酒店管理财务酒店会计制度.docx

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酒店治理财务酒店会计制度第一章总那么 (一) 为了加强本酒店的会计工作，维护本酒店及其投资人等有关方面的合法权益，依据国家有关外商投资酒店的法律、法规，制定本制度。 (二) 依据?中华人民共和国外商投资酒店会计制度?和有关的补充规定，结合酒店的具体情况，制定本酒店的会计制度。第二章会计核算原那么 (三) 本酒店的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。 (四) 酒店的会计核算应当划分会计期间〔月、季、年〕。 (五) 酒店的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录正确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。 (六) 本酒店依据权责发生制的原那么记帐。但凡本期差不多实现的收进和差不多发生的费用，不管款项是否在本期收回，都应当作为本期的收进和费用进帐；但凡不属于本期的收进和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收进和费用处理。 (七) 酒店收进和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收进以及与其相关联的本钞票、费用，应当在同一会计期间登记进帐。 (八) 酒店的财产应当按照实际本钞票核算。除另有规定者外，酒店不得自行调整财产的帐面价值。 (九) 酒店应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一个以上〔不含一个〕会计年度的，应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益支出。 (十) 酒店的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。假如有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以讲明。第三章记帐与帐簿 (十一) 本酒店采纳借贷复式记帐法。 (十二) 本酒店以人民币作为记帐本位币。 (十三) 本酒店的记帐文字为中文。 (十四) 酒店每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字正确。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。 (十五) 本酒店设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种要紧帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。各种帐簿应当依据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者凭证汇总表等登记，做到登记及时，内容完整，数字正确，摘要清晰。各种帐簿中的记录，如需更正，必须严格按照会计人职员作规那么进行。第四章流淌资产 (十六) 本酒店的流淌资产，包括现金、银行招待存款、有价证券，应收和预付款项以及存货等。现金、银行存款、有价证券分不核算；应收款项，按照顾收票据、应收帐款、应收短期贷款和其他应收款等分不核算；预付款项，按照预付货款〔预付定金〕、预交所得税和待摊费用等分不核算；存货按照商品、原材料、物料用品、包装物和低值易耗品等分不核算。关于自年度资产负债表日起一年以上的应收款项，应当在年度资产负债表长期投资类下单列工程反映。 (十七) 现金和银行存款设置日记帐，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记；有多种货币的还应按不同的货币分不设帐登记。 (十八) 有价证券包括预备在一年以内变现的股票和债券，应当按照实际支付的款项登记进帐。实际支付的款项含有已宣揭发放的股利或者应计利息的，应将这局部股利或者利息金额作为暂付款项，通过其他应收款帐户核算。有价证券的股利或者利息收进，以及有价证券售出或到期时所收到的款项与其帐面本钞票和已登记进帐的应收股利或者应计利息之间的差额，应当作为投资损益计进营业外支出或者营业外收进。 (十九) 应收和预付款项按照不同货币分不设帐登记。