IPMP培训第五部分项目收尾与评估-PPT课件.ppt

1IPMP考前培考前培训内容内容第一部分：第一部分：项目与目与项目管理目管理4学学时第二部分：第二部分：项目目组织与与项目目团队8学学时第三部分：第三部分：项目目论证与与评估估4学学时第四部分：第四部分：项目目计划与控制划与控制12学学时第五部分：第五部分：项目收尾与后目收尾与后评估估 4学学时第六部分：第六部分：项目目综合管理合管理8学学时第七部分：第七部分：项目管理目管理综合合应用案例用案例8学学时总计48学学时2国国际项目管理目管理专业资质认证(IPMP)培培训之五之五第五部分第五部分项目收尾与后目收尾与后评估估汤铭端端中国中国项目管理研究委目管理研究委员会会IPMP中国中国认证委委员会会中国航天科工集中国航天科工集团公司公司706所所3培训目标 了解并熟悉了解并熟悉项目竣工目竣工验收的概念、内容、方法及程序收的概念、内容、方法及程序 了解了解项目目审计的概念、作用、内容和的概念、作用、内容和规范化的程序范化的程序 了解并熟悉了解并熟悉项目后目后评价的概念、内容和程序价的概念、内容和程序4主要内容主要内容1.项目的范目的范围确定（确定（验收）收）项目的目的质量量验收收项目的文件目的文件验收收费用决算用决算2.项目目审计项目前期目前期审计项目期目期间审计项目目结束后束后审计3.项目后目后评价价项目后目后评价的概念价的概念项目后目后评价的内容价的内容5一、项目验收 项目目验收收 项目目质量量验收收 项目文件目文件验收收 项目交接与清算目交接与清算61.范范围验收收范范围确确认又又叫叫移移交交或或验收收。项目目或或项目目阶段段结束束时，项目目班班子子在在将将项目目最最终交交付付成成果果交交给使使用用者者或或接接受受者者之之前前，接接受受方方要要对已已经完完成成的的工工作作成成果果重重新新进行行审查，查核核项目目计划划规定定范范围内内的的各各项工工作作或或活活动是否已是否已经完成，完成，应交付成果是否令人交付成果是否令人满意。意。如如果果项目目提提前前结束束，则应查明明有有哪哪些些工工作作已已经完完成成，完完成成到到了了什什么么程程度度，并并将将核核查结果果记录在在案案，形形成成文件。文件。7项目目验收作用收作用 项目目验收收标志着志着项目的目的结束束 通通过项目目验收，收，项目当事人可以目当事人可以终止各自的止各自的义务与与责任任 是保是保证合同完成，提高合同完成，提高质量水平的最后关口量水平的最后关口 通通过项目目验收，整理收，整理项目目资料，保障料，保障项目的有效运行目的有效运行8项目目验收分收分类 按按项目生命周期分目生命周期分类（合同期（合同期验收、中收、中间期期验收、竣收、竣工工验收）收）按按项目目验收的范收的范围分分类（部分（部分验收、全部收、全部验收）收）按按项目的特点分目的特点分类（投（投资建建设项目、生目、生产性性项目、目、R&D项目、系目、系统开开发项目、服目、服务项目等）目等）按按项目目验收内容分收内容分类（质量量验收、文件收、文件验收）收）9范范围确确认的依据的依据 工作成果，即工作成果，即项目目计划划实施后的施后的结果；果；成成果果文文档档。进行行项目目范范围确确认时，项目目班班子子必必须向向接接受受方方出出示示说明明项目目（或或项目目阶段段）成成果果的的文文档档，如如项目目计划划、技技术要要求求说明明书、技技术文文件件、图纸等等，供其供其审查。10范范围确确认的方法的方法 范范围确确认的方法是的方法是观测的方法。的方法。为了了核核实项目目或或项目目阶段段是是否否已已按按规定定完完成成，需需要要进行必要的行必要的测量、考察和量、考察和试验等活等活动。11范范围确确认的的结果果 项目目范范围确确认完完成成后后，参参加加项目目范范围确确认的的项目目班班子子和和接接受受方方人人员应在在事事先先准准备好好的的文文件件上上签字字，表表示示接受方已正式接受方已正式认可并可并验收全部或收全部或阶段性成果。段性成果。一一般般情情况况下下，这种种认可可和和验收收可可以以附附有有条条件件。如如软件件开开发项目目的的移移交交和和验收收时，可可规定定以以后后发现软件件有有问题时仍然可以找仍然可以找该软件件项目开目开发人人员解决。解决。12项目目验收程序收程序项 目目 收收 尾尾准准备验收材料收材料项目目团队自自检提交提交验收申收申请书和和验收收资料料验收班子收班子检查验收收资料料初初 审正正 式式 验 收收签署署验收合格文件收合格文件固定固定资产移交移交132.