施工企业会计科目的设置办法.doc

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施工企业会计科目的设置办法

根据《企业会计准则》的规定，结合公司基本情况，特制定本办法。各下属单位应根据统一规定设置会计科目，不得随意增减一级会计科目。各单位可根据本单位业务情况增加二级科目，但不得与现有二级科目冲突。

一级科目
二级科目
编号
名称
编号
名称
资产类
1001
库存现金

1002
银行存款

01
中国银行

02
中国工商银行

03
中国建设银行

04
中国农业银行

98
其他银行

99
非银行金融机构
1012
其他货币资金

01
外埠存款

02
银行本票

03
银行汇票

04
信用卡

05
存出投资款

06
在途货币资金

07
保证金
1101
交易性金融资产

01
成本

02
公允价值变动
1121
应收票据

01
商业承兑票据

02
银行承兑票据

一级科目
二级科目
编号
名称
编号
名称
资产类
1122
应收账款

01
应收工程款

02
应收销货款
1123
预付账款

1131
应收股利

1132
应收利息

1171
内部往来

01
上下级往来

02
单位间往来
1221
其他应收款

01
备用金

02
关联往来

03
应向职工收取的各种垫付款项

04
应收出租包装物租金

05
应收赔款、罚款

06
预付账款转入

07
保证金

08
代收住房维修基金

09
周转金

10
应收补贴款

99
其他
1231
坏账准备

01
应收账款

02
其他应收款

03
应收票据

04
预付账款

05
长期应收款
1401
材料采购

1402
在途物质

1403
原材料

01
主要材料

02
辅助材料

03
燃料

04
结构件

05
机械配件

06
电力电气材料

99
其他

一级科目
二级科目
编号
名称
编号
名称
资产类
1404
材料成本差异

1405
库存商品

1406
周转材料

01
在库

02
在用

03
摊销
1412
低值易耗品

1425
拨付所属资金

01
拨付固定资产

02
拨付流动资金
1471
存货跌价准备

01
原材料

02
库存商品

03
周转材料

04
合同预计损失准备

99
其他
1501
持有至到期投资

01
投资成本

02
利息调整

03
应计利息
1502
持有至到期投资减值准备

1503
可供出售金融资产

01
成本

02
利息调整

03
应计利息

04
公允价值变动
1504
可供出售金融资产减值准备

1511
长期股权投资

01
投资成本

02
损益调整

03
其他权益变动
1512
长期股权投资减值准备

1521
投资性房地产

01
成本模式

02
公允价值模式
1522
投资性房地产累计折旧（摊销）

01
房产

02
地产
1523
投资性房地产减值准备

01
房产

02
地产

一级科目
二级科目
编号
名称
编号
名称
资产类
1531
长期应收款

01
应收租赁款

02
应收销售款

99
其他
1532
未实现融资收益

01
未实现租赁收益

02
未实现利息收益
1601
固定资产

01
房屋及建筑物

02
施工机械

03
生产设备

04
运输设备

05
试验设备及仪器

06
融资租入固定资产

07
土地

99
其他
1602
累计折旧

01
房屋及建筑物

02
施工机械

03
生产设备

04
运输设备

05
试验设备及仪器

06
融资租入固定资产

07
土地

99
其他
1603
固定资产减值准备

01
房屋建筑物

02
施工机械

03
生产设备

04
运输设备

05
试验设备及仪器

99
其他
1604
在建工程

01
建筑工程

02
安装工程

03
在安装设备

04
待摊支出

99
其他支出
1605
工程物资

01
专用材料

02
专用设备

一级科目
二级科目
编号
名称
编号
名称
资产类

03
工器具

99
其他工程物资
1606
固定资产清理

1607
在建工程减值准备

1608
工程物资建筑准备

1609
临时设施

1610
临时设施摊销

1611
临时设施清理

1612
临时设施减值准备

1701
无形资产

01
专利权

02
非专利技术

03
商标权

04
著作权

05
土地使用权

99
其他
1702
累计摊销

01
专利权

02
非专利技术

03
商标权

04
著作权

05
土地使用权

99
其他
1703
无形资产减值准备

01
专利权

02
非专利技术

03
商标权

04
著作权

05
土地使用权

99
其他
1711
商誉

01
原值

02
减值准备
1801
长期待摊费用

01
租入固定资产改良支出

99
其他
1811
递延所得税资产

1901
待处理财产损溢

01
待处理流动资产损溢

02
待处理非流动资产损溢

一级科目
二级科目
编号
名称
编号
名称
负债类
2001
短期借款

01
中国银行

02
中国工商银行

03
中国建设银行

04
中国农业银行

05
交通银行

98
其他银行

99
非银行金融机构
2101
交易性金融负债

01
本金

02
公允价值变动
2202
应付账款

2203
预收账款

2211
应付职工薪酬

01
工资、奖金及津补贴

02
职工福利费

03
社会保险费

04
住房公积金

05
工会经费

06
职工教育经费

07
辞退福利

08
股份支付

09
非货币性福利

99
其他
2221
应交税费

01
应交增增税

02
应交营业税

03
应交资源税

04
应交所得税

05
应交土地增值税

06
应交城市维护建设税

07
应交房产税

一级科目
二级科目
编号
名称
编号
名称
负债类

08
应交土地使用税

09
应交车船使用税

10
应交个人所得税

11
应交教育附加费

12
应交矿产资源补偿费

99
其他
2231
应付利息

2232
应付股利

01
应付现金股利

99
其他
2241
其他应付款

01
养老保险

02
医疗保险

03