酒店计提坏帐预备，可于年度终了按照顾收帐款、应收票据等应收款项，计提不超过3%的坏帐预备。坏帐预备应当单独核算，并在资产负债表中作为应收款项的减项单独反映。年末应当计提的坏帐预备数额假如高于已提坏帐预备的帐面余额，能够按其差额补提足额；假如低于已提坏帐预备的帐面余额，应当按其差额相应调减坏帐预备的帐面余额。酒店的坏帐损失，计进治理费用。实际发生的坏帐应当与坏帐预备先行冲抵。差不多确认的坏帐，以后假如收回，应当相应调增坏帐预备或者冲减治理费用。关于坏帐确实认，按照国家有关规定办理。 (二十) 存货应当按照实际本钞票登记进帐。购进的存货，以买价加运输、装卸、保险等费用、运输途中的合理损耗、进库前的选择整理费用和应缴纳的税金作为实际本钞票；购进的商品以买价和应缴纳的税金作为实际本钞票。自制、自产或者自行开采的存货，以制造、生产或者开采过程中的各项实际支出作为实际本钞票。托付外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品本钞票加加工、运输、装卸和保险等费用以及应缴纳的税金作为实际本钞票。盘盈的存货，按照原实际本钞票或者同类存货的实际本钞票进帐。 (二十一) 存货的核算，一般采纳永续盘存制。领用或者发出的商品、原材料、自制半成品和产成品等，采纳先进先出法确定事实上际本钞票；低值易耗品和周转使用的包装物在领用后采纳一次摊销法，酒店于投进生产经营时一次大量领用的低值易耗品，能够作为其他资产核算。 (二十二) 存货需定期盘点，每月盘点一次。盘存数假如与帐面记录不符，应当于查明缘故后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。盘盈的存货，一般应当相应冲减有关费用；盘亏或者毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司等的赔款和残料价值之后，应当相应计进有关费用；其中，由于特不缘故造成的净损失，计进营业外支出。第五章长期投资 (二十三) 本酒店的长期投资，是指向其他单位投出的期限在一年以上的资金，包括直截了当向其他单位投出的现金，实物和无形资产，以及购进的不预备在一年以内变现的股票和债券。长期投资应当单独核算，并在资产负债表中单列工程反映。 (二十四) 拨付独立核算，不独立纳税的附属酒店的资金，应通过拨付所属资金进行核算，在资产负债表长期投资类下单列工程反映。拨付所属资金应当按照实际拨付的金额或者实物、无形资产等的帐面价值登记进帐。第六章固定资产和在建工程 (二十五) 酒店的固定资产应当单独核算，并在资产负债表中单列工程反映。以融资租赁方式租进的固定资产在未取得所有权之前，应当另行核算；以经营租赁方式租进的固定资产，应当在辅助性备查帐中登记，并在资产负债表的附注中予以讲明。 (二十六) 固定资产应当按照原价登记进帐。投资人投进的固定资产，以合同、协议或者酒店申请书和验收清单中所列金额加由酒店负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价。购进的固定资产，以买价加运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价。自制、自建的固定资产，以制造、建筑过程中的实际支出作为原价。以融资租赁方式租进的固定资产，以合同规定的价款加由酒店负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价；合同规定的价款中包含了价款利息和手续费的，一般应将利息和手续费从原价中扣除；如融资租进的固定资产价值不大且期限不长，利息和手续费也可不单独核算。同意捐赠取得的固定资产，以按照本制度的规定确定的价格加由酒店负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价；如系旧的固定资产，还应按新旧程度估量累计折旧。盘盈的固定资产，以重置完全本钞票作为原价，并按新旧程度估量累计折旧。因扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值的固定资产，按照所发生的有关支出增加固定资产原价。需要安装的固定资产，其安装费用一并计进原价。 (二十七) 固定资产的折旧采纳直线法。固定资产的应计折旧额按照固定资产的原价和分类折旧率计算。固定资产的折旧率依据固定资产的原价、估量残值和使用年限计算确定。估量残值为原价的10%。固定资产应当自投进使用月份的次月起，按月计算折旧；停止使用的固定资产，自停止使用月份的次月起，停止计算折旧。