财务稽查管理办法.docx

财务稽查管理办法（制度编号：）1适用范围本办法规定了公司财务稽查管理内容及要求。本办法适用于公司、分公司，控股公司、参股公司参照本办法执行。2规范性引用文件下列文件中的条款通过本办法的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本文件。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。2.1中华人民共和国会计法2.2公司会计手册3术语和定义本文件采用以下定义：3.1财务稽查：是指财务部门依据国家财经法律、法规、股份公司及公司财务管理制度，对下属单位财务管理、会计核算行为的合规性、合法性、有效性实施的检查活动。4重要风险4.1稽查发现问题不上报。4.2对稽查发现问题不整改。5职责5.1财务处主要职责为：负责制定公司财务稽查计划并组织实施；对分公司、基层库站进行稽查；指导、监督分公司财务稽查工作。5.2分公司财务资产部主要职责为：负责制定本单位财务稽查计划并组织实施；整改稽查工作发现的问题；对所属库站进行稽查。6管理内容及要求6.1总则为防止会计核算工作的差错和舞弊行为，及时纠正或制止日常财务管理工作中出现的疏忽、错误，规范会计行为、提高财务管理工作质量，有效防范财务风险，保障公司资金、资产安全，制订本办法。6.2财务稽查原则依法原则：财务稽查人员依据国家法律、法规，股份公司及公司财务管理制度，对财务管理和会计核算进行稽查。独立原则：财务稽查人员独立于被稽查单位或部门及具体业务岗位开展工作，独立发表稽查意见。保密原则：财务稽查人员严守涉及的商业秘密，严禁外借、泄露、传播稽查工作涉及的资料和信息。6.3财务稽查方式按稽查内容划分财务稽查按内容分为综合稽查和专项稽查。综合稽查由财务部门对下属单位的财务管理工作进行全面检查，专项稽查是财务部门专门对下属单位的单项财务管理工作进行检查。6.3.1. 会计核算稽查：稽查会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整，计算标准是否符合上级公司统一要求，手续是否齐全等。6.3.1. 资金管理稽查：稽查资金收支、银行账户管理、资金计划，资金审批是否符合上级公司规定，特别是大额资金收付手续是否完善，是否按照授权进行审批等。6.3.1. 税务管理稽查:稽查日常生产经营过程中纳税工作是否合法、合规,税收减免政策是否及时执行，发票管理是否合规等。6.3.1. 预算管理稽查：稽查预算方案编制、指标分解、执行与控制等工作程序是否规范，预算调整手续是否齐备，财务分析是否真实、准确。6.3.1. 资产管理稽查：稽查投资计划、投资管理、工程管理、固定资产管理、低值易耗品管理等工作审批是否合规，是否实现国有资产保值、增值。6.3.1. 财务内部控制稽查：稽查财务内部控制设计是否合理，体系是否健全，以及各项财务会计制度和内部控制的执行是否有效等。6.3.1. 会计基础工作稽查:稽查会计机构及会计岗位设置是否符合不相容岗位分离原则，会计人员是否具备从业资格，会计档案管理是否完善，会计信息化管理是否规范等。按稽查单位划分按稽查单位的不同，分为内部稽查和第三方稽查，其中内部稽查又分为公司稽查、分公司稽查。6.3.2. 公司对分公司的财务稽查财务处可通过以下方式，对分公司财务管理和会计核算工作进行现场或远程稽查：6.3.2.1. 组织财务处岗位人员组成稽查小组对分公司进行稽查；6.3.2.1. 抽调各分公司财务专业线骨干人员组成稽查小组；6.3.2.1. 组织各分公司财务资产部在分公司之间进行互查；6.3.2.1. 