医院内部审计实施方案.docx

医院内部审计方案 各科室、各分院： 为加强我院内部审计工作，建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，充分发挥审计监督职能，强化内部管理、维护财经纪律、促进廉政建设、提高资金使用效率，更好地为医院经济建设服务。根据卫生系统内部审计工作规定和我院内部审计工作要求，制定2016年度审计工作方案： 一、开展医疗器械及卫生材料审计工作。主要审查 2014年、2015年度采购管理内部控制制度是否健全，是否认真执行器械、卫生材料采购预算、计划、供应商选择、采购、验收、领发料和退料、付款等环节的相关内控制度；审查医疗器械及卫生材料是否按计划或预算购进，招标采购过程是否按国家相关法律法规规定执行；审查毁损报废的医械设备及材料是否按规定报批处理，计价是否正确；审查卫生材料加成是否符合物价管理规定，账务处理是否正确，账账、账实是否相符。 二、做好东院区、桃园分院、武装部分院2015年度财务收支审计工作。其审计对象包括各分院会计资料、其他经济资料及其所反映的财务收支活动，目的是对其真实性、合法性和效益性进行审查、监督和评价。 三、继续进行医院绩效工资审计工作。依据2016年综合目标绩效管理方案及相关规定对全院各科室、分院的科室核算情况，绩效工资计提、发放情况进行审查、监督和评价。 四、加强医疗服务收费审计工作。审查临床科室医疗服务价格收费执行情况，重点审查自立项目收费，漏收费，擅自提高或降低收费标准等内容；审计科每月抽查五份出院患者病例，检查住院收费标准执行情况；不定期检查门诊及医技科室收费情况；检查是否严格执行患者费用每日清单制度。对检查中发现的问题查明原因，责令整改。不定期组织医院兼职物价员物价收费业务知识培训工作。 五、继续做好基建项目及维护维修项目的审计工作，参与招标工作。不断加强和改进对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备及材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。 六、加强医院经济合同审计工作。经济合同是医院对外部单位经济业务往来的重要依据，经济合同管理已成为医院内部管理的一项重要内容，经济合同审计是医院内部控制制度的重要组成部分。内部审计工作将对经济合同的可执行性、合法合规性及履行的有效性进行审查、评价和咨询。 七、按照医院大型中医医院巡查实施细则及责任分工要求做好巡查准备工作。具体重点审查特需服务收入占医院业务收入的比例是否合理；特需服务项目内容是否明确。 八、做好2016年度XX市政府拖欠工程款中我院应付工程款审计调查工作。即每月25号上报拖欠工程款累计清欠情况。 九、及时完成上级审计机关和医院领导交办的审计事项或其他临时工作。 第二篇：医院内部审计目录第六章：医院管理： 第六节：财务与价格管理 6.6.6 6.6.6.1 1、审计署关于内部审计工作的规定（审计署令第4号）.1 2、卫生系统内部审计工作规定（卫生部令51号）.3 3、XX省卫生系统内部审计工作暂行规定7 4、财务内部控制制度.11 5、内部审计工作制度.13 6、财务科内部牵制、监督、检查工作制度.16 7、内部审计人员职业道德规范.17 8、xx医院医院内部审计制度.18 9、xx医院审计科工作制度.21 10、xx医院关于成立审计领导小组的通知22 11、xx医院财务审计科管理职能.23 12、xx医院监察、审计科职责和工作人员岗位职责24 13、xx医院审计科工作职责25 14、xx医院审计员工作职责27 15、xx医院内部审计流程图28 16、2011年内部审计工作计划.29 17、2011年内部审计工作记录.31 18、2011年内部审计工作总结. 4219、2012年内部审计工作计划4420、2012年内部审计工作记录46 21、2012年内部审计通知书发送登记本55 22、2012年内部审计报告发送登记本59 23、2012年内部审计工作报告-2011年财务收支情况审计报告.63 24、2012年内部审计工作报告-2011年度药品采购、材料物资采购、 设备采购审计报告.70 25、2012年内部审计报告-病理设备设施采购审计报告84 26、2012年内部审计总结103 27、xx医院关于调整审计领导小组的通知106 28、2013年内部审计计划107 29、2013年内部审计会议记录10930、2013年内部审计培训记录120 31、2013年内部审计通知书发送登记本.122 32、2013年内部审计报告发送登记本.127 34、2013年内部审计工作报告-2012年财务预、决算报表审计报告.132 35、2013年内部审计工作报告-2012年设备采购、药品、材料物资审计报告.142 36、2013年内部审计工作报告-手术术改建工程结算审计报告.156 37、2013年内部审计工作报告-消毒供应室改造工程结算审计报告173 第三篇：医院内部审计报告医院内部审计报告 2009年12月31日，由杨柯任组长，黄飞凤为审计人员。对医院财务收支情况作了详 细审计。 一、审计情况： 1、2009年末资产42，276，757.08元，其中：货币资金9，376，073.37元、应收医疗 款1，246，197.87元、坏账准备45，637.79元、其他应收款2，589，155.79元、药品3， 179，944.01元、药品进销差价407，883.22元、库存物质688，966.46元、待摊费用35， 266元、待处理流动资产净损失249，341.88元、固定资产25，864，016.47元。 2、负债6，372，131.59元，其中：短期借款1，700，000.00元、应付账款2，892， 631.71元、应付工资1，087，953.61元、其他应付款1，560，453.49元、长期应付款1， 307，000.20元。 3、净资产35，904，625.49元，其中：事业基金1，301，627.71元、固定基金24，557， 016.47元、专用基金8，045，981.31元。 二、审计评价 审计结果表明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，能够较好地合理编 制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；加强经济管理，实行成本核算， 强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利 用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。但审计 同时发现，医院津补贴、奖金未报经有权部门审批同意。 三、审计发现的问题 （一）未经审批列支职工津补贴、奖金、效益工资4，885，748.00元。 2009年在“管理费用工资福利支出奖金”列支职工津补贴、奖金、效益工资共计4， 885，748元（其中：实际发放金额3，877，768.70元、提取金额1，007，376.96元）未报 经有权部门批准。 以上行为违反了国务院办公厅关于严禁滥发钱物和赠送礼品的通知（国办发198854 号）第一各“各地区、各部门、各单位一律不得违反规定，在平日或中秋、国庆、元旦、春 节等节日不准以任何借口、任何形式滥发奖金、补贴、津贴，不准随意扩大补贴、津贴范围 或提高标准。 （二）超出基本工资范围发放年终一次性奖金40，081.20元，注意改正。 