固定资产折旧足额后，仍可接着使用的，不再计算折旧；提早报废的，不补计折旧。因扩充、更换、翻新和技术改造增加价值而调整原价的固定资产，应当依据调整后原价、已计折旧、估量残值和尚可使用年限计算折旧。筹建期间用于本酒店工程施工的固定资产，能够在工程竣工时一次，也能够在工程施工期间按期计算折旧，并计进有关工程本钞票。在筹建期间使用，但与工程施工不直截了当有关的固定资产的折旧，应当计进开办费。以融资租赁方式租进的固定资产以及以经营租赁方式租出的固定资产，应当计算折旧。房屋建筑物以外的长期闲置未用的固定资产，不计折旧。累计折旧应当单独核算，并在资产负债表中作为固定资产的减项单独反映。以融资租赁方式租进固定资产的累计折旧，应当另行核算。 (二十八) 固定资产每年盘点一次。盘存数假如与帐面记录不符，应当于查明缘故后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。盘盈的固定资产，按原价扣除估量累计折旧后，计进营业外收进；盘亏的固定资产，按原价扣除累计折旧和过失人或者保险公司等的赔款后，计进营业外支出。在酒店工程施工中发生的固定资产盘盈或者盘亏，应当计进有关工程本钞票。由于出售、报废或者毁损等缘故而发生的固定资产清理净损益，应当计进营业外支出或者营业外收进。在酒店工程施工中发生的固定资产清理净损益，应当计进有关工程本钞票。筹建期间发生的与工程不直截了当有关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及由于特不缘故而造成的固定资产清理净损失，应当计进开办费。 (二十九) 本酒店的在建工程包括施工前期预备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程应当单独核算，并在资产负债表中单列工程反映。筹建期间在一年以上、工程工程较多且工程支出较大的，能够分工程进行核算。在建工程应当按照以下方法登记进帐：工程用材料，比照本制度第二十条的规定；待安装设备，比照本制度第二十六条的规定；预付工程款，按照预付的工程款项；工程治理费，按照实际发生的各项治理费用；自营工程，按照直截了当材料、直截了当工资、直截了当机械施工费以及所分摊的工程治理费等；出包工程按照顾支付的工程价款以及所分摊的工程治理费等；设备安装工程按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程治理费等。酒店在筹建期间购进或投进不需要安装的设备，也能够通过在建工程核算。 (三十) 在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等的赔款后的净损失，一般计进接着施工的工程本钞票；关于特不缘故造成的报废或者毁损，其净损失在筹建期间计进开办费，在投进生产经营以后计进营业外支出。工程交付使用前因进行试运转发生的净支出，计进工程本钞票。在试运转中形成产品且能够对外销售的，应当以实际销售收进或者估计售价作为产成品本钞票，同时冲减在建工程本钞票。 (三十一) 虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程本钞票等资料，估价转进固定资产，并按照本制度第二十七条的规定计算折旧；竣工决算办理完毕之后，应当按照决算数调整原估价和已计折旧。第七章无形资产和其他资产 (三十二) 酒店的无形资产，包括工业产权、专有技术、场地使用权和其他无形资产，应当分不核算，并在资产负债表中分不列项反映。投资人投进的无形资产，按照合同、协议或者酒店申请书中所列金额以及由酒店负担的有关费用进帐；购进的无形资产，按照实际支付的价款进帐。 (三十三) 无形资产应当自酒店开始受益起按照规定的期限分期平均摊销。没有规定期限的，按照估计的受益期或者很多于10年的期限分期平均摊销。 (三十四) 本酒店的其他资产，包括开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失以及需要分期摊销的其他递延支出，应当分不核算，并在资产负债表中分不列项反映。开办费按照酒店在筹建期间发生的注册登记费、人职员资、差旅费、职工培训费、董事会费以及其他不计进固定资产和无形资产购建本钞票的费用金额进帐；筹建期间汇兑损失，按照酒店在筹建期间的实际发生额进帐；递延投资损失，按照投出资产的实际作价与帐面价值之间的差额进帐；其他递延支出，按照实际发生的有关支出进帐。 (三十五) 其他资产应当按照以下方法进行摊销：开办费和筹建期间汇兑损失，自酒店投进生产经营起按照很多于5年的期限分期平均摊销；递延投资损失，按照投资期限或者很多于10年的期限分期平均摊销；其他递延支出，按照估计的受益期或者很多于10年的期限分期平均摊销。第八章流淌负债、长期负债及其他负债 (三十六) 外商投资酒店的流淌负债，包括短期借款、应付款项、预收货款〔预收定金〕和预提费用等。短期借款、预收货款〔预收定金〕和预提费用等，应当分不核算；应付款项，应当按照顾付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分不核算。有多种货币的流淌负债还应按不同的货币分不设帐登记。职工奖励及福利基金和其他负债性基金，视同流淌负债进行核算。关于自年度资产负债表日起一年以上的应付款项，应当在年度资产负债表长期负债类下单列工程反映。 (三十七) 本酒店的长期负债，包括长期借款、应付公司债和融资租进固定资产应付款等，应当分不核算，并在资产负债表中分不列项反映。关于自年度资产负债表日起一年内立即到期的长期负债，应当在年度资产负债表流淌负债类下单列工程反映。 (三十八) 酒店的其他负债包括筹建期间汇兑收益和递延投资收益等，分不通过筹建期间汇兑损失和递延投资损失等帐户核算。 (三十九) 各种负债的利息应当按照约定的利率逐期计算。与购建固定资产等直截了当有关的利息，在所购建的资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，应当计进有关资产的购建本钞票；其他利息，在筹建期间，应当计进开办费，在生产经营期间，应当作为本期费用。第九章投资人权益 (四十) 本酒店的投资人权益，包括实收资本、资本公积、储躲基金、酒店开展基金和未分配利润等，应当分不核算，并在资产负债表中分不列项反映。 (四十一) 实收资本是指投资人按照合同、协议或者酒店申请书的约定实际缴进的出资额。现金投资，按照实际存进酒店开户银行的金额进帐；实物投资，按照合同、协议或者酒店申请书和验收清单中所列金额进帐。无形资产投资，按照合同、协议或者酒店申请书所列金额进帐。实收资本登记进帐后，假如与中国注册会计师的验资报告不符，应当按照规定进行相应的会计处理。 (四十二) 投资人缴进的出资额，假如需要折合记帐本位币，在有关资产帐户中，按照本制度第五十四条的规定折合。在实收资本帐户中，按照合同约定的国家外汇治理局公布的外汇牌价〔以下简称国家外汇牌价〕折合；合同未作约定的，按照酒店收到出资额时的国家外汇牌价折合。按照收到出资额时的国家外汇牌价折合记帐本位币的酒店，假如登记注册所用的货币与记帐本位币不一致且投资人缴进出资额的时刻不同，在实收资本帐户中，应当按照第一次收到出资额时的国家外汇牌价折合。投资人假如分期出资，其各期出资都应当按照第一期第一次收到出资额时的国家外汇牌价折合。由于有关资产帐户与实收资本帐户所采纳的折合汇率不同而产生的记帐本位币差额，应当作为资本公积核算。外资酒店一般按照酒店收到出资额时的国家外汇牌价折合事实上收资本帐户。 (四十三) 中外合作经营酒店依照有关法律、法规的规定在合作期间回还投资人的投资的，对已回还的投资应当单独核算，并在资产负债表中作为实收资本的减项单独反映。 (四十四) 资本公积包括捐赠公积、资本折算差额以及资本溢价等。捐赠公积是指因同意现金或者实物捐赠而增加的投资人权益。现金捐赠，按照受赠的金额进帐。实物捐赠，关于附有发票帐单的，按照发票帐单所列金额进帐；无发票帐单的，参照同类实物的国内或者国际市场价格进帐。如受赠的系旧的固定资产，应当按照原价与估量累计折旧之间的差额进帐。资本溢价是指投资人缴付的出资额大于注册资本的差额。第十章本钞票和费用 (四十五) 酒店在生产经营过程中发生的物质消耗、劳动酬劳及各项费用，都应当按规定计进本钞票、费用。酒店在生产经营中所耗用的各项材料，应当按照实际耗用的数量和帐面单价计算，计进本钞票、费用。酒店应付职工的工资，应当依据规定的工资标准、工资形式、奖励津贴等制度，以及工时等记录资料正确计算，计进本钞票费用；按规定支付的中方职工保险福利费用、退休养老基金、待业保险基金、住房补助基金以及国家对中方职工的各项补贴等，也应以工资工程计进本钞票、费用。酒店在生产经营过程中所发生的其他各项费用，都应以实际发生数计进本钞票、费用。凡应由本期负担而尚未支出的费用，应当作为预提费用计进本期本钞票、费用；凡差不多支出，应由本期和以后各期分担的费用，应当作为待摊费用或者递延支出分期摊进本钞票、费用。 (四十六) 酒店应当按照规定的本钞票工程和费用工程，聚拢生产经营过程中所发生的各项支出。