某同志离任审计工作实施方案.docx

某同志离任审计工作方案 关于北京*公司原董事长*同志离任审计工作方案 根据集团公司党群工作部（组审字第2012001号）通知，要求对*公司原董事长*同志开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作目的，制定本方案。 一、审计目的 1、审核*同志离任时点*公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况；其中离任时点的财务状况，核实企业2011年底净资产是审核重点。 2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当情况。其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。 3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。审核遵守法律、法规、廉洁自律情况； 4、对*同志进行客观评价、出具审计报告。 二、审计范围 1、时间范围 *同志任期自*年*月至*年*月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度。资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。 2、资料范围 2011年纳入报表合并范围的全部企业。与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料。任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章； 财务资料；统计资料；工程资料等。 三、审计策略 根据本次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略，具体如下： 通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子成员及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况。 根据内部控制测试情况确定审计的重点内容，采取的方法：查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。 按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。本次审计，对截止2011年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。 四、审计重点内容、审计分工。 本次审计小组负责人：*，参审人员：*、*、*。 （一）符合性测试阶段的审计重点内容（对控制环境的了解） 1、*公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况；所属项目部建制情况（包括项目名称、成立时间、负责人等）。特别要求关注人员结构。 2、对项目部的管理模式（直属、合作或其他），所签署的管理协议书以及对项目部管理的相关制度。此项可列明细表，包含上交管理费比例、联系人等情况。 3、公司执行的所有管理制度、规章 4、公司董事会、经理办公会会议纪要和有关决议 5、公司公章、合同章、财务专用章等有关印鉴的用印记载 6、薪酬台账（包括薪酬、保险公积金、福利费）（期间：2002年10月2011年12月）、104表（期间：2002年2011年） 7、合同台帐（在施工程情况、建造合同明细表） 8、对外投资情况（见所属被投资企业及经济实体表） 9、重大担保诉讼事项、重大资产处置事项（见重要情况说明）了解企业目前的经营状况和存在的风险，查阅相关内部控制文件及执行中生成的文件和记录；机构设置情况及各部门的职责；关注被审计单位的会议纪要和决议； 了解投资、抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经公司领导班子讨论或集团批准（摘录或复印有关协议）； 分工。此项工作由*负责完成，时间计划5个工作日，即审计进驻日开始，5日内完成。 （二）实质性测试阶段的重点审计内容本次审计，按具体审计目的逐项展开。索取资料内容： 1、2011年12月31日*公司纳入报表合并范围的全部企业的财务报表及科目余额表（最末级科目），历年审计报告。 2、企业在银行和其他金融机构设立的全部帐户明细表，包括已经注销的帐户。 3、实物资产盘点情况（见资产盘点表） 4、按年度统计完成的收入、利润及上交税金情况表 实质性测试过程中，以2011年年末为重点审核内容，两个时点财务状况的审核由一人完成，如：负责应收账款审核的组员同时做两具时点的3 工作底稿，格式可为： 项目2002年10月末余额2011年年末余额 通过审核确认。潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况（其中明确未执行完毕的被诉案件情况）、欠职工工资保险等福利费情况。统计出任期内偿还债务情况，包括偿还欠职工债务、外债、欠税、银行贷款。在审计过程中关注公司实物资产盘点情况，要求提供盘点表、盘点总结等材料，对重要固定资产进行抽盘，做好详细记录。 资产负债项目逐一审核，其中重点审核2011年末在施工程情况，确定潜盈（亏）数额。 2、任期内经营成果的审核。向财务索取审计期间内的利润汇总表，参考历年审计报告。 3、任期内现金流量的审核。审核现金流量表的真实性，结合任期内利润情况进行分析性复核。关注银行贷款任期内的偿还、续贷情况；对外借款情况。 4、近三年（0 9、 10、11）固定费用水平审核。 5、资金管理情况。截止2011年年末银行账户使用情况。 取得并审查银行存款对账单、余额调节表、银行存款账面余额，一一核对，保证银行存款的真实、合法、完整。重点关注长期未达账项。如有借用账号，也纳入审核范围。 现金盘点不要在进驻日开展，任择某日进行。分工。以上由工作由*完成。 （三）工作时间安排 计划现场工作时间。10个工作日。自2012年3月20日至3月30日。 整理底稿、出具审计报告初稿。5个工作日。自2012年4月1日至5日。 交换意见。10个工作日。自2012年4月6日至15日。总体计划在4月20日前提交审计报告。 五、审计要求 1、审计时严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制审计工作底稿，对有问题的事项要做好审计记录，并及时复印原始凭据等相关资料。现场审计过程中注意随时沟通。项目负责人及时对其他人员的工作底稿进行复核。 2、工作过程中，1-2工作日应进行小结，由项目负责人完成，统计审计进度，适时调整工作方案。第6页 共6页