项目目质量量验收收 项目目质量量验收是依据收是依据质量量计划中划中,在在范范围划分划分指指标要求要求采采购合同合同 中的中的质量条款，遵循相关的量条款，遵循相关的质量量检验评定定标准，准，对项目的目的质量量进行行质量量认可可评定和定和办理理验收交接手收交接手续的的过程。程。质量量验收是控制收是控制项目最目最终质量的重要手段，量的重要手段，也是也是项目目验收的重要内容。收的重要内容。14质量量验收的范收的范围（1）1）项目概念目概念阶段的段的质量量验收：主要是收：主要是检查项目目进行可行性行可行性研究和机会研究研究和机会研究时是否收集到足是否收集到足够多和准确的信息，使用多和准确的信息，使用的方法是否合理，的方法是否合理，项目目评估是否科学，估是否科学，评估的内容是否全估的内容是否全面，是否考面，是否考虑了了项目的目的进度、成本和度、成本和质量三者之量三者之间的制的制约关系，关系，对客客户的需求是否有科学、可行、量化的描述，的需求是否有科学、可行、量化的描述，对项目的目的质量目量目标与要求是否作出整体性、原与要求是否作出整体性、原则性的性的规定和定和决策。决策。2)项目目规划划阶段的段的质量量验收：主要收：主要检验设计文件的文件的质量，量，同同时项目的全部目的全部质量量标准及准及验收依据也是在收依据也是在规划划设计阶段段完成，因此，完成，因此，规划划阶段的段的质量量验收也是收也是对质量量验收收评定定标准与依据的合理性、完准与依据的合理性、完备性和可操作性的性和可操作性的检验。15质量量验收的范收的范围（2）3）项目目实施施阶段的段的质量量验收：收：项目目实施施阶段是段是项目目质量量产生的全部生的全部过程。程。实施施阶段的段的质量量验收要根据范收要根据范围规划、工划、工作分解和作分解和质量量规划划对每一个工序每一个工序进行行单个的个的评定和定和验收，收，然后根据各然后根据各单个工序个工序质量量验收收结果果(如可以把如可以把单项工序的工序的质量等量等级分成不合格，合格，良好，分成不合格，合格，良好，优等四等四级)进行行汇总统计，形成上形成上级工序的工序的质量量结果果(合格率或合格率或优良率良率)，以此，以此类推，最推，最终形成全部形成全部项目的目的质量量验收收结果。果。4）项目收尾目收尾阶段的段的质量量验收：收：对项目目实施施阶段的每个工序段的每个工序的的质量量验收收结果果进行行汇总、统计、澄清，得到、澄清，得到项目最目最终的、的、整体的整体的质量量验收收结果；或依据果；或依据验收收标准，准，彻底底进行行检验，以保以保证项目目质量。量。16质量量验收的收的标准与依据准与依据1.在在项目目概概念念阶段段，必必须在在平平衡衡项目目进度度、造造价价与与质量量三三者者之之间制制约关关系系的的基基础上上对项目目的的质量量目目标与与要要求求作作出出总体性、原体性、原则性的性的规定和决策。定和决策。2.在在项目目规划划阶段段，必必须根根据据概概念念阶段段决决策策的的质量量目目标进行行分分解解，在在相相应的的设计文文件件是是否否指指出出达达到到质量量目目标的的途途径径和和方方法法，同同时指指明明项目目竣竣工工验收收时质量量验收收评定定的的范范围、标准与依据，准与依据，质量事故的量事故的处理程序和理程序和奖惩措施等。措施等。3.在在项目目实施施阶段段，质量量控控制制关关健健是是过程程控控制制，质量量保保证与与控控制制的的过程程就就是是根根据据项目目规划划阶段段规定定的的质量量验收收范范围和和评定定标准准、依依据据，在在下下一一个个工工序序开开始始之之前前，对每每一一个个刚完完成成的的工工序序进行行及及时的的质量量检验和和记录，并并分分发给质量保量保证体系中的所有体系中的所有单位。位。4.在在项目收尾目收尾阶段段，质量量验收的收的过程就是程就是对项目目实施施过程程中中产生的每个工序的生的每个工序的实体体质量量结果果进行行汇总、统计、澄、澄清，得出清，得出项目的最目的最终的、整体的的、整体的质量量结果。果。17质量量验收的方法收的方法 依依阶段、段、类型而不同型而不同 审阅 实物物观测 性能性能测试 特殊特殊实验 试生生产18质量量验收的收的结果果 质量量验收收的的结果果是是产生生质量量验收收评定定报告告和和项目目技技术资料。料。项目目最最终质量量报告告的的质量量等等级一一般般分分“合合格格”和和“优良良”两两级，凡不合格的，凡不合格的项目不予目不予验收。收。