗位分离制度D.基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证18.(www.TopS)指基金在证券交易所和银行间债券市场之外所涉及的资金清算,包括申购、增发新股、支付基金相关费用,以及开放式基金的申购与赎回等的资金清算。A.交易所交易资金清算B.全国银行间债券市场交易资金清算C.场外资金清算D.场内资金清算19.(www.TopS)是

21、指内部控制制度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求,并贯穿于托管业务经营管理活动的始终。A.合法性原则B.完整性原则C.及时性原则D.审慎性原则20.(www.TopS)是指托管业务的各项经营管理活动都必须有相应的规范程序和监督制约,监督制约应渗透到托管业务的全过程和各个操作环节,覆盖所有的部门、岗位和人员。A.合法性原则B.完整性原则C.及时性原则D.审慎性原则21.(www.TopS)是指托管业务经营活动必须在发生时能准确、及时地记录;按照内部控制优先的原则,新设机构或新增业务品种时必须做到已建立相关的规章制度。A.合法性原则B.完整性原则C.及时性原则D.审慎性原则22.(www.T

22、opS)是指各项业务经营活动必须防范风险,审慎经营,保证基金资产的安全与完整。A.合法性原则B.完整性原则C.及时性原则D.审慎性原则23.(www.TopS)是指内部控制制度应根据国家政策、法律及经营管理的需要适时修改完善,并保证得到全面落实执行,不得有任何空间、时限及人员的例外。A.合法性原则B.完整性原则C.有效性原则D.审慎性原则24.(www.TopS)是指托管人托管的基金资产、托管人的自有资产、托管人托管的其他资产应当分离;直接操作人员和控制人员应相对独立,适当分离;内部控制制度的检查、评价部门必须独立于内部控制制度的制定和执行部门。A.合法性原则B.完整性原则C.及时性原则D.独

23、立性原则25.相当于在商业银行内部建立有效的 “防火墙”的基金托管资格条件是(www.TopS)。A.净资产和资本充足率符合有关规定B.设有专门的基金托管部门C.取得基金从业资格的专职人员达到法定人数D.有安全保管基金财产的条件26.QDII基金在境内募集资金,境外进行投资,其托管业务有一定的特殊性,境内托管银行一般委托境外机构担任次托管人,由担任次托管人的境外托管人履行部分境外托管业务职责,但托管业务的责任仍由 (www.TopS)承担。A.境内托管人B.境外托管人C.次托管人D.QDII基金27.基金(www.TopS)是托管人为办理资金清算需要而设立,由托管人开立并管理。A.银行存款账户

24、B.结算备付金账户C.交易所证券账户D.证券账户28.全国银行间市场债券托管账户是指以基金名义在(www.TopS)开立的乙类债券托管账户,用于登记存管基金持有的、在全国银行间同业拆借市场交易的债券。A.证券交易所B.中国证券业协会C.中国证券登记结算有限责任公司D.中央国债登记结算有限责任公司29.(www.TopS)是指以托管人和基金联名的方式在中国结算公司开立的证券账户,用于登记存管基金持有的、在交易所交易的证券。A.基金银行存款账户B.结算备付金账户C.交易所证券账户D.全国银行间市场债券托管账户30.基金托管人需要在交易当日对(www.TopS)各类证券资产数量和余额等每日核对,如无

25、交易每周核对一次。A.基金银行存款账户B.基金结算备付金余额C.基金证券账户D.基金债券托管账户31.基金头寸指基金在进行交易后的所有(www.TopS)账户的资金余额。A.现金类B.非现金类C.权益类D.负债类32.托管人对基金管理人投资运作监督时,场内交易主要通过(www.TopS)实现。A.法律法规B.技术系统C.人工手段D.员工自律33.托管银行要(www.TopS)由托管人撰写内部监察稽核报告,向监管机构报告。A.每星期B.每月C.每季度D.每年34.(www.TopS)构成托管人内部控制的基础。A.环境控制B.风险评估C.控制活动D.信息沟通35.资金清算环节的主要风险点是(www