销售费用包括销售佣金、代销手续费、广告费、租赁费和销售效劳费用，以及销售部门人职员资、差旅费、折旧费、修理费、办公费、物料消耗、低值易耗品摊销和其他经费。治理费用包括治理酒店所发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、董事会费、参谋费、诉讼费、交际应酬费、税金〔包括都市房地产税和车船使用牌照税等〕、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销、其他资产摊销、坏帐损失、职工培训费、研究开展费和其他治理费用。财务费用包括利息支出〔减利息收进〕、汇兑损失〔减汇兑收益〕、金融机构手续费及其他因理财活动而发生的费用。营业支出包括业务经营过程中所发生的各项支出，可按照效劳类不分不聚拢。第十一章收进、利润及利润分配 (四十七) 酒店的营业收进，包括主营业务收进和其他业务收进，应当分不核算。主营业务收进，能够分为饭后店租金收进、非饭后店租金收进、治理费收进、各种劳务或者效劳收进等。营业收进的实现，一般为效劳或者劳务差不多提供，价款差不多收讫或者差不多取得收取价款的权利。取得收取价款的权利，在托付银行收款的情况下，为向银行办妥托收手续；在托付代销的情况下，为收到代销单位的代销清单。采取产品分成方式的，以投资人分得产品为营业收进实现。采取分期收款销售方式的，能够按照合同约定的收款日期确定营业收进的实现。营业收进应当按照实际或者应予收取的款项登记进帐。销售退回应当从营业收进中扣除；销售折扣或折让应当单独核算，并在利润表中作为营业收进的减项单独反映。 (四十八) 酒店的利润总额，包括营业利润和营业外收支净额。营业利润为主营业务收进减往营业税金和营业本钞票后的毛利，再减往销售费用、治理费用和财务费用、加上其他业务利润的净额。其他业务利润为其他业务收进减往其他业务支出的净额。营业外收支净额为营业外收进减往营业外支出的净额。营业外收进包括投资收益、投资作价收益、固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款收进和往常年度收益等；营业外支出包括投资损失、投资作价损失、固定资产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、捐赠支出、特不损失和往常年度损失等。营业外收进和营业外支出应当分不核算，并在利润表中分不列项反映。 (四十九) 酒店一般应当按月计算利润。按月计算利润有困难的酒店，经主管财政部门或国务院有关主管部门批准，能够按季或者按年计算利润。利润的计算，在年度内，采纳表结法，年度终了，采纳帐结法。 (五十) 酒店应当依照有关法律、法规的规定从所得税后利润中提取储躲基金、职工奖励及福利基金和酒店开展基金〔外资酒店能够不提酒店开展基金〕储躲基金除经批准用于弥补亏损和增加资本，酒店开展基金除经批准用于增加资本，其帐面余额不得减少。职工奖励及福利基金应当用于酒店职工的非经常性奖励或者各项集体福利，其中形成的房屋、设施等资产，不得作为酒店的财产。提取储躲基金、职工奖励及福利基金和酒店开展基金后的利润，为可供分配给投资人的利润。 (五十一) 年终结帐以后发觉的应调整本年度会计事项，应当在下年度有关帐户中进行调整，并在报表中作相应反映。涉及往常年度损益计算的，应当分不情况计进营业外收进或者营业外支出，或者调整未分配利润和应交税金帐户。 (五十二) 酒店本年的利润总额、应缴纳的所得税、提取的储躲基金、职工奖励及福利基金和酒店开展基金、分配给投资人的股利〔包括本年分配的往常年度未分配利润〕，以及年初未分配利润、年初未分配利润调整数和年末未分配利润，均应当在利润分配表中分不列项反映。第十二章外币业务 (五十三) 外商投资酒店的外币业务，是指以记帐本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算以及计价等业务。外币帐户，包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权〔如应收帐款、应收票据等〕和债务〔如应付帐款、应付票据、应付工资、应付股利等〕，应当与非外币的各该相同帐户分不设置，并分不核算。 (五十四) 酒店发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记帐本位币金额记帐。