项目每一个工序的目每一个工序的质量量检验评定定报告告经汇总成相成相应的的技技术资料，是料，是项目目资料的重要料的重要组成内容。成内容。193.项目目资料料(文件文件)验收收 项目目资料是料是项目竣工目竣工验收和收和质量保量保证的重要依据之一，的重要依据之一，项目目资料也是料也是项目交接、目交接、维护和后和后评价的重要原始价的重要原始凭凭证，在，在项目目验收工作中起着十分重要的作用，因收工作中起着十分重要的作用，因此，此，项目目资料料验收是收是项目竣工目竣工验收前提条件，只有收前提条件，只有项目目资料料验收合格，才能开始收合格，才能开始项目竣工目竣工验收。收。20项目概念目概念阶段段应验收移交收移交归档的档的资料料 项目初步可行性研究目初步可行性研究报告及相关附件告及相关附件 项目目详细可行性研究可行性研究报告及相关附件告及相关附件 项目方案及目方案及论证报告告 项目目评估与决策估与决策报告告21项目目规划划阶段段应验收移交收移交归档的档的资料料 项目描述目描述资料料(范范围划分划分报告，告，详细设计报告等告等)项目目计划划资料料(完整的完整的项目目进度度计划，划，质量量计划，划，费用用计划和划和资源源计划划)22项目目实施施阶段段应验收移交收移交归档的档的资料料 全部全部项目采目采购合同的招合同的招标书和投和投标书(含末中含末中标的的标书)全部合格供全部合格供应商商资料料 全部合同全部合同变更文件、更文件、现场签证和和设计变更等更等 项目目质量量记录、会、会议记录、备忘忘录、各、各类通知等通知等 项目目进展展报告告 进度、度、质量、量、费用、安全、范用、安全、范围等等变更控制申更控制申请及及签证 现场环境境报告告 质量事故、安全事故量事故、安全事故调查资料和料和处理理报告告 各种第三方各种第三方试验、检验证明、明、报告等告等23项目收尾目收尾阶段段应验收移交收移交归档的档的资料料 项目竣工目竣工图 项目竣工目竣工报告告 项目目质量量验收收报告告 项目后目后评价价资料料24项目文件目文件验收程序收程序 项目目资料整理料整理 自自检和和预验收收 资料装料装订成册，送交成册，送交验收方收方验收收 验收方按合同收方按合同资料清料清单和档案法和档案法规的要求，的要求，进行行验收收 项目目资料料验收收报告确告确认和和签证25项目目资料料验收的收的结果果 项目目资料档案料档案 项目目资料料验收收报告告264.项目交接与清算目交接与清算 项目交接是指全部合同收尾以后，在政府目交接是指全部合同收尾以后，在政府项目目监管部管部门或社会第三方中介或社会第三方中介组织协助下，助下，项目目业主与全部主与全部项目参与方之目参与方之间进行行项目所有目所有权移交的移交的过程。程。项目清算是目清算是项目收尾的另一种目收尾的另一种结果和方式。果和方式。项目交接是正常的目交接是正常的项目收尾目收尾过程，程，项目清算是非正常目清算是非正常的的项目目终止止过程。程。27项目竣工、竣工目竣工、竣工验收、交接收、交接 项目竣工：目竣工：项目目团队按照合同完成了任按照合同完成了任务项目目团队组织人人员对项目的有关目的有关质量和量和资料等内料等内容容进行了自行了自检项目的工期、目的工期、进度、度、质量、量、费用等均已用等均已满足合同足合同的要求的要求 项目竣工目竣工验收：收：项目目团队与与项目承接方、目承接方、项目目监理理和和项目有关的人目有关的人员组成的成的验收班子收班子对竣工的竣工的项目目进行行验收的收的检查过程程 项目交接：目交接：项目竣工目竣工验收后，收后，项目目团队将将项目成果目成果的所有的所有权交交给项目接受方的目接受方的过程程28项目竣工、目竣工、验收、交接关系收、交接关系 未通未通过 通通过项目竣工（项目团队）交接（项目团队，项目接受方，项目监理等）返工或处理（项目团队）竣工验收（验收班子）29项目交接的程序及目交接的程序及结果果 项目目经竣工竣工验收合格后，便可收合格后，便可办理理项目交接手目交接手续即即:将将项目的所有目的所有权移交移交给建建设单位。位。项目的移交包括目的移交包括项目目实体移交和体移交和项目文件移交两部分。以工程目文件移交两部分。以工程项目目移交移交为例，移交的内容如下例，移交的内容如下:工程工程实体移交，即建（构）筑物体移交，即建（构）筑物实体和工程体和工程项目内目内所包括的各种所包括的各种设备实体的交接。体的交接。工程技工程技术档案文件移交。档案文件移交。