地铁施工企业中的财务管理问题分析.doc

专业知识分享版【摘 要】强化地铁施工企业内部控制实施环境,务必要认真看待地铁施工企业的财务管理问题。鉴于此,本文结合当前地铁施工企业中的财务管理所存在的几点问题,进行了分析与探讨,旨在调动地铁施工企业全体工作人员的工作积极性,强化人员工作业务技能素质,进而改善其内部控制的财务管理实施环境。【关键词】地铁施工企业 财务管理 控制 问题 当前,地铁施工企业财务管理的实施内部控制情况不容乐观。而创建科学、合理的财务管理内控环境、加强企业的内部管理,构建有效的管理体系机制,却有利于提升地铁企业的社会效益与经济效益。因此,努力强化地铁施工企业管理系统中的内部财务管理至关重要、势在必行。 一、当前地铁施工企业财务管理中所面临的主要问题 通过逐年调查报告及相关资料表明,目前地铁施工企业财务管理现状确实不容乐观,存在不少问题,主要体现为管理执行力度不够、缺乏有效监管约束机制。另外,在领导决策层,法治约束观念也相对淡薄,这对地铁施工企业的实际工作的有效管理很不利,虽然,地铁施工企业领导一味狠抓违法乱纪现象,先不说其效用如何,但是其却相应忽视了管理体制的重心实质问题以及和行业相关的法规条例等,经常主观意识占据主导地位,不经意间给我国及自身企业造成严重损失。与此同时,地铁施工行业本身的监督体系也不健全,发挥出的监督力度不够明显,在财务控制方面存在诸多漏洞。而这些在当前经济高速发展的形势下,很难保证企业能够长远发展,走可持续发展路线。这不仅是因为内部管理体系机制不够完善,还因为最本质的问题是监督力度不继,财务收支管理相对混乱,甚至以权谋私现象普遍存在,以及成本费用的规范管理等,这严重影响了财务管理制度的有序执行。还有的地铁施工企业会计工作秩序混乱,会计信息处理不及时、数据不完整,这都给核算工作造成严重负担,丧失了会计工作的独立性与权威性,致使会计内部控制的应有作用未能良好发挥。 二、强化地铁施工企业的财务管理相关举措 （ 一 ） 提 升 企 业 筹 资 管 理 水 平 地铁施工企业的筹资管理水平的提升主要是为了能够更好地配合其生产经营需求的需要。因此,地铁施工企业在施行筹资举措之前,应当首要确定的是本企业的实际需求量,也就是说,既要保证流动资金需求,又要保证其固定资产资本资金的实际需求量,致使筹资数量与经营需求能够与之相配,从而避免因为筹资不足而影响企业本身的经营现状出现问题。也就是指,不能因为筹资过剩影响企业所投项目的经营效果,筹资不足引起企业本身的经营生产,打破平衡状态。 （ 二 ） 强 化 地 铁 施 工 企 业 财 务 人 员 的 业 务 技 能 素 质 人力资源是每个企业最为活跃的因素之一,同时任何一个制度体系、机制、方案的执行都是要由相应部门的工作人员去执行,否则再好的方案、机制所发挥的实质效用都会大打折扣,使部门工作人员反而成为企业累赘。因此,地铁施工企业强化人员质量建设工作至关重要,其是强化会计内部控制的重要核心。首先,要按企业指定的规范标准去强化会计人员的行为准则,强化会计人员的基本业务技能,提升其业务素质;其次,要建立赏罚分明的人员奖惩机制,约束与激励兼并,进而充分调动会计人工的工作积极性,强化其主观能动工作效能。另外,相应配套制度的构建,还需要人员能够自觉遵守,按照规范要求去积极执行,因此,在实际工作中,会计人员自身要敢于揭露违规乱纪的工作行为,进而强化会计人员的业务流程职能的积极发挥。再次,要改善地铁施工企业的内部控制与管理的根本观念,即由事后监督向事前预警发展,做好三个阶段性工作,即事前预警、事中积极处理、事后总结经验,从而确保地铁施工企业会计内部控制机制得以有效运作。 （ 三 ） 强 化 信 息 化 建 设 , 积 极 利 用 信 息 产 业 技 术 信息产业技术时代,地铁施工行业应当顺应时代潮流发展趋势,做好基本信息化建设工作,积极加强信息化系统软件的合理、规范应用,从而有效降低地铁施工企业的全年库存资金占用率。另外,开展财务管理信息化工作,能够进一步规范行业业务职能操作行为,构建出高效率的会计信息报告体系,真正使会计信息、数据具备可靠性、完整性;同时,以信息化软件系统的办公效率,能够使得财务会计数据报表的存放、处理、传递、交互等过程,更为科学、专业。总之,穿件财务信息化系统,利用当前先进信息产业技术,既能够既满足当前地铁施工行业的整体发展需求,又能能够及时揭露财务部门会计信息,实质更具准确性、完整性,并且能够适迎合各行业的信息交流、共享需求,进而提升地铁施工企业的监管能力,提升企业内部工作的管理执行效率,规范企业财务的核算业务流程行为。最重要的是,凭借信息系统的实施,能够在核心业务层搭建地铁施工企业的核心应用框架,建立起地铁施工企业统一的资金流运作管理框架,实现地铁施工企业财务的集中管理,加强地铁施工企业物流运作效率, 实现财务业务一体化, 实现数据、应用、流程、协同的集成,提高管理效率、管理时效、管理效益和降低管理成本,从而最终达到提高地铁施工企业管理水平的目的。 （ 四 ） 健 全 地 铁 施 工 企 业 内 部 控 制 环 境 实 施 的 资 金 控 制 行为 活 动 地铁施工行业财务工作人员应当根据国家现金管理条例的相应规定,去认真、严谨实行收支两条线方针,对超出最大限额的库存资本资金,要及时存入银行中,保障将来企业开展创新项目时,资金运作不成问题。而对于生产经营的当日运作资金,应当由会计主管核对后,进行批注、验收,并落实字据,签订名头。另外,在阶段性的清查盘点工作中,要结合相应清查结果对照单,去制定出盘点对照报告,并根据实际情况与账存情况做以对比,以此来分析资本资金的账面余额是否符合实际情况。 结语 总之,地铁施工企业应当构建一个良好、健康的财务内控实施环境,加强财务工作人员的技能业务素质,使其职能充分发挥;另外,地铁施工企业的会计监管部门,也要充分发挥出其监管职能,加大监管力度,敢于揭露违规乱纪行为,为地铁施工企业打造一个良好的财务管理内控实施环境,进而逐步提高财务管理水准。 使命：加速中国职业化进程