26、.TopS)。A.基金资金清算计算错误,从而延误成交时间B.基金资金交收不成功,从而成效失败C.基金资金清算和交收不及时,从而延误成交时间D.账实、账账、账证不符36.基金投资监督环节可能出现的风险点主要是(www.TopS)。A.基金资金清算和交收不及时,从而延误成交时间B.核算办法不合理C.基金清算、核算系统主机硬件系统故障D.人为或系统原因对于基金管理人的投资违规行为未能及时发现、发现后未能有效制止二、不定项选择题1.以开放式基金的托管为例,按照业务运作的顺序,在托管银行内部的基金托管业务流程主要有(www.TopS)。A.签署基金合同B.基金募集C.基金运作D.基金终止2.基金托管人的

27、作用主要体现在(www.TopS)。A.可以防止基金财产挪作他用,有利于保障基金资产安全B.基金托管人对基金管理人的投资运作进行监督,可以促使基金管理人按照要求运作基金资产C.基金托管人对基金资产进行会计复核和净值计算,保证基金份额净值和会计核算的真实性、准确性D.有利于保护基金份额持有人的权益3.按照我国法律法规的要求,基金资产托管业务或者托管人承担的职责主要包括(www.TopS)。A.资产保管,即基金托管人按规定为基金资产设立独立的账户,保证基金全部财产的安全完整B.资金清算,即执行基金管理人的投资指令,办理基金名下的资金往来C.资产核算,即建立基金账册并进行会计核算,复核审查管理人计算

28、的基金资产净值和份额净值D.投资运作监督,即监督基金管理人的投资运作行为是否符合法律法规及基金合同的规定4.基金托管人应当具备的条件有(www.TopS)。A.总资产和资本充足率符合有关规定B.设有专门的基金托管部门,取得基金从业资格的专职人员达到法定人数C.有安全保管基金财产的条件,有安全高效的清算、交割系统,有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施D.有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度5.基金财产保管的基本要求包括(www.TopS)。A.保证基金资产的安全B.依法合规处分基金财产C.严守基金商业秘密D.对基金财产的损失承担赔偿责任6.基金资产账户主要包括(ww

29、w.TopS)。A.银行存款账户B.结算备付金账户C.证券账户D.全国银行间市场债券托管账户7.基金财产保管的主要内容包括(www.TopS)。A.基金印章保管B.基金资产账户管理C.重要文件保管D.核对基金资产8.交易所证券账户包括(www.TopS)。A.全国银行间市场债券托管账户B.上海证券交易所证券账户C.深圳证券交易所证券账户D.交易所清算备付金账户9.不同基金之间在(www.TopS)等方面应完全独立,实行专户、专人管理。A.持有人名册登记B.账户设置C.资金划拨D.账册记录10.基金财产的重要文件保管包括(www.TopS)等。A.重大合同B.基金的开户资料C.预留印鉴D.实物证

30、券的凭证11.交易所交易资金清算流程包括(www.TopS)。A.接收交易数据B.制作清算指令C.执行清算指令D.确认清算结果12.基金会计复核包括基金(www.TopS)等的复核。A.账务B.头寸C.资产净值D.合同13.基金资产账户管理时应注意(www.TopS)。A.基金托管人应做好基金资产账户的开立、更名、销户及资产过户等工作B.托管人负责开立全部基金资产账户,保证基金账户独立于托管银行账户C.严格按照基金管理人的有效指令办理资金支付,并保证基金的一切货币收支活动均通过基金的银行存款账户进行D.保证基金账户的开立和使用不仅仅用于满足开展基金业务的需要14.基金托管人一般通过(www.T