结果：果：项目交接目交接报告告30项目的回目的回访与保修与保修 项目回目回访目的目的质量量问题新思想、新工新思想、新工艺、新材料、新技、新材料、新技术、新、新设备的性能的性能与效果与效果 回回访的方式的方式季季节性性技技术性性保修期保修期满前前 项目的保修目的保修31项目清算目清算 项目决策失目决策失误，可行性分析，可行性分析错误，导致致项目失目失败 项目目规划、划、设计中出中出现重大技重大技术方向方向错误，造成，造成项目目的的计划不可能划不可能实现 项目目实施施过程中出程中出现重大重大质量事故，并且不可挽回，量事故，并且不可挽回，继续进行已无价行已无价值 项目目试运行运行时发现项目的技目的技术指指标或或经济效益无法达效益无法达到目到目标 由于由于资金无法近期到位或无法确定到位日期，金无法近期到位或无法确定到位日期，“烂尾尾项目目”由于制由于制约项目运行的新政策出台使目运行的新政策出台使项目不可能目不可能继续 其它不可其它不可预见因素因素32二、二、项目目审计 项目目审计 项目目审计的程序的程序 项目目审计的任的任务 项目的前期目的前期审计 建建设期期间的的审计 项目的竣工目的竣工审计 项目的目的费用决算与用决算与审计33项目目审计 项目目审计是指是指审计机构依据国家的法令和机构依据国家的法令和财务制度、制度、企企业的的经营方方针、管理、管理标准和准和规章制度，章制度，对项目的目的活活动用科学的方法和程序用科学的方法和程序进行行审核核检查，判断其是，判断其是否合法、合理和有效的一种活否合法、合理和有效的一种活动。34项目目审计的特征的特征 独立性：独立于独立性：独立于项目目组 权威性：依据法威性：依据法规和和标准准 科学性：采用科学的程序和方法科学性：采用科学的程序和方法35项目目审计的的职能能 经济监督：督：对项目的全部或部分活目的全部或部分活动进行行监察和督促察和督促 经济评价：价：评定定项目的决策、目的决策、计划、划、实施、控制等的施、控制等的正确、科学、合理、有效性正确、科学、合理、有效性 经济鉴证：通：通过审查项目目进展情况，确定相关展情况，确定相关资料是料是否符合否符合实际，并作出，并作出书面面说明明 支持：通支持：通过实施施审计，提出改，提出改进项目目组织、提高工作、提高工作效率、改善管理方法的途径，帮助效率、改善管理方法的途径，帮助项目目组织更合理更合理地利用地利用现有有资源，源，顺利完成目利完成目标36项目目审计的目的的目的 确定确定项目的各目的各项经济活活动的合法性：的合法性：项目全生命周期目全生命周期内各种内各种审批手批手续是否完是否完备，投，投资是否符合国家有关是否符合国家有关规定和政策，建定和政策，建设内容有无改内容有无改变，项目采目采购与与质量量是否符合国家有关是否符合国家有关规定、要求，定、要求，财务收支活收支活动是否是否符合相符合相应的法的法规与会与会计制度制度 项目的公允性：各目的公允性：各项资金收支活金收支活动是否真是否真实存在，与存在，与项目有关的各种目有关的各种图纸、合同、合同、报告告书等等资料是否真料是否真实存在，内容是否真存在，内容是否真实 项目的合理性：与目的合理性：与项目有关的各目有关的各项活活动是否必要，有是否必要，有无不当之无不当之处 项目的效益性：是否用目的效益性：是否用较小的投入取得小的投入取得较大的大的产出，出，是否存在重复建是否存在重复建设问题37项目目审计的程序的程序 审计准准备选择项目确定目的范目确定目的范围组建班子建班子熟悉熟悉资料料制定制定计划划 实施施审计常常规审查详细审查 报告告审计结果（果（审计报告）告）后后续工作工作建建议的的实施施资料料归档档38项目目审计范范围 按按审计内容分内容分类项目工程目工程质量量审计资金使用金使用审计合同合同审计 按按项目周期分目周期分类项目前期目前期审计项目目实施施审计项目竣工期目竣工期审计39项目目审计的任的任务 检查审核核项目建目建设活活动是否符合相关是否符合相关规章制度的章制度的规定。定。检查审核核项目建目建设活活动是否符合国家的政策、法律、是否符合国家的政策、法律、法法规和条例，有无和条例，有无违法乱法乱纪、营私舞弊等私舞弊等现象。象。检查审核核项目活目活动是否合理。是否合理。检查审核建核建设项目的效益。目的效益。检查和和审核各核各类项目目报告、会告、会计记录和和财务报表等反表等反映映项目建目建设和管理状况的和管理状况的资料是否真料是否真实和公允，有和公允，有无弄虚作假或文无弄虚作假或文过饰非的非的现象象 在在检查审核核项目建目建设和管理状况的基和管理状况的基础上，提出改上，提出改进建建议，为企企业决策者提供决策依据，促使决策者提供决策依据，促使项目目组织改善管理工作。