会计师事务所执业质量检查手册模板.doc

会计师事务所执业质量检查手册6资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。会计师事务所执业质量检 查 手 册中国注册会计师协会 6月目 录第一部分 检查工作指南一、 概述1( 一) 开展行业执业质量检查的目的和意义1( 二) 执业质量检查的依据2( 三) 执业质量检查的特点3( 四) 执业质量检查的组织与管理5二、 检查对象6( 一) 检查循环周期6( 二) 检查对象的确定7三、 检查人员8( 一) 检查人员的选拔8( 二) 检查人员权力和被检查事务所的义务9( 三) 检查人员纪律10四、 检查程序12( 一) 检查实施前的准备工作121注册会计师协会的准备工作122被检查事务所的准备工作13( 二) 检查小组与被检查事务所的初次会议13( 三) 实施检查13( 四) 检查小组与被检查事务所的交换意见会议14( 五) 编写检查报告15五、 检查内容与方法16( 一) 审计业务质量的检查161审计业务质量检查范围162审计项目检查样本的抽取173审计项目检查的实施184审计项目检查小结23( 二) 内部质量控制的检查251内部质量控制检查的必要性252内部质量控制检查的内容与方法26( 三) 职业道德情况的检查281职业道德检查的必要性282职业道德检查的内容与方法29六、 检查结果的处理30七、 检查工作总结31第二部分 检查工作底稿一、 年度检查组织管理类工作底稿351检查通知362被检查事务所一览表373检查人员一览表384检查工作总结395处理结果汇总表40二、 检查实施类工作底稿41( 一) 综合类检查工作底稿411事务所基本信息表422事务所内部组织机构设置情况表433事务所分支机构情况表444事务所业务资质一览表455事务所合伙人( 出资人) 情况表466检查小组成员表477事务所年报审计业务清单488事务所验资业务清单499抽查业务清单50( 二) 审计业务检查工作底稿511审计项目基本情况表532审计业务综合类检查工作底稿543会计报表项目检查工作底稿684特殊会计、 审计事项检查工作底稿1395审计项目检查小结158( 三) 验资业务检查工作底稿1591验资项目基本情况表1602验资业务综合类检查工作底稿1613设立验资检查工作底稿1644变更验资检查工作底稿1675验资项目检查小结169( 四) 内部质量控制检查工作底稿1701事务所制度建设检查工作底稿1712内部质量控制检查小结1723内部质量控制检查提纲173( 五) 职业道德检查工作底稿1821职业道德检查工作底稿1832职业道德检查提纲184( 六) 其它( 参考格式) 1891询问记录1902检查工作通用底稿1913会议记录1924检查报告193第三部分 附 录一、 注册会计师 注册资产评估行业诚信建设纲要197二、 会计师事务所执业质量检查制度( 试行) 202三、 关于会计师事务所执业质量检查制度( 试行) 的说明208