31、opS)等方式对基金资产进行核对。A.计算机系统B.电话银行C.登陆上海PROP远程操作平台系统D.登陆深圳IST远程操作平台系统15.基金资金清算根据交易场所的不同分为(www.TopS)。A.本地债券市场结算B.交易所交易资金清算C.全国银行间债券市场资金清算D.场外资金清算16.按照业务运作的顺序,一只开放式基金的托管业务流程可分为 (www.TopS)等。A.签署基金合同B.基金募集C.基金分红D.基金终止17.场外资金清算步骤包括(www.TopS)。A.接收会计数据B.基金托管人通过加密传真等方式接收管理人的场内投资指令C.基金托管人对指令的真实性、合法性、完整性进行审核D.对指令

32、的执行情况进行查询,并将执行结果通知基金管理人18.场外资金清算包括(www.TopS)等的资金清算。A.申购、增发新股B.支付基金相关费用C.开放式基金的申购与赎回D.股票买卖19.对于国内证券投资基金的会计核算,基金管理人与基金托管人按照有关规定,分别独立进行(www.TopS)。A.账簿设置B.账套管理C.账务处理D.基金净值计算20.基金财务报表的复核指基金托管人对基金管理人出具的(www.TopS)等报表内容进行核对的过程。A.资产负债表B.基金经营业绩表C.基金收益分配表D.基金净值变动表21.基金托管人对基金管理人的投资运作进行监督,对基金投融资比例监督的内容包括但不限于(www

33、.TopS)。A.基金合同约定的基金投资资产配置比例B.融资限制C.股票申购限制D.法规允许的基金投资比例调整期限22.对基金投资禁止行为的监督内容包括但不限于:证券投资基金法、基金合同规定的不得(www.TopS)。A.承销证券B.向他人贷款C.从事承担有限责任的投资D.向他人提供担保23.实际运作中,托管人对基金管理人投资运作的监督特点有 (www.TopS)。A.不同基金类型监督的依据和内容不同B.日常运作中,托管人对基金管理人投资运作行为的监督主要是基金投资范围、投资比例、交易对手、投资风格等方面C.根据投资需要和监管机构的要求,不断增加、完善监督内容D.场内交易主要通过人工手段实现,

34、场外交易主要借助于技术系统完成24.基金投资运作监督的方式包括(www.TopS)。A.电活提示B.书面警示C.书面报告D.定期报告25.基金托管人对基金管理人投资运作监督的定期报告,包括 (www.TopS)。A.说明函B.持仓统计表C.基金运作监督周报D.基金运作监督报告26.基金托管人内部控制的目标是(www.TopS)。A.保证业务运作严格遵守国家有关法律、法规和行业监管规则,自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格B.防范和化解经营风险,保证托管资产的安全完整C.维护基金持有人的权益D.保障基金托管业务安全、有效、稳健运行27.基金托管人内部控制的原则除合法性原则和完整性原则外

35、,还包括(www.TopS)。A.及时性原则B.审慎性原则C.有效性原则D.独立性原则28.基金托管人内部控制的基本要素包括(www.TopS)。A.环境评估B.风险评估C.业务活动D.信息沟通和内部监控29.基金托管人对基金管理人监督的主要内容有(www.TopS)。A.对基金投资范围、投资对象的监督B.对基金投融资比例的监督C.对基金投资禁止行为的监督D.对参与银行间同业拆借市场交易的监督30.基金资产净值的复核指基金托管人以证券投资基金法证券投资基金会计核算办法关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见等法律法规为依据,对基金管理人的估值结果即(www.TopS)进行的核对。A.基金份

36、额净值B.基金份额累计净值C.期初基金份额净值D.期末基金份额净值31.一般情况下,基金托管人要对(www.TopS)的各类证券资产数量和余额等每日核对。A.基金银行存款账户B.基金结算备付金余额C.基金证券账户D.基金债券托管账户32.未接到(www.TopS),基金托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产。A.交易所的合法数据B.登记结算公司的合法数据C.基金份额持有人的指令D.基金管理人的指令33.以下关于基金财产的说法,正确的有(www.TopS)。A.是独立于管理人、托管人的固有财产B.基金管理人、基金托管人不得将基金财产归入其固有财产C.基金财产的债权不得与基金管理人、基金托管