改善管理工作。40项目目审计的作用的作用 提高提高项目的效益目的效益 保保证投投资决策和决策和项目目实施期施期间的重大决策正确可行的重大决策正确可行 揭露揭露错误和舞弊，制止和舞弊，制止违法法违纪行行为，维护投投资者者权益益 交流交流经验，吸取教，吸取教训，提高，提高项目管理水平目管理水平 激激发项目管理人目管理人员的的积极性和极性和创造性造性 是高是高层管理人管理人员调控控项目的重要手段目的重要手段41项目前期目前期审计 可行性研究可行性研究审计 项目目计划划审计 项目目组织审计 招招标审计 投投标审计 项目合同目合同审计42项目目实施施审计 项目目组织审计 报表、表、报告告审计 设备材料材料审计 项目收入目收入审计 施工管理施工管理设计 合同管理合同管理审计43项目竣工目竣工审计 竣工竣工验收收审计 竣工决算竣工决算审计 项目目经济效益效益审计 项目人目人员业绩审计44费用决算与用决算与审计 费用决算是指用决算是指项目从筹建开始到目从筹建开始到项目目结束交付使用束交付使用为止的全部止的全部费用的确定。用的确定。1）决算的依据：）决算的依据：项目决算依据主要是合同、合同的目决算依据主要是合同、合同的变更。更。2）决算的内容：）决算的内容：项目决算的内容包括目决算的内容包括项目生命周期目生命周期各个各个阶段支付的全部段支付的全部费用。用。3）决算的）决算的结果：决算的果：决算的结果形成果形成项目决算目决算书，经项目各参与方共同目各参与方共同签字后作字后作为项目目验收的核心文件。收的核心文件。45决算决算书 决算决算书由文字由文字说明和决算明和决算报表两部分表两部分组成：成：文字文字说明。主要包括工程概况、明。主要包括工程概况、设计概算、概算、实施施计划和划和执行情况、各行情况、各项技技术经济指指标的完成情况，的完成情况，项目的成本和投目的成本和投资效益分析、效益分析、项目目实施施过程中的主要程中的主要经验、存在的、存在的问题、解决意、解决意见等。等。决算决算报表。分大中型表。分大中型项目和小型目和小型项目两种。大中型目两种。大中型项目的决算表包括：竣工目的决算表包括：竣工项目概况表、目概况表、财务决算表、决算表、交付使用交付使用财产总表、交付使用表、交付使用财产明明细表；小型表；小型项目决算表按上述内容并目决算表按上述内容并简化化为小型小型项目决算目决算总表和表和交付使用交付使用财产明明细表。表。46费用用审计 费用用审计贯穿在穿在项目全目全过程中，包括：程中，包括：项目目计划划时期的期的费用用审计项目目实施施过程中的程中的费用用审计项目目结束束时的的费用用审计47项目目计划划时期的期的费用用审计 审计内容：内容：费用估算采用了哪种方法，采用的方法用估算采用了哪种方法，采用的方法是否合理；是否合理；费用估算的依据是否合理；用估算的依据是否合理；费用估算的用估算的结果是否准确；果是否准确；费用用计划采用了什么方法，方法是划采用了什么方法，方法是否科学，是粗否科学，是粗线条条还是是细线条的；条的；费用用计划的依据划的依据是否充分；是否充分；费用用计划能否划能否满足控制成本的要求；不足控制成本的要求；不可可预见费用的数量是否合理等等。用的数量是否合理等等。审计的依据：的依据：费用用预算、算、费用用计划等。划等。审查的的结果：形成果：形成审计报告。告。48项目目实施施过程中的程中的费用用审计 成本成本报告的告的审计。包括。包括审核成本核成本报告的内容是否全面，告的内容是否全面，报告格式是否告格式是否规范；范；审查报告与告与实际发生成本的吻生成本的吻合情况；合情况；结合合进程程报告和告和质量量报告判断成本告判断成本报告的告的真真实性。性。实施成本的施成本的审计。主要工作有。主要工作有审查成本的超出和成本的超出和实际支出偏低的情况，支出偏低的情况，查明明发生成本与生成本与计划成本的偏差划成本的偏差幅度及其原因；幅度及其原因；审查发生的成本是否合理，有无因生的成本是否合理，有无因管理不善造成上升和乱管理不善造成上升和乱摊成本的成本的问题；审查成本控成本控制方法、程序是否有效，是否有制方法、程序是否有效，是否有严密的密的规章制度；章制度；审查有无擅自改有无擅自改变项目范目范围。若存在成本失控。若存在成本失控问题，应查明原因，提出整改建明原因，提出整改建议。