审计心理系列分析讲稿大全-.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,审计心理与博弈,硕士生导师,教 授,浙江工商大学,现代会计研究所,所 长,王宝庆,1,总 纲,一、审计心理学,二、审计心理现象（被审计人与审计人）,三、审计情商,四、审计博弈,五、说话艺术与沟通技巧,六、审计人员情绪管理与情商提高,2,相关研究成果,1.,内部审计管理,（专著），立信会计出版社，,2012,年,2.,内部审计,（主编）东北财经大学出版社，,2013,年,3.,关于审计心理博弈策略与技巧的分析,中国审计报,2011.1.19,4.,审计情商与心理博弈,中国审计,2011.7,财务与会计导刊,（人大复印报刊资料全文转载）,2011.9,3,5.,审计人的说话艺术与沟通技巧,中国内部审计,2012.10,6.,略论审计博弈理论结构中的五大要素,中国审计报,2012.1,审计文摘,（人大复印报刊资料全文转载）,2012.2,7.,审计侦查的策略方法与证据证明力研究,中国审计报,2012.8,审计文摘,（人大复印报刊资料全文转载）,2012.10,4,引子,1,、被审计单位充满,敌意,，不欢迎审计，如何打开局面？,2,、被审计单位,沉默,寡言，不积极提供证据，如何得到？,3,、审计观点不认同，面对,分歧,，如何取得一致意见？,4,、审计结论不接受，强烈,反对,，审计建议领导不理睬，如何说服？,5,、审计人员自身出现,郁闷,与纠结，如何进行调整？,6,、如何实现审计过程与审计结果的,和谐,？,5,一、什么是审计心理,周日早晨，英儿醒来，看到明媚的阳光洒进房间，听到窗外鸟儿的欢叫。她打开窗户，呼吸着清新空气，嗅到桂花的淡淡香味，猜想这花香是从花园里吹来的。她记得，花园里种植了许多桂花树，也许现在正在竞相开放。今天休息，她很高兴，她很喜欢花，打算到花园里去赏花。忽然又想起，单位领导交代的一个材料还没有写完，明天周一要交稿，今天必须忍耐一下，坚持写完。想到这里，她打开了电脑,6,看到、听到、嗅到：感觉与知觉,记得、想起：记忆,猜想、打算：思维,高兴、喜欢：情感、情绪,忍耐、坚持：意志,7,周一早晨，英儿赶到审计现场，按照组长的要求查看库存现金，要求出纳员打开保险柜进行监盘，当,看到,出纳员,恐慌害怕,的眼神时，,记起,了原来查看的现金日记账余额，实际监盘结束后，,发现,实际盘点与之不符，并,出现,大量白条，心中,想起,现金管理条例的有关规定，,想象推测,账实不符的可能性，当,听到,出纳员喋喋不休、花言巧语地解释原因时，英儿特别,反感讨厌,。突然脑海里,想起,局长的话：“原则在心中，方式要灵活”，,为了,审计工作,顺利,进行，她还是,忍耐克制,了自己的不良情绪,8,看到、听到：感觉与知觉,记起、想起：记忆,想象、推测：思维,恐慌、害怕、反感、讨厌：情感、情绪,为了、顺利：动机,忍耐、克制：意志,9,心理要素,审计人,被审计人,感觉（视觉、听觉）,知觉（错觉）,注意,记忆,思维与想象,语言,需求与动机,意志,(,冲突的化解,),情绪,能力,10,二、审计活动中的心理现象,（一）被审计人员心态剖析,1,、配合心态（服从心态）,热情接待、积极配合、大力支持、提供资料、全面真实回答，服从审计结论。,2,、双重心态,表面积极、过度热情、态度和蔼、展示清白、背后设法抵制各种审计。,3,、规避心态（抵触心态、对抗心态）,不主动配合，不理不睬；不提供资料，不配合，不回答问题；避重就轻，百般抵赖；推卸责任，对抗到底。,4,、防范心态,认为审计是挑毛病、专门挑刺的行为。查出问题会影响单位声誉、影响领导个人发展前途。因此对审计人员不信任，心存防范。,11,5,、应付心态,对待审计不积极配合，也不阻挠反对。