除另有规定者外，所有与外币业务有关的帐户〔包括外币帐户和对应的非外币帐户〕不管增加或者减少，均采纳业务发生时的国家外汇牌价〔原那么上采纳中间价，下同〕作为折合汇率，本酒店采纳当月1日的国家外汇牌价的中间价作为折合汇率。 (五十五) 每月终了，各种外币帐户〔不包括按调剂价单独记帐的外币帐户〕的外币月末余额，应当按照月末国家外汇牌价的中间价折合为记帐本位币金额。按照月末国家外汇牌价折合的记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，计进当期损益。筹建期间发生的汇兑损益，应当通过筹建期间汇兑损失帐户单独核算。同期汇兑损失和汇兑收益相抵后，如为损失净额，应当按照本制度三十五条的规定进行摊销，摊余价值在资产负债表其他资产类下单列工程反映；如为收益净额，其会计处理方法能够由酒店在以下三种方法中选定： 1、自酒店投进生产经营起按照5年分期平均转销； 2、留待弥补酒店生产经营期间发生的年度亏损； 3、留待并进酒店的清算收益。筹建期间汇兑收益的帐面余额应当在资产负债表其他负债类下单列工程反映。与购建固定资产等直截了当有关的汇兑损益，在所购建的资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，应当计进有关资产的购建本钞票。 (五十六) 在外汇调剂中卖出或者买进外币，应当按照实际调剂价记帐。卖出外币的实际调剂价与该外币帐户的原记帐本位币金额之间的差额，应在月末时按照本制度第五十五条的规定一并调整。买进的外币应当按照实际调剂价单独记帐，并在支用时按照帐面调剂价折合记帐本位币金额记帐。帐面调剂价能够采纳先进先出、加权平均或者逐笔认定等方法确定。 (五十七) 酒店在销售业务中取得的外汇额度，应当在辅助性备查帐簿中登记，并在资产负债表的附注中予以讲明。将该项外汇额度通过外汇调剂卖出取得的收进，应当作为汇兑损益处理。第十三章清算业务 (五十八) 酒店的清算业务，包括酒店依照有关法律、法规的规定解散、终止进行清算时发生的财产作价及处理、债权债务的清理、清算费用及损益的核算和剩余财产的分配等。 (五十九) 财产清算的作价方法，按照有关法律、法规，由清算委员会确定。 (六十) 清算费用包括酒店在清算过程中为进行清算工作而发生的各项支出。清算损益包括清算期间的接着经营损益、财产处理损益以及无法收回的债权和无法回还的债务等。清算损失与清算收益相抵后的净额与清算费用之和或差，为清算净损益，在资产负债表中单列工程反映。清算终了，假如为清算净收益，应当依照税法规定缴纳所得税。 (六十一) 酒店的剩余财产，应当按照规定进行分配。 (六十二) 酒店自清算开始，应当视作会计年度终了，按照本制度的规定，编制并报送会计报告。清算期间跨年度的，应当于年度终了，编制并报送资产负债表和清算损益表；清算终了，编制并报送自清算开始至清算结束的清算损益表和财产分配表。清算终了的会计报表的报送时刻应当在酒店注销工商登记之前。第十四章会计科目和会计报告 (六十三) 酒店的会计科目是参照财政部制定的外商投资旅游酒店会计科目设置的。会计科目一般分为资产、负债、投资人权益和损益四大类，参照行业会计科目的规定分类顺序编号。 (六十四) 本酒店的会计报告包括会计报表和财务情况讲明书。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表以及利润分配表等有关附表。需要上报汇总的资产负债表、利润表和利润分配表，必须按照财政部制定的旅游酒店会计报表格式及工程内容编制；其他报表能够由酒店依据需要，参照财政部制定或者由财政部审核同意的行业会计报表格式及工程内容编制。财务情况讲明书的要紧内容包括： 1、投资总额、投资构成以及投资进度； 2、资本变动情况； 3、生产经营情况； 4、盈亏情况及利润分配情况； 5、资金变动及周转情况； 6、外汇平衡情况； 7、要紧税费的交纳情况； 8、财产的盈亏损废情况； 9、会计核算方法的变更； 10、其他有必要讲明的情况。 (六十五) 季度会计报表和年度会计报告应当分不报送主管财政部门、当地税务机关、酒店主管部门以及投资人。年度会计报告还应当报送原审批机关。季度会计报表应当于季度终了后15天内报出，年度会计报告应当于年度终了后4个月内连同中国注册会计师的查帐报告一并报出。第十五章会计档案 (六十六) 酒店的会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报告、验资报告、查帐报告、财务会计制度以及与经营治理和投资人权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。 (六十七) 酒店必须按规定建立会计档案和档案治理制度。会计档案必须妥善保留，不得丧失损坏。会计凭证会计帐簿和月份、季度会计报表，至少保留15年。年度会计报告〔包括清算会计报表〕及其他重要会计档案必须永久保留。 (六十八) 会计档案保留期满销毁时，应当抄具清单，经酒店主管部门同意后销毁。销毁会计档案的清单应当永久保留。 (六十九) 清算结束时，酒店的会计档案一般应当移送原酒店主管部门保留。移送会计档案的清单，应当抄报原主管财政部门。财务部人员职责财务部职务财务经理上级主管总经理职位要求 1财务会计专业大专以上学历 2十年以上合资酒店财务治理的工作经验 3熟悉酒店治理电脑系统 4熟练运用WORD,EXCEL设计各种表格和财务分析报告 5较好的英语听、讲、读、写能力岗位责任行政 1作为部门经理对所有部门职员负责，其责任包括雇佣和解聘职员、制定职员薪金标准〔包括加班，计时)、及财务人员的日常运作 2财务人员需按酒店财务手册中的规章制度有效地组织和工作 3通过先进“工作描述〞建立财务部所有职员的工作职责大纲,这是构成有效操纵系统的根底组织方案关心筹划每年市场方案和酒店的其它商务方案总分类账 1调解总分类账,保证各局部内容随时可取 2日记帐目保留在相关人员易提取的地点 3争取好的审计结果财务职能 1定时呈交按规定条目拟定的财务陈述和报告 2对财务陈述、财务统计报告作出有效的解释,酒店运作方面的合理变动须通过财务陈述和报告表达出来 3按财务手册整理所有财务记录 4财务系统为所有财务报告和陈述提供必须数据，遵从总经理下达的备忘和日常工作指令 5良好的内部操纵，并对资产、税收、运作结果的定时财务报告提供有效的操纵 6一旦日常的财务政策和程序与当地的法律、财政规章、修改后的政策不相符合，须及时报告上级，以便政策程序能相应地作出变动 7所有可能会妨碍酒店财务状况的租约、合同、法律记录和文件均需妥善保管，以便查询 8妥善保管所有执照、批文及其细目，以便查询 9与总公司在行政事务上的有效结合，如保险--包括总括保险单、地点保险单或特殊保险单 10正确处理地点税务事件，并提供相关文件 11有效治理现金收支、补贴、调节和现存资金 12治理报告要具体精确挂帐操纵 1答应客人挂帐和商业挂帐，正确保留和调解 2酒店内的所有挂帐均需报知总经理 3每日更新各人帐目 4可同意最少的注销预算筹划操纵 1按总公司要求的格式预备年预算表 2依据已建立的报告细目，对预算进行对比，报告实际结果资金支出按时预备并整理好资金支出申请报告现金和银行 1与总公司协调作好安排，如资金转移,透支,建立新帐户等 2维持银行账面平衡，任何预料中的现金超出和不足都要以书面形式向总公司财务总监和总经理报告 3依据财务手册分开收取现金和金融方面的责任 4每月或更经常查收调解银行帐目报告 5当银行帐户出现不规那么事物或进帐错误时需进行调节物质操纵 1按历史记录登记所有资产,使之可随时验明 2按财务手册所标明的货品的用途和保证金的等同价值维持存货 3每日现金浮动和清点须在尽对平安的情况下财务系统 1财政处理应精确 2依据酒店的政策和程序处理财政文件和相关文件 3在把所有日记帐收据回进总分类账前应检查和标注 4合理安排,整理好截止到下个月十号的平衡帐单, 检查并在每个对帐单上标注财政付款 1检查所有付款 2对过期未付帐应有合理解释 3财务报告应定时、精确、可解释; 工作效率 1按细目把日记帐回进分类账 2调节所有财务职能,维持高效能动性,使财务人员能方便执行职务财务副经理上级主管财务经理职位要求 1具有财务会计专业大专以上学历 2具有五年以上合资酒店财务治理工作经验，包括餐厅及前台收款、出纳、仓库治理、本钞票操纵、信贷税务治理、总帐等工作经历 3能熟练的运用WORD、EXCEL设置各种表格及流利写出财务分析报告 4具有较好的英语听、讲、读、写能力岗位责任 1负责指导审核总出纳、应收帐、应付帐、财产管理、本钞票操纵，各项损益、税收、所有者权益等各项财务核算工作 2逐笔审核每张记帐凭证，发觉错帐当月调整，调整帐目要依据真实资料及财务规章制度、税务政策及时调帐，一般情况不跨月 3具体负责统计工作，依据酒店财务资料逐一填报有关政府机构要求提供的各种统计报表并编制统计分析，协调与各统计部门及内部统计人员的关系 4负责检查各种税费的核算工作，检查填制纳税申报表是否正确，是否按月或按季向税务局申报，纳税，协调好与税务机关的关系 5负责检查所有的记帐凭证、每月预算及其它有关数据是否已输进电脑，打印出来的各类帐目报表是否正确，有咨询题及时调整 6负责记帐凭单，各类报表的装订工作及计财部的所有档案的治理工作 