2009年增发13个月工资即年终一次性奖金时，除基本工资（岗位工资、薪级工资、超 30%部分、护士提高10%）外，将不属于基本工资范围的人平每月93元的保留津贴19，459.20 元、人平每月95元的适当津贴20，622元纳入了第13个月工资范围，计超范围发放第13个 月工资40，081.20元。本年超出基本工资范围发放年终一次性奖金40，081.20元。 以上行为违反了XX市人事局、XX市财政局关于发放二00九年度机关事业单位年 终一次性奖金的通知（广市人发200927号）文件。 四、审计建议 （一）加强医院预算管理。预算分析仅限于财务数据对比，缺乏业务部门的参与，缺乏 问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等，由此造成预算执行随意性很大，医院资金运营效 率较低。 （二）拓宽融资渠道，防范融资风险。目前，国家财政对医疗机构的补偿占医院总收入 的比例逐年下降，国家对医院的差额补助已经名存实亡。 2009年12月31日 第四篇：医院内部审计制度医院内部审计制度 为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，结合医院实际，制定本制度。 一、医院内部审计机构的设置 医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购、大型医疗设备采购的真实、合法、规范性进行监督审核。 二、内部审计的职能和要求 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计、纪检准则和内部审计、纪检人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 三、内部审计的职责和任务 （一）拟定医院内部审计规章制度； （二）审计预算的执行和决算； （三）审计财务收支及有关经济活动； （四）审计基本建设投资、修缮工程项目； （五）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用； （六）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作； （七）审计经济管理和效益情况； （八）审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。 四、内部审计程序 （一）拟定审计项目计划； （二）实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件； （三）实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认； （四）对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组； （五）医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告； （六）医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果； （七）医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。审计要求： 1、内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计。提高工程质量和资金使用效率。 2、发挥对物资采购合同的内审监督作用审计时应进一步扩大审计的深度与力度，防止出现逃避审计的现象 3、遵循合同审计程序审计时必须严格按规章办事，执行送审合同登记、审结签收制度，做到审计工作无遗漏。 4、坚持合同审计的原则 5、加强资产购置的审计对医院大型器械、设备的购置，内部审计必须实施定期的审计制度。 6、充分发挥医院内部审计的监督作用。 第五篇：医院内部审计制度医院内部审计制度 （一）根据中华人民共和国审计法、审计署内部审计工作的规定和卫生系统内部审计工作规定，为加强医院内部审计监督，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，结合本院实际，特制定本实施办法。 （二）医院内部审计是对医院财务收支及其他有关经济活动的真实、合法、效益依法实施内部监督的活动。医院特配备兼职内部审计人员，建立健全内部审计制度，对医院内部各项经济活动进行审计。 （三）医院审计人员在党委的直接领导下，依法独立行使内部审计监督权，对医院法人代表负责，并报告工作。业务上接受上级审计机关的指导和监督。 （四）审计人员应遵守职业道德和审计纪律，依法审计，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权。徇私舞弊，玩忽职守。 （五）审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当实施回避制度。 （六）审计人员对本院下列事项进行审计： 1、财务计划及预算的执行和决算； 2、财务收支及有关的经济活动； 3、建设项目、修缮工程的预（概）算、决算； 1 4、资产购置、使用和管理； 5、经济效益评价和所属单位主要负责人的经济责任： 6、经济合同的签订和执行： 7、国家财经法规和医院财经规章制度的执行； 8、内部控制制度的建立健全； 9、院领导、上级审计部门交办的审计事项。 （七）内部审计机构的主要权限： 1、根据内部审计需要，要求有关单位或部门按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等； 2、审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，现场勘测实物。 3、参加与经济事项有关的会议，参与经济合同的签订； 4、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件，资料等证明材料； 5、对严重违反财经法纪，严重损失浪费的行为，作出临时制止决定； 6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； 7、提出改进管理，提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见； 8、对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级内部审计机构或审计机关反映； 2 （九）审计人员工作的主要程序： 1、根据上级要求和医院的具体情况，拟定审计项目计划并予以实施。内部审计工作计划的内容主要包括审计时间安排、审计项目安排，审计对象、范围.重点、计划时间、审计的程序、步骤和方法、审计人员的配备、分工和职责等有关事项； 2、调查了解被审计部门的有关情况，编写审计方案，根据审计方案向被审计部门发出审计通知书，在实施审计前三天，送达被审计部门； 3、审计人员在所负责的项目范围内进行有关检查、取证、分析、评价，填写审计工作底稿，审查核对发现的一般问题，可以随时向有关部门和人员提出意见或建议。如发现重大问题，应及时向医院负责人汇报。 （十）一个审计项目结束后，审计人员应将全部审计资料。包括审计项目计划、审计通知书，审计工作方案、审计工作底稿、各种审计证据、审计意见书、审计决定书等文件进行分类归档，建立审计工作档案，按规定管理。 3第15页 共15页