按照规定程序进行，不冷不热，听之任之，任其审计，应付了事。,6,、厌烦心态,被审计单位业务繁忙，疲于应付各种检查和审计，对审计产生厌烦心态，因而不积极配合。,7,、干扰心态,转移、隐藏非法资产；拖延拒绝执行审计决定；人情沟通、权力介入、利益交换；对审计结论提出不恰当质疑。,8,、从众心态,被审计单位对于审计整改意见，持观望态度。同类型问题，其他部门怎样整改我们也效仿。,9,、侥幸心态,总认为自己可能不被审计到，即使抽查到了，也不一定就查出问题，；即使查出问题，也不一定处理和追究责任。,12,（二）审计人员心态剖析,1,、冲动心态,审计人员对审计项目了如指掌，热切期待，胸有成竹，跃跃欲试，心情激动。,2,、畏难心态,审计人员对审计项目预期艰难，被审计单位阻力大，心理压力大，对自己审计能力产生怀疑。,3,、拖延心态,鉴于审计对象与审计环境的复杂性，审计人员难以自拔，不知所措。审计人员出于审计责任考虑，往往拖延时间。,4,、速成心态,审计人员对面对熟悉的审计项目急于求成，厌烦急燥，单凭主观判断和经验判断，不注意变化的新情况。,13,5,、对抗心态,审计人员在审计实施过程中，与被审计单位人员形成对立情绪，主要是面对重大实质问题和原则问题。原则性有余而灵活性不足。,6,、批判心态,对待任何被审计事项，总是以批判眼光看待，总认为不真实、不合法；总认为被审计人员在欺骗，没有提供全部真实资料。,7,、放松心态,审计取证结束，问题已经查清，大功已经告成。不考虑审计结论的沟通，不考虑审计报告的写作和处理意见的提交。万事大吉，彻底放松。,14,8,、恐惧心态,由于审计项目给审计人员自身带来的人身安全、职位升迁、人际关系等方面的影响而产生恐惧与害怕。,9,、忧虑心态,对待查出的问题，能认真分析单位组织存在的风险，忧虑重重，责任心强，先天下之忧，考虑深层次体制、机制与制度问题。,15,三、什么是审计情商,情商说的是人对自己的情感、情绪的控制管理能力和在社会人际关系中的交往、调节能力。情商的核心内容可以用五句话概括：,1,、认识自己情绪,2,、调控好自己情绪,3,、认知他人情绪,4,、尊重他人情绪,5,、调控好他人情绪,16,在审计活动中，审计人员要克制、控制好自己的情绪，充分认知领导的情绪，充分认知被审计人的情绪，调控好、管理好他们的情绪，从而实现审计过程与审计结果的和谐。,17,审计人员要实现认知他人情绪的目标，就必须进行,换位思考,，真正的换位思考必然是一个“移情”的过程，要从内心深处站在领导和被审计人的立场，要像感受自己一样去感受他人。,审计人员要实现调控他人情绪的目标，就必须增强,说服力,，说服就是让他人认同自己的观点和想法，并且激励他人给出审计人员自己想要的东西。,18,说服他人的关键前提是：审计人与他人有,一致性的认同,，有了一致性的认同，彼此之间才能产生信任，减少拒绝的可能。一致性的认同，需要审计人员自己去不断的发现与创造。,说服他人的主要方式是,沟通,，包括语言沟通、情感沟通与体态沟通。沟通的目的在于，使对方听到、使对方听懂、使对方接受、使对方行动。,19,低情商者怀才不遇,高情商者成全大家,20,四种类型的审计人,高智商,+,高情商,=“,春风得意”型,高智商,+,低情商,=“,怀才不遇”型,低智商,+,高情商,=“,贵人相助”型,低智商,+,低情商,=“,一事无成”型,21,四、什么是审计,博弈,“,博”：,多、广、丰富、知道的多,博士、博物馆、博览会、博览群书、地大物博、博古通今、博大精深,“弈”：,围棋、下棋、对弈,22,博弈框架结构：,1,、博弈参加者,2,、博弈前提,3,、博弈过程,4,、博弈信息,5,、博弈结果,23,故事与寓言,1,、宝马车载哪一个,一个风雨交加的夜晚，你开着宝马车路过一个车站，正好遇到三个人：一个是生命垂危的老人；一个是曾经救过你命的医生；一个是你一见倾心的异性，如果错过了你会后悔一生。