失业保险

04
住房公积金

05
保证金

06
内部调剂款

07
应付租金

08
应付租金

09
职工待领薪酬

10
科研经费

99
其他
2401
递延收益

2501
长期借款

01
中国银行

02
中国工商银行

03
中国建设银行

04
中国农业银行

05
交通银行

98
其他银行

99
非银行金融机构
2502
应付债券

01
债券面值

02
利息调整

03
应急利息

一级科目
二级科目
编号
名称
编号
名称
负债类
2701
长期应付款

01
补偿贸易引进国外设备款

02
应付融资租赁费

03
特种储备基金

99
其他
2702
未确认融资费用

2711
专项应付款

2801
预计负债

01
对外提供担保

02
未决诉讼

03
产品质量保证

04
亏损性合同

05
重组义务

99
其他
2901
递延所得税负债

共同类
3101
衍生工具

3201
套期工具

3202
被套期项目

所有者权益类
4000
少数股东权益

4001
实收资本（股本）

01
国家资本

02
法人资本

03
个人资本

04
集团资本

05
外商投资

99
其他
4002
资本公积

01
资本（股本）溢价

02
公允价值变动

03
接受捐赠非现金资产准备

04
接受现金捐赠

05
拨款转入

06
外币资本折算差额

07
股权资本准备

08
资产评估

一级科目
二级科目
编号
名称
编号
名称
所有者权益类

09
包含节余转增增本

10
政府补助

99
其他
4101
盈余公积

01
法定盈余公积

02
任意盈余公积

03
储备基金

04
企业发展基金

05
利润归还投资

06
转增资本（或股本）

07
弥补亏损

08
分派现金股利或利润

09
分派股票股利
4103
本年利润

4104
利润分配

01
其他转入

02
提取法定盈余公积

03
提取任意盈余公积

04
提取储备基金

05
提取企业发展基金

06
提取职工奖励及福利基金

07
利润归还投资

08
转增资本（或股本）

09
转作资本（或股本）的普通股股利

10
盈余公积不亏

11
应付现金股利或利润

12
其他

99
未分配利润
4106
上级拨入资金

4201
库存股

成本类
5201
劳务成本

5301
研发支出

01
费用化支出

02
资本化支出

一级科目
二级科目
编号
名称
编号
名称
成本类
5401
工程施工

01
合同成本

02
合同毛利

03
间接费用
5402
工程结算

5403
机械作业

01
职工薪酬

02
折旧费

03
修理费

04
燃料及动力费

05
其他直接费

06
间接费用
损益类
6001
主营业务收入

6051
其他业务收入

01
产品销售

02
材料销售

03
其他销售

04
出租固定资产

05
机械作业

06
出租无形资产

07
出租包装物和商品

99
其他
6101
公允价值变动损益

01
交易性金融资产

02
可供出售的金融资产

03
交易性金融负债

04
投资性房地产（公允价值模式）

05
衍生工具

06
套期保值

99
其他
6111
投资收益

01
长期股权投资收益

02
交易性金融资产

03
持有至到期投资

一级科目
二级科目
编号
名称
编号
名称
损益类

04
可供出售的金融资产

05
交易性金融负债
6301
营业外收入

01
盘盈利得

02
处置非流动资产利得

03
非货币性资产交换利得

04
债务重组利得

05
罚款及滞纳金收入

06
政府补贴

07
捐赠利得

99
其他
6401
主营业务成本

6402
其他业务成本

01
产品销售

02
材料销售

03
其他销售

04
出租固定资产

05
出租无形资产

06
出租包装物和商品

07
机械作业

99
其他
6405
营业税金及附加

01
工程施工

02
装饰装修

03
安装

04
产品销售

05
材料销售

06
其他销售

07
出租固定资产

08
机械作业

09
运输、装卸

10
出租无形资产

11
出租包装物和商品

12
处理投资性房地产

13
临管运输

99
其他

一级科目
二级科目
编号
名称
编号
名称
损益类
6601
销售费用

01
职工薪酬

02
折旧费

03
修理费

04
机物料消耗

05
水电费

06
办公费

07
差旅费

08
运输费

09
保险费

10
租赁费

11
包装费

12
广告费

13
展览费

14
宣传费

15
移交工程保修费

99
其他
6602
管理费用

01
公司经费

02
董事会费

03
聘请中介机构费

04
咨询费

05
诉讼费

06
排污费

07
绿化费

08
税金

09
土地使用费

10
土地损失补偿费

11
技术转让费

12
科技开发经费

13
无形资产摊销费

14
开办费

15
业务招待费

16
残疾人基金

17
存货盘亏、毁坏和报废损失

18
矿产资源补偿费

19
长期待摊费用摊销

20
合同公证费

21
上管费

22
审计费

一级科目
二级科目
编号
名称
编号
名称
损益费

23
投标费用

99
其他费用
6603
财务费用

01
利息收入

02
利息支出

03
现金折扣

04
汇兑损益

05
金融机构手续费

99
其他
6701
资产减值损失

01
应收款项

02
存货

03
长期股权投资

04
持有至到期投资

05
固定资产

06
在建工程

07
工程物资

08
无形资产

99
其他
6711
营业外支出

01
处置非流动资产损失

02
费货币性交易损失

03
债务重组损失

04
捐赠支出

05
非常损失

06
盘亏损失

07
赔偿金

08
违约金

09
罚没款支出

10
资产评估减值

99
其他
6801
所得税费用

01
当期所得税费用

02
递延所得税费用
6901
以前年度损益调整

01
一般调整事项

02
重大会计差错

03
资产负债表日后事项

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