资源描述
《中级财务会计二》期末模拟试题
一、单项选择题（从下列每小题的四个选项中，选择一个对的的，将其顺序号填入题后,每小题1分，共20分）
1. 下列各项中，不影响公司营业利润的是（ ）。
A 固定资产出租收入 B 结算户存款利息收入
C . 营业外收入 D 商品销售收入
2．下列收益中，按照税法规定免交所得税的项目是（ ）。
Ａ．国库券利息收入 Ｂ．公司债券利息收入
Ｃ．股票转让净收益 Ｄ．公司债券转让净收益
3.公司发生的下列各项费用中，应作为营业费用列支的是（ ）。
A．业务招待费 B. 广告费
C．金融机构手续费 .D. 无形资产推销额
4. 提供公司资产的流动性和偿债能力情况的报表是 （ ）。
Ａ．资产负债表 Ｂ．利润表
Ｃ．钞票流量表 Ｄ．利润分派表
5. 公司将一张已持有3个月、面值20230元、票面利率6%、期限6个月的商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率9%。该汇票到期时，付款公司无力支付，此时贴现公司应支付给银行的款项时（ ）。
A. 20600元 B. 20230元
C. 20236.5元 D. 19536.5元
6．下列项目中，应予以资本化的利息支出是（ ）。
A．开发无形资产发生的长期借款利息支出
B．购建固定资产发生的长期借款，在资产达成预定可使用状态前发生的利息支出
C．为生产经营活动平常开支需要借入的长期借款利息支出
D．进行长期投资而发生的长期借款利息支出
7．公司持有的一年内到期的长期应付债券，应 （ ）。
A．视为流动负债在资产负债表上单独列示
B．作为长期负债在资产负债表中反映
C．在利润表上单独列示
D．在资产负债表应付账款项目中反映
8.下列与公司（一般纳税人）损益无关的税金是（ ）.
A 所得税 B 消费税
C 印花税 D 购进存货发生的增值税
9.对于一次还本付息的长期借款，其应付利息的核算账户是（ ）。
A 预提费用 B 长期借款
C 长期应付款 D 其他应付款
10.公司接受投资者无形资产的出资额不得超过本公司注册资本的（ ）。
A 30% B 25%
C 20% D 10%
二、多项选择题（下列每小题的五个选项中，有二至五个对的的。请选出对的的，并将顺序号填入题后。不选、多选、少选或错选均不得分。每小题3分，共15分）
1．公司实收资本增长的途径也许涉及（ ）。
A 用资本公积转增 B 用盈余公积转增
C 由投资者追加投资 D 用盘盈的固定资产转增
E 用股权投资收益转增
2、下列关于盈余公积对的的叙述有（ ）。
A、盈余公积是指公司按照规定从利润总额中提取的积累资金
B、法定盈余公积达成注册资本的50%时可不再提取
C、法定公益金也是盈余公积的组成部分
D、盈余公积转增资本后，转增后留存的此项公积金不得少于注册资本的25%
3、某公司2023年当年发生亏损10万元，公司可用（ ）填补亏损。
A、2023年税前利润 B、2023年税后利润
C、实收资本 D、2023年以前提取的盈余公积
4．下列不需要进行会计解决的业务有（ ）。
A． 用盈余公积转增资本 B.用资本公积转增资本
C． 用税前利润补亏 D.用税后利润补亏
E． 取得股票股利
5．现行资产负债表中，下列各项目不能根据某个总分类账户期末余额直接填列的有（ ）。
A 货币资金 B 应收账款 C 存货
D 短期借款 E 长期股权投资
三、简答题（每小题5分，共10分）
1、预计负债与或有负债的重要区别有哪些？
2、简述公司填补亏损的途径。
四、业务及计算题（本类题共55分。凡计算规定列示计算过程）
（一）单项业务题（每小题3分，计30分）
规定对H公厂12月份发生的下列经济业务编制会计分录：
1．销售商品一批，价款400000元，增值税68000元。上月已预收货款300000元，余款尚未收到。该批商品成本为250000元。
2、5日，开出转账支票，向希望工程捐款50000元。
3、将本年度实现的净利润700万元结转至利润分派账户。
4、14日，以钞票支付职工王刚生活困难补贴800元。
5、将202300元资本公积，转增资本。
6、销售产品一批，售价30,000元，增值税率17%。该产品成本20,000元，公司为及早收回货款而在协议中规定的钞票折扣为2/10、N/30。
7、上述款项于10日内收到。
8、26日，用钞票发放离退休人员离退休费15000元。