但是你的车却只能再坐一个人。,24,2,、蜜蜂与农夫,农夫家的后院有三丛灌木，每丛灌木都居住着一群蜜蜂，农夫觉得没有用，准备砍掉当柴烧。,当他动手砍第一丛灌木时，蜜蜂苦苦哀求说：善良的主人，把我们全部砍掉也没有多少可以烧啊！看在我们每天为您的农田传播花粉的情分上，求求您放过我们吧！农夫说：没有你们，别的蜜蜂照样传播花粉。农夫毁掉了第一群蜜蜂的小家。,25,当他动手砍第二丛灌木时，蜜蜂说：残暴的地主，你要敢毁坏我们的家园，我们决不罢休！农夫的脸上被蛰了好几下，他一怒之下，一把火把灌木丛烧的干干净净。,当他动手砍第三丛灌木时，蜜蜂说：睿智的投资者啊，灌木丛长大成材可以买个好价钱，蜂窝能产蜂蜜还有蜂王浆，可以给您带来巨大经济效益！农夫从此做起了经营蜂蜜的生意。,26,3,、两个美国大兵与四个德国士兵：,1944,年圣诞夜，迷路的两个美国大兵与四个德国士兵，作为彼此的敌人相遇在德国一个善良妇女小木屋的选择。,4,、爱挑剔的女主人与勤快的小保姆：,衣服反复不干净，是因为女主人透过有污点的玻璃看挂着的衣服。,27,5,、小夫妻喝酒,小夫妻俩参加朋友聚会，丈夫要喝酒，妻子要劝酒，矛盾产生：,丈夫强喝要面子，妻子强劝也要面子,丈夫打妻子或妻子打丈夫,妻子离开酒席，反锁家门,妻子说：我不反对你喝酒，担心喝多了，万一在路上被美女劫财又劫色怎么办？,28,6,、中年夫妻对话,妻：你爱我吗？,夫：爱（头也不抬看报纸）,妻：不爱就直说，干吗那么勉强？,夫：我不爱你能和你结婚吗？,妻：也许结婚时爱，结完婚就不爱了！,夫：一天问几十遍，有意思吗？,妻：你嫌我烦了，才结婚几年就想换人了？,29,7,、父亲与女儿：,一个姑娘爱上一个小伙子，但是父亲不同意，并以断绝关系相威胁。姑娘的选择：勇敢的和这个小伙子结婚。因为她相信父亲的选择不仅会失去女婿，还要失去女儿。,8,、农民工与抢劫犯：,一个农民工乘长途汽车，途中司机被歹徒劫持，农民工上前递给歹徒一个纸条：“快滚蛋！我是一个持枪在逃犯，惹火了我就杀了你们！”。歹徒迅速逃离。车上人惊讶，农民工事后说：“我今天带着大笔借来的钱，被他们枪走了我也只能死路一条，所以只能铤而走险。”,30,9,、煤矿工人遇险中的感人故事：,互相帮助，互相照顾，互相鼓励，节约大家的总电资源，达到均衡，实现和谐。,商人在漆黑的夜晚遇见打灯笼的盲人,31,10,、父亲体罚儿子的故事：,一个父亲喜欢体罚做错事的儿子，方法是，如果儿子做错事后承认了，被打一皮鞭；如果撒谎就会被打十皮鞭。,儿子的选择与结果：,老实交代，被打一皮鞭（年龄大的）,死不认帐，被父亲发现，被打十皮鞭,死不认帐，父亲没发现，没被打（年龄小的）,32,11,、孩子学习成绩的故事：,一个小孩学习成绩一直下滑，因为痴迷与京剧表演，家长万分着急，批评、指责、严格要求等办法都无效果，请教专家策略后参加了京剧兴趣班，学习成绩直线上升。父母与孩子博弈，退一步，就是赢家,33,12,、年轻妈妈管教自己儿子的故事：,爷爷奶奶、外公外婆平时轮流带孩子，突然一天他们都回老家了，年轻妈妈自己带孩子，如何哄都不见效，最后抽大屁股，扔在地板上，任其哭泣。孩子居然爬起来，跑进妈妈怀抱，不哭闹了。,34,13,、两个经济学家半夜打的的故事：,两个经济学家半夜下飞机在机场打的，司机说优惠价格,100,元并有发票。两个经济学家经过复杂的心算，没有作声，叫司机送到指定酒店。车到了酒店门口，经济学家讨价还价到,90,元，此时还没下车，司机气急败坏，把门反锁，又拉回了机场。后来，两个人又打的，打表,90,元到达宾馆。