余姚社会组织公益创投项目财务管理制度要求.doc

附件2余姚市社会组织公益创投项目财务管理制度为加强财务管理，规范财务行为，防备财务风险，按照合法、安全、有效原则实现项目资金高效运作，根据会计法、民间非营利组织会计制度等法律法规，结合余姚市实际状况，特制定本制度，详细内容如下：第一条 财务管理重要任务是通过资金管理和运用，对项目财务活动进行综合管理。详细内容：预算管理、集中拨付、专款专用、专账核算，提高组织财务管理能力。第二条 财务管理是项目管理重要构成部分，各项目团体须根据协议规定，配置具有专业资格财务人员，切实做好财务管理工作，规范财务核算，保证财务会计信息真实、完整。第三条 所有公益服务项目在申报时，都需申报公益服务项目专题资金使用预算明细。项目资金审批下达后，项目资金使用内容应与项目申报预算一致，并在每月活动后报销或者上报活动费用支出。第四条公益项目经费预算，按照下面规定进行编报：（1）社会服务支出。直接用于受益对象和开展社会服务活动所产生物品购置、场地设备租赁等费用，应保留活动照片和档案、受益对象清单、发票和消费明细等备查。物品购置要附明细购物清单，要注明详细活动项目用途，并有经办人、验收人、同意人签名列支审批手续,物品领用必须有经办人、领用人、同意人签名审批手续。严禁列支各类购物消费卡票据和业务内容“模糊”票据。直接用于受益对象和开展社会服务活动所产生资金总计不得低于项目资金总额50%。（2）补助费（包括劳务费）。用于开展项目活动或者提供服务所发生交通、误餐、通讯、保险等必要费用，以及支付给实行团体人员费用。每人每天最高不得超过50元。费用支付应保留人员名单，包括领取人姓名、性别、联络电话、服务时间、费用名称、金额、领取人员签字等内容。对于非实报实销补助款，应建立补助原则，不得超规定原则列支。总计不得超过项目资金总额20%。（3）培训费。用于人员培训费用支出，应保留讲师简历、培训方案、教材讲义、活动照片和档案、签到表、发票、消费明细等备查。专家费开支一般参照高级专业技术职称人员500元/人天、其他专业技术一般人员300元/人天原则执行。超过两天，第三天及后来费用原则按200元/人天执行。专家讲课应保留费用支付表，包括姓名、性别、身份证号码、联络电话、工作时间记录、专家费金额、领取人员签字等内容，专家讲课费，总计不得超过项目资金总额10%。实行方工作人员不得领取专家费。对于发生专家费，实行方应按国家有关规定代扣代缴个人所得税。（4）宣传费。用于开展项目活动或者提供服务所发生资料印刷、版面制作等费用，应保留样稿样品、发票等备查。总计不得超过项目资金总额10%。（5）其他费用。是指无法归属到上述费用中用于机动费用。包括项目活动物资、会议费等，以及已经登记注册且资质完备法人社会组织机构行政、财务、宣传及其他管理费用，总计不得超过项目资金10%。上述资金支付中波及有关税费应按国家有关规定依法缴纳。第五条 公益项目资金原则上不得用于购置固定资产。对于必须购置固定资产项目，需经市中心审核同意，在项目实行结束后报市中心统一立案，并注明固定资产名称、规格、数量、购置日期、寄存地点、保管部门、保管人等。第六条 编制项目资金支出表。实行方财务人员应在中期汇报中据实填写“资金支出状况”一栏，在终期汇报中据实填写“资金支出状况”一栏和“项目支出明细表”。第七条公益服务项目专题资金按正常渠道集中拨付至实行项目社会组织（单位）或实行项目所依托社会组织（单位）账户；假如没有账户也可由中心代为报账。项目分两次拨款：初期签订协议后拨付70%、终期评估结题验收后拨付30%。签订公益项目创投协议，收到项目资助金额后，应向协议相对方出具有关票据。第八条公益服务项目专题资金要专款专用，不得挪用。由项目负责人及项目团体根据项目进展需要申请使用，不得用于与项目开展无关支出，也不得由项目团体以外人支配使用。对评估验收不达标或虽达标，但未按项目计划规定执行项目结余资金，应当退回市民政局；立项团体严重违反有关规定，其不诚信行为将记录在案，并取消其再次参与公益创投活动资格。第九条公益服务项目专题资金在财务核算上应实行专帐核算。即按照资金来源、资金支出分别设置专题明细账，精确核算、明确记录每笔经济业务发生。第十条公益项目必须设置项目明细账进行会计核算。对发生每笔收入、支出、费用、成本，应当在当月及时办理会计核算程序，不得积压和跨月。编制项目收支报表：根据项目协议规定按月编制项目收支报表准时归档；编制项目收支决算表：项目收支决算表应在公益创投项目所有完毕次月上报。第十一条公益创投项目列支手续分为如下三类：1.原始票据列支：内容包括单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素；应当履行经办人、证明人、同意人签名等审批手续；不得列支各类购物消费卡票据和业务内容“模糊”票据。2.物品采购列支：要附明细购物清单；要注明详细活动项目用途，并有经办人、验收人、同意人签名列支审批手续；要有专人登记管理，对于常常发生或数量金额较大物品，要办理出入库手续，购入时要填写入库单，领用时要填写领用单。3.人员补助类列支：志愿者补助、专家讲师培训讲课费等发放要制表造册，并有领取人、经办人和审批人签名手续；要附活动项目补助等费用发放根据，包括志愿者签到表和专家讲师签到表。第十二条在项目实行过程中，应严格按项目计划标书和同意项目预算执行。除下列原因外，不得随意变更或者终止项目预算：1.项目在实行过程中，因计划不周或物价波动等原因，致使项目内容发生变化，必须进行项目预算调整，立项团体应当事先向监管方提出预算调整申请汇报，并按监管方出具批复意见进行调整。私自调整项目预算内容，视情责令整改，直至停拨或收回资金。2.因不可抗力等原因，无法继续履行协议约定，应当向监管方提出终止申请，经核算后，未履行协议项目资金按原出资渠道全额收回。严禁私自向他人转让服务项目。第十三条本项目会计档案实行专人管理，会计档案由财务人员负责整顿归档。会计档案包括会计凭证、会计帐簿、财务汇报以及其他会计资料。