湖北省审计厅探索高速公路项目(西安佳信公路工程咨询有限公司).docx

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湖北省审计厅探索高速公路项目
“三查一核实”审计方法
为了更好地提升高速公路项目审计效果，湖北省审计厅在对宜昌至巴东高速公路建设项目的中期审计中，积极探索“三查一核实”方法。
一是查业主财务收支情况。对指挥部2012年度财务收支进行审计，重点审查概算的执行性、资金来源的合规性、完成投资的真实性、待摊投资支出的合法性、往来资金的准确性、工程结算的及时性等内容。采取账表、账账、账证、账实进行核对，并与各类合同、招投标、工程结算等相关资料结合的方法开展审计。
二是查工程施工情况。从未审标段中，抽查12个标段进行工程造价审计，重点审计工程招投标程序是否规范、工程施工是否按设计图纸进行、有关设计变更是否履行相应的程序、工程施工变更签证是否真实、工程质量是否符合要求、对上对下结算是否严格按合同约定执行、工程实施有无转分包等内容。主要是采取对照设计图纸、采取现场察勘、审查工程签证单、监理日记、施工合同等相结合的方法实施审计。
三是查施工单位财务情况。从上述12个标段中抽查6个施工单位进行财务延伸审计，重点审计项目资金流向是否正常、所需主要材料是否与招投标文件承诺或要求相符、主材采购数量是否与设计数量相符、劳务或工程分包是否经过业主同意或具有相应的资质、各项目部对上对下结算的工程量是否一致、施工单位所有收入是否全部纳入财务核算、有无不及时结算并支付工程价款等内容。采取审阅施工单位对外签订的各类合同，并对照会计凭证、工程结算资料、劳务或工程分包单位资质证明等相结合的方法进行审计。
四是核实审计发现问题的整改情况。上年审计，业主及各有关单位对审计查出问题进行了相应整改，并上报了整改报告，此次审计，主要有针对性地抽查重点单位、对重要的问题进行审计“回访”，从而发现问题整改是否到位，对没有整改、没有及时整改或没有全额整改的问题进行查处。

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