委托第三方有资质的专业公司代为稽查。6.3.2. 分公司对网点的财务稽查分公司财务资产部可通过组织财务骨干人员或委托第三方有资质的专业公司对网点进行财务稽查。6.3.2 .第三方财务稽查6.3.2.3. 分公司可以委托第三方开展对网点的财务检查，但第三方检查不能完全替代分公司对网点的财务检查。6.3.2.3. 委托第三方检查时，财务部门负责与第三方有资质的公司签订合作协议，约定双方责任与权利、稽查成果形式及提交方式、验收标准、保密条款等内容。6.3.2.3 .第三方对网点开展财务稽查的，须在协议中约定，乙方在单站检查结束三内将成果报送财务处指定人员，检查报告须包括：网点负责人签认的检查表，违规、违纪行为的照片，检查汇总报告，问题汇总表等内容;每季度出具两份纸质检查报告。6.4稽查工作程序计划6.4.1. 年初分公司财务资产部提交财务稽查计划，经财务处复核岗审查汇总形成公司财务稽查计划后执行。6.4.1. 财务处对分公司全年稽查覆盖率达到1%，财务资产部对所属网点的季度稽查覆盖率达1%。准备6.4.2. 财务部门在稽查前确定工作重点，并通知稽查人员。6.4.2. 在专项稽查实施前，稽查负责人组织培训，确保稽查人员了解被稽查单位的基本情况、稽查问题涉及的规章制度；同时提前告知被稽查单位，明确稽查目的、要求、范围、内容和时间安排，以及要求提前准备的资料。实施6.4.3 .财务稽查人员在稽查过程中拥有以下权限：6.4.3.1. 调阅被稽查单位会计档案、日常管理和运行制度、记录、合同等资料；6.4.3.1. 询问相关人员，获取相关信息；6.4.3.1. 索取和复制有关证明材料；6.4.3. 对违规行为提出意见并要求纠正和整改。6.4.3. 接受稽查的单位为稽查人员提供必要的工作条件，按照稽查人员要求提供相关资料，如实回答稽查人员的询问，填写稽查工作记录。6.4.3 .稽查人员在稽查现场须做好稽查书面记录，记录内容主要包括：6.4.3.4. 稽查工作日期；6.4.3.4. 稽查单位（人员）名称和被稽查单位（人员）名称；6.4.3.4. 存在问题；6.4.3.4. 纠正措施或整改建议；6.4.3.4. 被稽查单位意见；6.4.3.4. 稽查人员、被稽查人员（或单位负责人）签字。6.4.3. 稽查工作完成后，稽查人员形成纠正措施或整改建议或意见并记录，同时与被稽查单位相关人员、财务部门负责人通报结果，必要时向财务负责人反馈;被稽查单位财务部门负责人或财务负责人在书面记录中签署意见。稽查结果处置6.4.4. 稽查结束后，稽查人员根据稽查意见形成汇报材料。6.4.4. 被稽查单位对稽查意见有异议的，可以向稽查人员提出复核要求。6.4.4. 财务部门对稽查发现的问题进行分析，找出问题形成的原因，会同相关部门提出解决方案。6.4.4 .在稽查过程中发现有重大违规事项，按照上级公司有关规定处理;没有规定的，提交公司管理层进行决策，同时财务处组织相关人员进行现场专项重点稽查。6.5违规责任违反本办法规定，未严格执行财务稽查规范管理的，财务处责令限期整改，逾期不改的，对相关责任部门或个人进行通报或批评教育。存在下列情节之一的，按公司有关规定追究相关责任人责任：稽查人员发现问题不上报或上报不及时，导致严重后果的；被稽查单位阻挠稽查人员工作，不按要求配合的；其他违反本办法规定，给公司带来损失的。6.6附则分公司无需依据本办法制订实施细则。本办法由财务处负责解释。本办法自发布之日起实施。本办法实施之日起，原会计集中核算业务稽查管理办法同时废止。7相关制度7.1公司保密管理办法7.2公司财务管理与会计核算办法7.3公司资金管理办法7.4公司发票开具管理及责任追究实施细则8流程无