审计的依据：成本的依据：成本报告、告、进度度报告、告、质量量报告。告。审查的的结果：形成果：形成审计报告。告。49项目目结束束时的的费用用审计 项目目结束束阶段，段，项目目业主要主要对项目目进行全面行全面审计并并进行行验收，收，这个个时期的期的费用用审计主要主要进行行项目成本目成本审计。其做法是。其做法是对照照项目目预算算审核核实际成本的成本的发生情生情况，看是超支况，看是超支还是是节约。如果超支，要。如果超支，要查明是因明是因为成本控制不利成本控制不利还是因是因为擅自擅自扩大大项目范目范围或乱或乱摊成成本所致；如果本所致；如果节约，则要要查明是否明是否缩小了小了项目范目范围或降低了事或降低了事实标准。准。审计的依据：成本的依据：成本报告、告、进度度报告、告、质量量报告。告。审查的的结果：形成果：形成审计报告。告。50现代代审计特征特征 审计成成为一种社会政治和一种社会政治和经济生活的真正需要：需要生活的真正需要：需要的程度决定的程度决定审计发挥作用的范作用的范围程度，社会的民主程度，社会的民主与法律建与法律建设发展一定程度需要展一定程度需要对社会各社会各层次的次的经济责任履行情况任履行情况进行行监督督时审计才能全面才能全面发挥；市；市场经济化越高不同主体之化越高不同主体之间以及与政府社会公众之以及与政府社会公众之间经济信息交流越多信息交流越多对作作为经济信息可靠性保信息可靠性保证手段手段之一的之一的审计的要求会随之增加。的要求会随之增加。审计职业规范体系形成，范体系形成，审计方法适方法适应时代需要：建代需要：建立在内部控制基立在内部控制基础上的抽上的抽样审计法，法，强调审计主体主体对审计结论的的责任用任用风险基基础审计方法体系，方法体系，计算算机网机网络方法方法 有一支具有有一支具有现代知代知识素养和素养和职业经验的的审计队伍伍51三、三、项目后目后评价价 项目后目后评价概念价概念 项目后目后评价内容价内容 项目后目后评价程序价程序 项目后目后评价方法价方法 项目后目后评价价报告告521.项目后目后评价概念价概念 项目后目后评价是指价是指对已完成的已完成的项目目(或或规划划)的目的、的目的、执行行过程、效益、作用和影响所程、效益、作用和影响所进行的系行的系统的、客的、客观的分析，通的分析，通过项目活目活动实践的践的检查总结，确定，确定项目目预期的目期的目标是否达到，是否达到，项目或目或规划是否合理有效，划是否合理有效，项目的主要效益指目的主要效益指标是否是否实现，通，通过分析分析评价找出价找出成功失成功失败的原因，的原因，总结经验教教训，通，通过及及时有效的有效的信息反信息反馈，为未来新未来新项目的决策和提高完善投目的决策和提高完善投资决决策管理水平提出建策管理水平提出建议，同，同时也也为后后评价价项目目实施运施运营中出中出现的的问题提供改提供改进意意见，从而达到提高投，从而达到提高投资效益的目的。效益的目的。53项目后目后评价的特点价的特点 现实性性 公正性公正性 全面性全面性 反反馈性性54项目后目后评价概念的理解价概念的理解 一个学一个学习的的过程程 增增强投投资活活动工作者工作者责任心和工作水平的重要手段任心和工作水平的重要手段 为投投资决策服决策服务55讨论题 项目后目后评价与前价与前评估的区估的区别？56项目后目后评价与前价与前评估的区估的区别对比比项目目前前评估估后后评价价时点点项目的起点目的起点项目建成后目建成后目的目的确定确定项目是否可以目是否可以立立项总结经验教教训，改，改进决策决策和管理服和管理服务内容内容应用用预测技技术来分来分析析评价价项目未来的目未来的效益，确定效益，确定项目投目投资是否是否值得、可行得、可行总结项目的准目的准备、实施、施、完工和运完工和运营，通，通过预测对项目未来目未来进行分析行分析评价价判判别标准准投投资者要求者要求获得的得的收益率或基准收益收益率或基准收益率（社会折率（社会折现率）率）与前期与前期评估的估的结论对比比572.项目后目后评价的内容价的内容 项目后目后评价通常在价通常在项目竣工以后目竣工以后项目运作目运作阶段或段或项目目结束之前束之前进行。它的内容包括：行。它的内容包括：项目竣工目竣工验收收项目效益后目效益后评价价项目管理后目管理后评价。价。58项目竣工目竣工验收收 项目的竣工目的竣工验收是投收是投资由建由建设转入生入生产、使用和运、使用和运营的的标志，是全面考核和志，是全面考核和检查项目目实践工作是否符合践工作是否符合设计要求和达到要求工程要求和达到要求工程质量的量的环节，是，是项目目业主、主、合同商向投合同商向投资者者汇报建建设成果和交付新增固定成果和交付新增固定资产的的过程。