纳税申报管理制度.doc

三一重工股份有限公司
管 理 制 度
纳税申报管理制度
ZD/CW 020-2008
版本号
V2
实施日期
2009年6月1日
第 2 页 共 10 页

1 目的
规范公司纳税申报程序，确保纳税申报的及时、准确、完整，防范纳税风险。
2 范围
本制度适用于 公司。
3 关键控制要求
3.1合法、合规：所有税费申报必须严格按照国家相关法规办理，不得少申报、延迟申报各项税费。
3.2申报人、审核人、审批人分层把关、各负其责。
4 程序要求与关键控制点
4.1 纳税申报表填报
4.1.1.增值税纳税申报：税务会计应在纳税申报期内根据本单位当期账面销售收入与当期金税卡、地税网站开具发票情况以及当期进项税认证结果进行核对一致后进行分析填报，无票确认收入作无票收入申报缴纳增值税。
4.1.2.营业税纳税申报：税务会计应在纳税申报期内根据本单位当期账面销售收入与当期开具发票情况进行核对一致后进行分析填报。
4.1.3其他税费申报：税务会计应在纳税申报期或税务要求时间内根据本单位账面各税费计提或税务规定进行申报。
4.1.4因特殊原因产生的实际申报与账面的差异，税务会计应在每月20日前分析、填写《纳税申报与账面差异表》报主管领导审查，同时会同相关会计在次月申报前将差异处理完毕。
4.2纳税申报审核
4.2.1税务会计应确保申报数据的准确，并及时填报《纳税申报审核表》报领导审核。
4.2.2公司财务负责人为纳税申报审核第一复核人，应对数据填报的规范、准确及差异内容进行复核。
4.2.3如本单位未设置审核人员编制，应至少保证有一位领导进行复核。
4.3税费的申报、缴纳
各税费应比税务规定申报期限至少提前一天申报，并确保税款在限缴日期前入库。税款缴纳后，税务会计应在当期并五个工作日内入帐和登记台帐。
4.5纳税申报资料的保管
纳税申报完毕，税务会计负责纳税申报表及申报审核表、税收缴款通知书复印件的整理、装订，以便备查。
4.6 帐面情况变化的备查
纳税申报完毕后，如须调整前期帐面税金数据，税务会计应在收到缴纳税金凭证的当天及时进行纳税申报调整。
4.7 纳税规划
4.7.1公司财务部应于每年2月底前提出年度纳税规划建议方案，方案由公司总经理或其授权人批准实施。
4.7.2纳税规划追求节税目标时应有充分的税收政策法规支持,以避免涉税风险。

5 激励措施
激励措施见附表6。
6 相关制度
《发票管理制度》
7 工作记录
7.1《纳税申报审核表》CW 015-01税务会计保管，期限5年；
7.2《纳税申报与账面差异表》（电子档）CW 015-02税务会计保管，期限5年；
8 附加说明
本制度由起草，并负责解释和归口管理。

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纳税申报管理制度

版本号

实施日期

第5页 共4页

附表1：各税申报时间及计提说明
税费种类
报送资料
申报缴税期限
计提人
复核人
计提时间
计提依据
营业税
营业税申报表
每月1-15日
税务会计
财务部长
业务发生时
租赁收入等
企业所得税
企业所得税预缴申报表
季初月1-15日
税务会计
财务部长
按月计提
应纳税所得额
企业所得税年度纳税申报表
次年1-4月
个人所得税
个人所得税纳税申报表
每月1-15日
税务会计
财务部长
业务发生时
工资、红利等
年报1-3月
印花税
印花税申报表
每月1-15日
税务会计
财务部长
按月计提
购销合同、借款合同等
城市维护建设税
城市维护建设税申报表
每月1-15日
税务会计
财务部长
按月计提
应纳流转税
教育费附加
教育费附加申报表
每月1-15日
税务会计
财务部长
按月计提
应纳流转税
防洪保安资金
防洪保安资金申报表
每月1-15日
税务会计
财务部长
实缴时
销售收入及人数

附表2：CW 015-01
公司名称

申报期间

申报税（费）
所属期间
本期账面应交
上年年底帐面应交
申报缴纳
差异
差异原因

合计

财务部长意见：
财务部长： 日期：
备注：
说明：1、本表适用于地税纳税申报表和扣缴个人所得税报告表申报审批。
2、如果当期有零申报的税种，应在表中体现为零。
制表人：

日期：

附表3：激励措施
序号
类型
细则
1
纳税申报时限，非正常延期申报及税款滞纳
1、税务会计无正当理由造成非正常延期申报及税款滞纳，且未及时报告主管领导的，处罚50-100元；
3
报送数据的准确性
纳税申报数据填报不准确，对税务会计处罚50元。
4

资料的保管
1、纳税申报相关资料未按时间装订保管，并集中存放的，处罚税务会计50元；2、纳税申报相关资料遗失，处罚税务会计50元；
5
前期帐面税金数据的调整
纳税申报后，相关会计在收到纳税凭证的当天没有对前期帐面税金的差异进行帐务调整的，处罚相关会计50元。
6
纳税规划效益激励
纳税规划措施实施产生的效益，按千分之五的比例对相关纳税规划人员进行奖励。

5771001803090012095 579036822859633082
5771001803090012386 576137399735760696
5771001803090013594 578077579902515512
5771001803090012387 577164982601818051
5771001803090012138 572131192158918326
5771001803090012359 579036822361076053
5771001803090012356 576135286143791742
5771001803090012355 575087869704693279

17088100343355274 101229944325833379
17088100343355275 101866732938832008
17088100343356107 101581152501500522
17088100343356108 101000180059871732
17088100343354295 101074194142687017
17088100343356184 101878660869628802
17088100343356185 101775831174086674
17088100343356109 101086014373572846
17088100343356110 101152207216014916
17088100343355237 101027041605702709
17088100343355238 101229364861425414
17088100343356169 101862204402635718
17088100343354928 101760654089788804

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