(完整word版)预算评审方案(11.27).doc

预算评审方案一、审计依据（一）基本建设工程预算审计的法律依据：1、中华人民共和国合同法；2、中华人民共和国建筑法；3、中华人民共和国招投标法；4、中华人民共和国预算法实施条例；5、财政部发会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审计暂行办法财协字1999103号文件；6、国家颁布的现行工程规范、标准及法规。（二）基本建设工程预算审计的行为依据：委托人与审计方签订的“审计约定书”。（三）基本建设工程审计的取价依据：1、建设合同双方约定的应用现行的建设工程预算定额、建设工程工程量清单计价规范及其配套费用定额；2、政府建设主管部门发布的工程经济调整文件，建设合同双方约定工程造价信息指导材料价格；3、委托方提供的有关建设工程投标书、工程施工合同、工程施工图纸、工程设计变更及现场签证等有关建设工程资料；4、工程用主要建筑材料、配套设备、市场询价记录等。二、审计范围按照与委托方约定的服务范围进行审计，为委托方提供基本建设工程方面的有关咨询。三、审计目标按照独立、客观、公证、科学的原则 ，对基本建设工程投资项目的预算内容进行监督审计。在保证工程项目建设各方合理利润的前提下，为委托方提供基本建设工程方面的有关服务。四、审核质量保证为保证工程项目的审核质量，在企业内部已形成一套比较完备的执业质量控制管理制度，除在严格执行审核大纲中的管理模式外，针对本工程的实际情况，着重采取以下措施：（一）在人力资源组织方面：选用企业内部优秀的项目管理人员和专业造价技术人员；（二）人员管理方面：采用项目经理和专业造价技术人员负责制，责权利分明；（三）在项目管理方面：尽可能采用现场办公的方式，针对工程的实际情况，做到具体问题具体分析。在项目过程管理方面：选择切合实际的审核方法，制订严密的审核计划，认真做好审核的过程管理。通过采取以上措施，达到在仲裁机构复审时，无原则过错；复审差错率保证控制在1%以内，对审核结果承担法律责任；并在可能发生的法律诉讼中，确保委托方无法律过错。我公司郑重承诺，由于我公司的过失所造成的法律后果，我公司将承担责任内法律方面的民事及经济责任。五、措施方案为保证工程项目的审核措施方案切实可行，在企业内部已形成一套比较完备的审核过程管理模式，除在严格执行审核大纲中的管理模式外，根据实际情况，我公司还着重采取以下措施：(一)针对工程的实际情况采取不同形式的审核形式：我公司将在审核中实行以“现场为中心”的审核方式，突出现场勘查、现场计量、现场核实等，凸显预算审计的科学性。（二）对于被审计方预算水平的高低以及人为因素等，造成的工程预算与洽商的合同有些偏差的问题，我公司将在审核中实行以“现场与实际相结合”的审核方式，核实图纸的工程量是否与被审计方所对应预算工程量一一对应，保证工程预算的客观公正。（三）对由于工程概算与工程预算，合同与洽商，定额与市场等方面的脱节所造成的偏差的问题，我公司将审核中实行以“合同、定额、市场”的审核方式，通过国家的有关法律法规、定额及相关文件及市场实际相结合的审核方式，以弥补委托方与被审计方在工程造价方面所形成的差异。六、工程预算审计条件我公司在接受委托前应了解被审计单位所做基本建设工程项目的基本情况，并考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估预算审计风险。接受委托后，公司应与委托人就基本建设工程预算审计的目的与范围，双方的责任与义务等事项进行商议，达成一致意见。我公司负责组织以从事基本建设工程的造价工程师、专业工程师等专业预算审计人员组成项目预算审计部，完善审计组织部门。(一)预算审计人员必需了解基本建设工程项目的以下情况1、工程项目性质、类别、规模、承建方式等情况；2、预算审计所需的图纸、预算、洽商等相关资料；（相关资料的可获得性）3、工程材料的供应方式；4、工程项目现场施工条件；5、建设期内合同双方约定的工程预算定额以及预算单价、取费标准等的变化情况；6、其它需要了解的情况。(二)预算审计人员需获取委托单位所提供的基本建设工程预算及其编制所依据的以下资料：1、概算资料及招投标文件；2、合同、协议、补充协议等；3、工程施工图；4、材料费用资料；5、取费资料；6、设计方工程变更资料及现场签证；7、被审计方的工程预算书；8、其它影响工程造价的有关资料。七、预算审计实施第一：严格按照预算流程预算工程预算审计人员在预算审计基本建设工程时，实施审查以下事项工作： 1.单项工程预算编制是否真实、准确，主要包括：（1）工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确；（2）分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；（3）工程量是否存在重复计算的现象；（4）工程量汇总计算是否正确；（5）施工图设计中是否存在擅自扩大建设规模、提高建设标准等现象；（6）设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；（7）设备、材料是否按国家定价或市场价计价；（8）利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定。2.多个单项工程构成一个工程项目时，审查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确；3.工程实施过程中发生的设计变更；4.工程材料和设备价格的变化情况；5.工程实施过程中的建设经济政策变化情况；6.补充合同的内容；7预算是否控制在允许范围以内。第二:核实预算审计结果预算审计人员将初步核实的预算审计结果，形成系统文件后，由上一级项目负责人审查，然后交由工程总工审核，形成最终审计结果。八、审核报告预算审计人员根据有关法规的规定及业务约定书的要求确定的范围，执行基本建设工程预算审计，在充分了解被审计单位有关情况和获取预算审计资料的基础上，就预算审计后的意见与委托人根据会审情况形成预算审计结论。经会审后，在委托人、被审计人对预算审计结论无异议的情况下，签章确认。实施必要的预算审计程序后，以经过核实的证据为依据，分析、评价预算审计结论，形成预算审计意见，出具预算审计报告。审计报告按照标准格式出具。九、自律保证措施为保证咨询人员廉洁自律、规范执业，我们将采取如下措施，以确保客观、公正、实事求是地反映工程实际造价，真正维护委托方的利益。1、加强职业道德教育。在咨询服务过程中，将职业道德教育放在工作的首位，倡导咨询人员树立诚信为本、操守为重、责任重于泰山、形象高于一切的思想意识，遵守谨慎从业的工作原则，发扬廉洁自律的工作作风。2、严格执行公司制定的“四不准”规定。即：咨询人员不准对委托方、被审方提出工作以外的任何要求；不准接受任何礼品和礼金；不准参加被审方的任何宴请和娱乐活动；不准利用工作之便要求委托方、被审方办私事。3、执行层层考核制度，以达到相互监督的作用。如出现因个人不良行为造成审计有失公正，损害委托方利益和公司声誉的，一经查处将追究各执业层相关人员的责任。4、严守商业秘密。咨询人员在执行过程中，不得向无关人员泄漏与咨询项目有关的一切资料、信息，确保委托方商业秘密的保密性。5、提供充足的物质条件保证。为保证咨询工作的顺利进行，我公司为项目组提供充分的资源保证，包括国家和地方的法律和法规、适用的定额、软件、计算器、笔记本电脑及其他必须的办公用品。保证车辆随叫随到，确保项目组工作需要，并且要求项目组审核人员，不管在任何情况下不搭乘被审单位的车辆。6、严守回避制度。咨询人员在未进入与被审单位核对阶段，不得私自接待被审单位，严守与被审单位的回避制度。