在程。在这阶段段进行的工作将行的工作将为以后开展的以后开展的项目目效益后效益后评价和价和项目管理后目管理后评价作基价作基础。项目竣工目竣工验收分收分为以下几个方面：以下几个方面：竣工竣工验收收竣工决算竣工决算技技术资料的整理和移交料的整理和移交59项目效益后目效益后评价价 项目效益后目效益后评价是价是项目后目后评价理价理论的重要的重要组成部分。它以成部分。它以项目投目投产后后实际取得的效益（取得的效益（经济、社会、社会、环境等）及其境等）及其隐含在其中的技含在其中的技术影响影响为基基础，重新，重新测算算项目的各目的各项经济数据，得到相关的投数据，得到相关的投资效果指效果指标，然后将它，然后将它们与与项目前目前评价价时预测的有关的有关经济效果效果值（如（如净现值NPV、内部收益率、内部收益率IRR、投、投资回收期等）社会回收期等）社会环境影响境影响值（如（如环境境质量量值IEQ等）等）进行行对比，比，评价和分析其偏差情况以及原因，吸取价和分析其偏差情况以及原因，吸取经验教教训，从而，从而为提高提高项目的投目的投资管理水平和投管理水平和投资决策服决策服务。具体包括以下几个方面：具体包括以下几个方面：经济效益后效益后评价方法价方法环境效益和社会效益后境效益和社会效益后评价价项目可持目可持续性后性后评价价项目目综合效益后合效益后评价价60项目管理后目管理后评价价 项目目管管理理后后评价价是是以以项目目竣竣工工验收收和和项目目效效益益后后评价价为基基础，在在结合合其其它它相相关关资料料的的基基础上上，对项目目整整个个生生命命周周期期中中各各阶段段管管理理工工作作进行行评价价。目目的的是是通通过对项目目各各阶段段管管理理工工作作的的实际情情况况进行行分分析析研研究究，形形成成项目目管管理理情情况况的的总体体概概念念。通通过分分析析、比比较和和评价价，能能知知道道目目前前项目目管管理理的的水水平平。通通过吸吸取取经验和和教教训，来来不不断断提提高高项目目管管理理水水平平，以以保保证更更好好地地完完成成以以后后的的项目目管管理理工工作作，促促使使项目目预期期目目标很很好好地完成。地完成。项目管理后目管理后评价包括以下几个方面：价包括以下几个方面：项目的目的过程后程后评价价项目目综合管理的后合管理的后评价价项目管理者的目管理者的评价价61案例案例讨论 如何如何对项目目经理理进行行综合合评价？价？请根据自己的根据自己的经验尽尽可能的提出相可能的提出相应的的评价体系和价体系和评价方法？价方法？62项目目经理理评价指价指标体系体系 技技术能力能力 计划能力划能力 组织能力能力 全局全局观 控制能力控制能力 预见性性 表达能力表达能力 诚实性性 效率性效率性 责任心任心 潜力潜力 判断力判断力 健康健康633.项目后目后评价的程序价的程序 后后评价价项目的目的选定定 确定后确定后评价价计划划 确定后确定后评价范价范围 自我自我评价价 独立后独立后评价价 后后评价价报告告644.项目后目后评价的方法价的方法 统计预测的原理与方法的原理与方法 对比原比原则（前后（前后对比、有无比、有无对比）比）逻辑框架法（框架法（LFA）项目成功度目成功度评价法价法65逻辑框架法框架法层次描述次描述客客观验证指指标验证方法方法重要外部条件重要外部条件目目标目目标指指标检测和和监督手督手段及方法段及方法实现目目标的主的主要条件要条件目的目的目的指目的指标检测和和监督手督手段及方法段及方法实现目的的主目的的主要条件要条件产出出产出物定量指出物定量指标检测和和监督手督手段及方法段及方法实现产出的主出的主要条件要条件投入投入投入物定量指投入物定量指标检测和和监督手督手段及方法段及方法落落实投入的主投入的主要条件要条件66项目后目后评价的价的LFA项目投入目投入（建（建设条条件）件）项目目产出出（实施施结果）果）项目目的目目的（作用）（作用）宏宏观目目标（影响）（影响）可持可持续性性（风险）主要外部主要外部原因原因主要内部主要内部原因原因差差别或或变化化实际实现指指标项目原定目原定指指标原因分析原因分析验证对比指比指标目目标层次次67项目成功度目成功度评价法价法 