清产核资专项审计报告.doc

有限公司
清产核资专项审计报告目录

页 次
一、
专项审计报告
1-8
二、
审计报告附表

1、
资产负债清查表

2、
资金核算申报表

3、
公司损失挂帐情况表

4、
公司预计损失情况表

5、
资金核算分户表

6、
损失挂帐分项明细表

7、
损失挂帐申报核销项目审核说明

8、
损失挂帐的证明材料
另册装订
三、
注册会计师的资质证明

四、
本所公司法人营业执照

专 项 审 计 报 告

***字(2023)第***号
有限公司 ：
我们接受委托，对 有限公司 （以下简称公司）截至2023年12月31日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核算情况及结果报告如下：
一、清产核资工作范围
按公司清产核资工作方案的规定，本次清产核资的范围为：
（1）公司截至2023年12月31日的资产、负债及权益，其中流动资产0.00 元、长期投资0.00 元、固定资产净值0.00 元、在建工程0.00 元、其他长期资产0.00 元、流动负债0.00 元、长期负债0.00 元、少数股东权益0.00 元、实收资本0.00 元、资本公积0.00 元、盈余公积0.00 元、未分派利润0.00 元。
（2）本次公司参与清产核资的单位为 有限公司 ，公司对子公司的投资比例分别为：
单位名称
关系
持股比例
资产总额
所有者权益
有限公司
母公司

子公司

子公司

子公司

二、清产核资的依据
（一）法规依据
1、国务院国有资产监督管理委员会 2023年9月9日国资委令第1号 《国有公司清产核资办法》
2、国务院国有资产监督管理委员会2023年9月13日国资评价（2023）72号 《国有公司清产核资损失认定工作规则》
3、国务院国有资产监督管理委员会 2023年9月13日国资评价74号 《国有公司清产核资资金核算工作规定》
4、国务院国有资产监督管理委员会2023年9月13日国资评价73号 《国有公司清产核资工作规程》
5、国务院国有资产监督管理委员会2023年9月18日国资评价78号《国有公司清产核资经济鉴证工作规则》
（二）行为依据
被审计单位的关于清核资的文献等
三、清产核资过程及实行情况
（一）清产核资工作基准日:2023年12月31日；
（二）工作起止日期: 2023年月日至2023年月日 ；
（三）具体实行情况：
1、培训参与清产核资的工作人员，进行清产核资基础工作；
2、对各项帐务进行清理；
3、对各项资产进行清理、核对和查实；
4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核算、认定。
（四）公司清产核资工作过程
1、对公司清产核资基准日的会计报表进行复核，以保证公司清产核资基准日账面数的准确；
2、核对、询证、查实公司债权、债务，监盘公司钞票和抽查存货；
3、勘察、抽查公司固定资产并验证其产权；
4、协助公司按照公司会计准则、《公司会计制度》和清产核资的规定，根据公司实际情况，预计各项减值准备；
5、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核算、鉴证；
6、出具公司清产核资专项审计报告。
四、清产核资专项审计情况
（一）公司的会计责任和我们的审计责任
建立健全内部控制制度、保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是公司管理当局的责任。我们的责任是按照中国注册会计师独立审计准则和《国有公司清产核资办法》的规定，在公司资产清查的基础上，对公司资产清查结果进行专项审计，出具清产核资专项审计报告。
（二）公司申报解决的资产损失
本次清产核资，公司申报核销资产损失0.00 元，申报资产重估增值0.00元，申报资产盘盈0.00 元，申报负债增长0.00 元，申报资产净损失0.00 元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失0.00 元，固定资产损失0.00 元。
（三）本所审计情况
经我们审计确认，公司申报核销资产损失0.00 元，申报资产重估增值0.00元，申报资产盘盈0.00 元，申报负债增长0.00 元，申报资产净损失0.00 元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失0.00 元，固定资产损失0.00 元。
五、清产核资解决意见
（一） 申报待核销净损失的解决预案
1、经我们审核确认清查出的资产损失金额为：0.00 元，其中：申报核减少数股东权益的损失0.00 元,申报核减所有者权益的损失0.00 元，自列损益的损失0.00 元。
核减所有者权益的具体解决方法如下：
（1）拟核减未分派利润0.00 元；
（2）拟核减盈余公积0.00 元；
（3）拟核减资本公积0.00 元；
（4）拟核减实收资本0.00 元；
（5）拟核减少数股东权益0.00 元。
（二） 申报解决资产损失因素分析
1、清查出的各项资产损失的情况简要分析
公司拟申报资产净损失0.00 元；其中流动资产损失0.00 元，固定资产损失0.00 元。
其中：
（1）流动资产由于盘亏导致损失0.00 元；
（2）流动资产由于毁损损失0.00 元；
（3）流动资产由于报废损失0.00 元；
（4）固定资产由于坏账损失0.00 元；
（5）固定资产由于贪污、盗窃、诈骗损失0.00 元。
2、盘盈资产类型及形成因素的简要分析
无
（三） 解决损失对公司的经营和财务状况将产生的影响
上述申报资产损失如得到批复后：
1、按原制度清查损失核减后对财务状况的影响：
项目
基准数
清查损失核减数
清查损失核减后的数额
资产总额
0.00
0.00
0.00
负债总额
0.00
0.00
0.00
少数股东权益
0.00
0.00
0.00
所有者权益总计
0.00
0.00
0.00
其中：实收资本（股本）
0.00
0.00
0.00
资本公积
0.00
0.00
0.00
盈余公积
0.00
0.00
0.00
未分派利润
0.00
0.00
0.00
2、核减损失后的重要财务比率：
资产负债率将为0.00%，流动比率将为0.00%，速动比率将为0.00%。
六、重大资产和财务问题及改善建议
无
七、重大事项专项说明
无
八、报告合用范围
本报告仅供上报国有资产管理部门审批、公司主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非为法律、行政法规规定，报告的所有或部分内容不得提供应其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