,35,五、审计心理博弈三大原则,1,、将心比心，换位思考（摸清对方意图）,审计人员要实现认知他人情绪的目标，就必须进行换位思考，真正的换位思考必然是一个“移情”的过程，要从内心深处站在领导和被审计人的立场，要像感受自己一样去感受他人。,审计人员在审计过程中，时刻要站在被审计人的角度来思考，设身处地为被审计人考虑他们的顾虑、想法与需求。当被审计人不积极提供证据时，当被审计人不接受初步审计意见时，审计人员应该摸清情况，掌握被审计人的心理状态，积极采取措施，消除他们的后顾之忧。,36,小故事的启发,某中小会计师事务所的主任会计师任志英，常年从事民间审计工作，经验丰富，业绩显著，她对待客户的宗旨是“与企业共同成长”；她认为“我是中小企业，与大所无法竞争，我们就从细小的方面入手”。,CPA,业内有句话，女人做这行就要“加速折旧”，可她看上去却非常青春、精干。,37,任志英经常给企业的厂长经理“洗脑”，对他们说，“你们的未来就是我的未来。如果我为你服务多年，而你的企业在财务管理、内部控制等方面没有一点长进，那是我事务所的失败。如果你们做假帐，就要承担法律责任。做假帐是有成本的，你的效益源泉就是合法经营。如果我今天帮你出了假报告，也许你今天认为我够朋友，可以后你在其它地方看见我的报告就会害怕，你会不相信。”,38,2,、以心换心，互惠互利,审计与被审计，本身就是一对矛盾。审计人与被审计人，作为博弈行为的双方，依然存在利益冲突，博弈行动的后果依然是“双赢”状态。审计人不可能完全按照自己的意愿，一意孤行。审计人员既要坚持原则，保证审计质量，同时要充分考虑被审计人的切身利益，积极建言献策，使被审计单位健全制度、提高效益、防范风险，通过审计使被审计单位得到实惠。,39,审计报告为了谁,1,、审计报告为了谁？,党委政府？被审计单位？,2,、审计报告由专业人士写给非专业人员看,3,、审计报告的长短,4,、审计报告问题与建议,40,3,、以心攻心，斗志斗勇,对待他人的防范心理，要声东击西转移视线。,对待他人的抵触对抗心态，要耐心听完对方的抱怨，从而了解对方的真正意图，然后想办法应对。,对待他人的敌意心态，首先考虑建立私人之间的信任感，其次让对方提出可选方案，以满足其自尊心，给自己一个回旋的余地。,41,六、如何开展审计心理,博弈,（一）准确,感知,对方态度与动机,1,、观察交换名片，感知诚恳与傲慢,先拿名片双手递上表示诚意,42,2,、观察单手小动作，发现说谎嫌疑,遮掩嘴部,摸鼻子,摸耳朵,揉眼睛,挠脖子,拉衣领,43,3,、观察眼神，辨别状况,交谈时视线接触对方脸部时间低于全部谈话时间的,30%,，表示不感兴趣,倾听对方说话时几乎不看对方，可能在掩饰真相,眼睛闪烁可能做事虚伪或当场撒慌,一般人每分钟眨眼睛,5-8,次，每次不超过,1,秒钟,1,秒钟连续眨眼睛多次，可能是神情活跃、对话题感兴趣；或者是个性怯懦、羞涩不敢直视,时间超过,1,秒钟的眨眼睛，表示厌烦与藐视,瞪大眼睛直视对方，表示感兴趣有信心,44,（二）打破,沉默,、化解,敌意,尊重被审计单位、尊重每一个人员,时时处处尊重对方,赞赏对方的好做法、赞赏对方的好意见,做全世界最忠实的倾听者,寻找感兴趣的话题建立私人间的信任,让对方提出选择方案,45,（三）消除,分歧,、争取支持,换位思考,寻找一致性认同,总结一致性观点,避重就轻、转移话题,适时休会,幽默语言运用,恰当让步,46,（四）强化,说服,、潜移默化,1,、恰当的心理暗示,2,、学习唐朝魏征的说服技巧,3,、努力改进自己的说话方式,47,与智慧的人沟通，审计人要渊博；,与笨拙的人沟通，审计人要详辩；,与善辩的人说话，审计人要扼要；,与高贵的人说话要有气势；,与富有的人说话要高雅；,与有过失的人说话要多鼓励；,与任何人沟通，审计人都要学会尊重。