37、人固有财产的债务相抵消D.相同基金财产的债权债务可以相互抵消34.托管银行的基金托管业务技术系统安全运作,包括(www.TopS)。A.保证计算机系统及托管业务系统安全运行B.保证计算机软、硬件平台及环境变更的规范、正确和有效性C.保证计算机系统生产数据的安全,防止生产数据被盗用、篡改或毁坏D.保证应用软件变更的规范性、正确性和有效性35.尽管各托管银行的内设机构在名称、数量、职责及岗位设置等方面不尽相同,但一般都包括(www.TopS)。A.主要负责证券投资基金托管业务的市场开拓、市场研究、客户关系维护的市场部门B.主要负责基金资金清算、核算的部门C.主要负责技术维护、系统开发的部门D.主要

38、负责交易监督、内部风险控制的部门36.基金托管人全面行使职责阶段的主要工作或业务内容有(www.TopS)。A.安全、独立保管基金的全部财产B.每个工作日进行基金资产净值计算与会计核算,并与管理人核对C.根据管理人的指令办理资金划拨D.监督基金投资范围、投资比例、投资风格、关联交易等37.基金托管人应当履行的职责中,(www.TopS)赋予了托管人在净值和价格计算方面的复核或监督责任。A.办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项B.对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见C.复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格D.按照规定召集基金份额持有人人会38.基金托管人应

39、当履行的职责中,(www.TopS)明确了托管人是基金信息披露的责任主体或当事人之一,进而对基金的各类财务报告和定期报告等信息披露文件有复核的责任。A.办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项B.对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见C.复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格D.按照规定召集基金份额持有人大会39.(www.TopS)是衡量银行信用风险和市场风险程度的基本标准,反映了银行的资产质量和承担风险的能力。A.总资产B.净资产C.资本收益率D.资本充足率40.由取得基金托管资格的商业银行担任基金托管人,主要由于商业银行(www.TopS)。A.具有独立法

40、人资格,能承担基金损失的责任B.具有网点、技术和人员优势,能够满足基金资金清算和划拨的需要C.具有健全的组织体系和风险控制能力,在现阶段有利于基金的规范运作D.具有较高的预测能力,能够给基金管理人提出合理化的建议41.从(www.TopS)出发,一般都规定基金托管人必须是由独立于基金管理人并具有一定实力的商业银行、保险公司或信托投资公司等金融机构担任。A.基金资产的安全性B.基金财产的增值性C.投资者利益的保护D.基金托管人的独立性42.在基金运作中引入基金托管人制度,有利于(www.TopS)。A.基金财产的安全B.基金财产的增值C.投资者利益的保护D.基金管理人利益的保护43.基金托管人应

41、建立有效的(www.TopS)的评审和反馈机制,以保障内部控制工作责任的全面落实。A.稽核监督体系B.内部监控制度C.稽核检查制度D.内部控制制度44.稽核监督部门负责内部控制制度的综合管理,其主要职责有 (www.TopS)。A.对各项业务及其操作提出内部控制建议B.独立检查和评价有关内部控制制度C.对涉及内部控制方面的问题进行专题检查及调查D.对违反内部控制制度的单位和个人建议给予相应的纪律处分45.基金托管人会计核算和估值的风险控制措施有(www.TopS)。A.对所托管的基金应当以基金管理人为会计核算主体,独立建账、独立核算B.建立凭证管理制度C.建立账务组织和账务处理体系,正确设置会

42、计账簿,有效控制会计记账程序D.采取合理的估值方法和科学的估值程序,公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值46.基金托管人资金清算的风险控制措施有(www.TopS)。A.基金托管人应实行严格的岗位分离制度B.基金托管人应严格按照基金管理人的有效划款指令办理基金名下资金清算C.建立复核制度,形成相互制约机制,防止差错的产生D.基金托管人应建立严格的授权管理制度,在授权范围内,及时准确地完成基金清算,确保基金资产的安全47.关于基金托管人资产保管业务的内部控制,下列说法正确的是 (www.TopS)。A.基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开B.基金托管人可以自行决定运用、处分、分配基金的任何资产

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