依靠依靠评价价专家或家或专家家组的的经验，综合后合后评价各价各项指指标的的评价价结果，果，对项目的成功程度作出定性的目的成功程度作出定性的结论；是用是用逻辑框架法分析的框架法分析的项目目目目标的的实现程度和程度和经济效益分析的效益分析的评价价结论为基基础，以，以项目的目目的目标和效益和效益为核心所核心所进行的全面系行的全面系统的的评价价 评价价标准：准：成功的（成功的（A）：）：项目的各目的各项目目标都已全面都已全面实现或超或超过；相；相对成本而言，成本而言，项目取得巨大的效益和影响目取得巨大的效益和影响部分成功的（部分成功的（B）：）：项目的大部分目目的大部分目标已已经实现；相相对成本而言，成本而言，项目达到了目达到了预期的效益和影响期的效益和影响不成功的（不成功的（C）：）：项目目实现的目的目标非常有限；相非常有限；相对成本而言，成本而言，项目几乎没有目几乎没有产生什么正效益和影响生什么正效益和影响失失败的（的（D）：）：项目的目目的目标是不是不现实的无法的无法实现；相相对成本而言，成本而言，项目不得不目不得不终止止68后后评价方法价方法 后后评价方法价方法论的一条基本原的一条基本原则是是对比法比法则前后前后对比比预测和和实际发生生值的的对比比有无有无对比比 对比的目的是找出比的目的是找出变化和差距，化和差距，为提出提出问题和分析原和分析原因找到重点因找到重点69有无有无对比法原理比法原理 将将项目目实际发生的情况与若无生的情况与若无项目可能目可能发生的情况生的情况进行行对比，以度量比，以度量项目的目的实际效益、影响和作用效益、影响和作用 对比的重点是分清比的重点是分清项目作用的影响与目作用的影响与项目以外作用的目以外作用的影响影响前后前后对比的差异有些是来自于比的差异有些是来自于项目以外作用的影响目以外作用的影响70有无有无对比的比的图示示T1T2T3A1A2BCDEB=项目实际效果；C=项目前的预测效果D=无项目实际可能效果；E=无项目效果A1=项目开工；A2=项目完工T1=项目开工时间；T2=项目完工时间T3=项目后评价时间n不是前后对比（B/A1或B/E）n不是项目实际效果与项目前预测效果的对比(B/C)n而是项目实际效果与若无项目，实际或可能产生的效果的对比（B/D）71有无有无对比法比法举例例 由世界由世界银行行资助的中国助的中国华北平原北平原农业项目，目，总投投资1.8亿美元，美元，1980年立年立项，1987年竣工。年竣工。项目主要内容是在目主要内容是在华北三省的九个北三省的九个县建立建立20万公万公顷土壤改良土壤改良和改善排灌和改善排灌设施的开施的开发样板。板。项目后目后评价价结果果发现，该项目目刚刚结束就已束就已经达到达到预期的期的产量量目目标，经济内部收益率内部收益率为56%，大大超，大大超过前期估前期估计的目的目标值。事事实上，从上，从该项目立目立项以来中国以来中国农村村进行了重大的行了重大的经济体制改体制改革，如果没有革，如果没有该项目，目，这些地区的些地区的农业产出也会有相出也会有相应的提的提高。高。因此，必因此，必须采用有无采用有无对比法。比法。有无有无对比得到的内部收益率比得到的内部收益率为33%，相差，相差23%。72有无比有无比较法法 将有将有项目目时的成本（效益）与无的成本（效益）与无项目目时的成本（效益）的成本（效益）进行比行比较，求得两者差，求得两者差额，即，即为增量成本（效益），增量成本（效益），这种方法称之种方法称之为有无比有无比较法法 有无比有无比较法比法比传统的前后比的前后比较法更能准确反映法更能准确反映项目的目的真真实成本和效益成本和效益 前后比前后比较是静是静态比比较，不考，不考虑无无项目目时的的变化化趋势 有无比有无比较是是动态比比较，先，先预测无无项目目时的的变动趋势73有无比有无比较的工具方法：增量的工具方法：增量净效益效益水平水平线有有项目目无无项目目增量增量净效益效益年份年份净效效益益水平水平线有有项目目无无项目目增量增量净效益效益年份年份净效效益益水平水平线有有项目目无无项目目增量增量净效益效益年份年份净效效益益有有项目目无无项目目增量增量净效益效益年份年份净效效益益74案例分析案例分析 某汽某汽车集集团目前年目前年产10万万辆汽汽车，通，通过内涵式内涵式扩大大再生再生产，近两年内每年，近两年内每年递增增2万万辆，然后，然后维持明年持明年14万万辆水平。水平。为适适应国内外市国内外市场的需要，的需要，拟实施施扩建建项目，目，实施期施期为3年，第年，第3年底新厂房投入使用，年底新厂房投入使用，产量每年量每年递增增3万万辆，3年后年后稳定在定在20万万辆的水平。的水平。