,沟通的主要方式是广泛开展多种多样的审计营销活动。,48,关于说话方式（一）,1,、老师问学生：,A,：“你们听懂了吗”？“你们真笨”！,B,：“不知道我说清楚了没有”？“我好笨笨的”！,2,、爸爸对女儿说：“晚饭后陪爸爸散散步？”,A,：女儿：“哪有时间啊？作业都做不完！”,爸：,B,：女儿：“好的，等我把作业做完陪您好吗？今天作业实在是太多了！”,爸：那就算了吧！你太忙了。,女儿：再忙也要陪爸爸啊！,49,关于说话方式（二）,3,、丈夫半夜归来，妻子说：,A,：怎么才回来啊？干什么坏事去了？,B,：老公好辛苦啊！要不我给您烧点夜宵？,4,、皇帝问大臣，昨夜有一梦，求解：,A,：这个梦是说，您的朋友一个又一个都死了，最后只剩下您一个人。,B,：恭喜国王，贺喜国王，您是您所有朋友里面最长寿的。,50,（五）以心攻心，斗志斗勇,（,1,）眼观六路，耳听八方,（,2,）声东击西，出奇制胜,（,3,）自食其言，自食其果,（,4,）出其不意，攻其不备,（,5,）明知故问，装聋作哑,（,6,）欲擒故纵，静观其变,51,七、审计人员情绪管理与情商提高,审计人员见多识广,各种各样的人,各种各样的事,52,调控自己,、平和心态,准确把握审计进入时间,注意审计方法与说话方式,在外勤中经得起诱惑，在单位里耐得住寂寞,不比地位与金钱，只比心态与健康,想得透、看得开,道理想明白、态度要端正、位置要摆正,旅游、音乐、交友（业余兴趣与爱好）,53,阅读,圣经,心中安静，是肉体的生命，嫉妒是骨中的朽烂。,（箴,14,：,30,）,无论何事，你们愿意人怎样待你们，你们也要怎样待人，因为这就是律法和先知的道理。,（太,7,：,12,）（比较“已所不欲，勿施于人”）,一句话说的合宜，就如金苹果在银网子里。,（箴,25,：,11,）,智慧人的劝戒，在顺从的人耳中，好像金耳环和精金的妆饰。（箴,25,：,12,）,54,天之高，地之后，君王之心也测不透。（箴,25,：,3,）,不要在王面前妄自尊大，不要在大人的位上站立。（箴,25,：,6,）,吃蜜过多是不好的，考究自己的荣耀也是可厌的。（箴,25,：,27,）,人不制伏自己的心，好像毁坏的城邑，没有墙垣。（箴,25,：,28,）,人怎样从母胎赤身出来，也必照样赤身而去；他所劳碌得来的，手中分毫不能带去。（传,5,：,15,）,55,无论任何事，你愿意别人怎样对待自己，你也要怎样待别人,（比较“已所不欲，勿施于人”）,56,阅读,论语,1,、子曰：“学而时习之，不亦说（,）乎？有朋自远方来，不亦乐（,le,）乎？人不知，而不愠（,），不亦君子乎？”,学而第一（,1,）,孔子说：“学了又时常实践（学以致用），不是很愉快吗？有志同道合的人从远方来（和我们一起交流分享信息、经验、思想和看法），不是令人高兴的事吗？人家不了解我（或者不赞同我的观点、学说），我也不怨恨、恼怒他，不也是一个有德的君子吗？”,57,2,、子曰：“君子食无求饱，居无求安，敏于事而慎于言，就有道而正焉，可谓好学也已。”,学而第一（,14,）,孔子说：“君子，饮食不求饱足，居住不要求舒适，对工作勤劳敏捷，说话却小心谨慎，到有道的人那里去匡正自己，这样可以说是好学了。”,58,3,、子曰：“不患人之不已知，患不知人也。”,学而第一（,16,）,孔子说：“不怕别人不了解自己，只怕自己不了解别人。”,59,4,、子曰：“君子不器。”,为正第二（,12,）,孔子说：“君子不像器具那样，（只有某一方面的用途）。”,60,历史告诉我们,1,、,商君书,：利异相监,2,、甲骨文记载：贵妇人审验,61,总结,1,、方与圆,2,、进与退,3,、舍与得,4,、拿得起放得下,5,、帮助别人就是帮助自己,6,、大家好才是真的好,62,63,