广州会计师事务所 中国注册会计师：

中国 广州 中国注册会计师：

二○一三年九月八日

附件六、清产核资专项审计事项说明

一、接受委托专项审计的公司范围
本次专项审计的目的是对 有限公司 （以下简称公司）及其纳入清产核资范围内子公司2023年12月31日的清产核资报表进行专项审计，并对公司清产核资报表发表意见，出具专项审计报告。
本所是本次公司清产核资工作主审计机构， 广州会计师事务所 为参审机构。
本次纳入清产核资工作单位范围：合并范围内母公司及子公司共计**家，其中二级子公司**家（含本部），三级子公司**家。
清产核资工作单位范围详见本专项审计报告附件一。
二、本次清产核资单户或二级单位合并报表账面数与基准数差异调整情况
根据清产核资的相关规定，本次清产核资报表之资产负债清查表账面数与基准数之间的差异仅指会计技术差错调整，公司本着将年报审计工作与清产核资工作相结合的原则，在年报审计后原则上不再出现新的会计技术差错调整，但由于工作疏漏、填制报表技术因素、新旧制度差异等因素，仍然存在部分账面数与基准数不同的情况。
以下是账面数与基准数不同的逐项说明：
集团公司所属二级子…
三、本次清产核资报表账面数与决算数差异调整情况
无清产核资报表账面数与决算数差异调整情况
四、本次清产核资范围与决算合并范围的差异情况
本次清产工资的工作范围与决算相比，共增长了*户二级子公司（分别说明具体单位名称、未纳入的因素等）
新增的**户名单如下：
单位名称
持股比例
资产总额
所有者权益

五、本次清产核资专项审计未调整事项
无需要说明而未说明的专项审计未调整事项。
六、本次清产核资专项审计未确认事项
无需要说明而未说明的专项审计未确认事项。
七、其他重大事项说明
除专项审计报告中披露的其他重要事项说明外，无需要单独说明而未说明的其他重大事项。