9、公司将一批资产的电线用于本公司在建工程，该批电线的成本价20230元，市价23000元，增值税税率17%。
10.分派工资费用15000元，其中销售人员工资10000元，管理人员工资5000元。
（二）计算题（本题15分）
1、A公司在2023年实际发放工资360000元，核定的全年计税工资为300000元；年终确认国债利息收入8000元；支付罚金4000元；公司采用直线法计提固定资产折旧、年折旧额为45000元，税法规定按年数总和法计提折旧、年折旧额为57000元。A公司利润表上反映的税前会计利润为1000000元，所得税率是33%。假设该公司当年无其他纳税调整事项。
规定计算2023年度A公司的下列指标：
（1） 本年度的应纳税所得额及应交所得税；
（2） 分别按应付税款法、纳税影响会计法计算本年度的所得税费用。
2、：练习财务报表的编制
A公司2023年12月31日有关账户的余额如下：
应收账款—甲 15,000元（借） 应付账款—A 30,000元（贷）
预收账款—丙 20,000元（贷） 预付账款—C 10,000元（借）
预收账款—丁 13,000元（借） 预付账款—D 18,000元（贷）
长期债权投资 450,000元 （借），其中一年内到期的有250,000元。
规定：计算资产负债表上下列项目的金额（列示计算过程）：
（1）“应收账款”项目
（2）“应付账款”项目
（3）“预收账款”项目
（4）“预付账款”项目
（5）“长期债权投资”项目
《中级财务会计二》模拟试题答案
一、单项选择题
1.C 2. A 3.B 4.A 5.A 6. B 7.A 8.Ｄ ９．Ｂ １０．Ｃ
二、多项选择题
１．ＡＢＣ ２．BCD ３．AD ４．ＣＤＥ ５ＡＢＣＤ
三、简答题
１．预计负债、或有负债都是由或有事项形成的，但两者有差别。重要表现在：或有负债是一种潜在义务，预计负债是一种现时义务。即使两者都属于现实义务，作为或有负债的现时义务，要么不是很也许导致经济利益流出公司，要么金额不能可靠计量；而作为现时义务的预计负债，很也许导致经济利益流出公司，同时金额能可靠计量。
2．按所得税法规定，公司某年度发生的亏损，可用其后盈余年度的税前利润填补，但连续填补其不能超过5年。5年内尚未填补完的亏损，从其后第6年开始只能用税后利润填补。假如税后利润还不够填补亏损，则可用亏损前提取的盈余公积来填补。
五、业务及计算题
（一）单项业务题
1． 借：预收账款 468000
贷：主营业务收入 400000
应交税费——应交增值税（销项税额） 68000
同时，借：主营业务成本 250000
贷：库存商品 250000
2．借：营业外支出 50000
贷：银行存款 50000
3．借：本年利润 700万元
贷：利润分派----未分派利润 700万元
4．借：应付职工薪酬 800
贷：钞票 800
5．借：资本公积 202300
贷：股本 202300
6．借：应收帐款 35100 借：主营业务成本 20230
贷：主营业务收入 30000 贷：库存商品 20230
应交税费——增值税（销项税） 5100
7．借：银行存款 34398
财务费用 702
贷：应收帐款 35100
8．借：管理费用 15000
贷：库存钞票 15000
9．借：在建工程 23910
贷：库存商品 20230
应交税费----应交增值税(销项税额) 3910
10.借：营业费用 10000
管理费用 5000
贷：应付职工薪酬 15000
（二）计算题
1、①A公司2023年的应纳税所得额=1000000+60000-8000+4000-12023
=1044000（元）
本年应交所得税=1044000×33%=344520（元）
②应付税款法下，A公司本年所得税费用=本年应交所得税=344540元
纳税影响会计法下，纳税的时间性差异对所得税的影响金额=（57000-45000）×33%jj
=12023×33%=3960（元）j
故本年所得税费用=344520+3960=348480（元）
2、“应收账款”项目=15000+13000=28,000元
“应付账款”项目=30000+18000=48,000元
“预收账款”项目=20,00元
“预付账款”项目=10,000元
“长期债权投资”项目=450000－250000=200,000元
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