7定期对库存食品、物品进行检查 8每年负责组织两次对低值易耗品的盘点及组织一次对固定资产的盘点工作 9每月对酒店的在建工程帐目进行一次清理 10负责审核月度财务报表,并准时报送到上级及相关部门 11负责酒店的财务决算工作，审核总帐编制的财务决算报表是否正确,并按时上报相关部门 12协助财务经理做好财务部门的日常行政治理工作；及时传达上级指示，考核职员出勤情况、评估职员工作表现 13负责协调与各部门的工作关系，保证财务工作顺畅 14拟定上报财务部季度、年度的工作方案，年终写出总结报告 15每月十二号之前呈交财务情况报告的草案给财务经理以供检查 16每月十四号之前把财务情况报告送至行政办公室 17关心财务经理及各部门经理按财务部提供的预算报表样式预备下一年度预算职位会计总帐主任部门会计部上级领导财务部副经理职位要求 1具有五年以上合资酒店财务工作经验，包括：成本操纵、帐目设置及各项工作的操作规程，对税务法规、财务制度、会计制度有较深的理解；能处理财务内所有的日常业务 2具有财务会计专业大专以上学历 3能熟练运用WORD、EXCEL设置各种表格及写出财务分析报告 4具有较好的英语听、讲、读、写能力岗位责任 1负责审核所有的记帐凭证，严格按财务各项规章制度及税务制度执行，发觉错帐及时调整 2负责所有凭证的编号和汇总工作，编制记帐凭证汇总表 3依据记帐凭证汇总表登记总分类帐 4编制待摊费用、预提费用、递延资产、营业外收支及非经营费用等各类转帐凭证 5 依据人事部提供的中方职员工资汇总表编制中外方职员工资及福 6 7 利记帐凭证 6月末要保证总帐与各类明细帐核对相符，如有咨询题及时调帐，并做相应调帐记帐凭证 7审核仓库及收货领班编制的本钞票月报表，将食品、饮品本钞票分摊到各个餐厅并将职员用餐及各部门宴请费用、外卖等摊进各部门 8负责各种税费的核算工作，月末依据收进报告准确填制纳税申报表。并填制各项税费缴款书，保证及时正确的纳税，随时把握各项税务政策变化，以免造成不必要的损失 9按时编制月度财务报表，经财务经理审核批准后准时送给总经理及各相关部门 10正确编制酒店年度决算报表，并配合会计师事务所作好年审工作，写出年底经营情况分析 11经常对财务各环节的工作进行检查，对不合理的帐务处理及时汇报财务经理，有权对财务各环节的工作提出合理化建议 12负责将各类对外报表报送到相关政府部门，并及时相应信息 13正确核算各类保险，并按期予以缴纳职位应付款会计部门会计部上级领导财务部副经理全然职能负责酒店所有的应付款业务，依据审核后的会计凭证正确记录应付帐款。严格执行酒店制定的付款程序，正确按时办理付款手续。作好月末结帐，对帐工作。职位要求 1具有三年以上会计工作经验 2具有财务会计专业大专以上学历 3具有助理会计师以上职称 4具有能胜任本职工作的英语水平岗位责任 1负责酒店国内外付款，对所付的每笔款项都必须认真核对 (1)审核原始凭证是否合法，如发票关税税票订单和运输合同等票据 (2)审核所付款项与帐上记载是否相符，如有不符应核对正确，及时纠正错误 2负责办理酒店与应付款有关的信汇、电汇等业务，并编制记帐凭证 3依据审核后的会计凭证正确记录应付帐款 4要经常与总帐及挂帐单据核对，保证帐帐相符，帐单相符 5随时接待需求商有关应付帐款的查询和对帐工作 6做好应付帐款的帐龄分析，定期为财务经理提供债务的具体资料 7确保把费用编号回到各部门帐户 8负责需求品预备的日记帐和应付款确实切帐目 9审查所有回进分类帐的付款票据职位明细帐会计部门会计部上级领导财务部副经理全然职能依据已审核后的记帐凭证及时正确的登记明细分类帐，并负责处理与所记帐目相关的业务，月末要与总帐及三级帐核对，保证帐帐相符，帐物相符。职位要求 1具有五年以上会计工作经验 2具有财务会计专业中专以上学历 3具有会计员以上职称 4具有一定的英语根底岗位责任 1记录明细帐时必须精确无误，务求做到“数字清楚正确，讲明简洁〞，如对各类凭证及传票上资料有疑心时，必须及时反映，按规定进行帐务处理 2定期与总分类帐及有关的三级明细帐核对帐目，确保帐帐相符 4按照帐务分工，每月编制本岗位负责的会计报表或附表，做到帐表相符 5协助“总分类帐会计〞回类整理各种凭证及存档工作 6对所记帐目所反映的内容数据必须明白清晰的把握,上级领导要求提供数据时必须能及时正确的提供 7监督预备信用卡费用证实和帐户的调解,包括押金和定时开出的帐单 8监督维持所有销售程序的正确记录，呈交出纳员的全部销售和其它支持文件，并与内部规章和出纳员的程序相协调 9监督分类帐和职员所报帐目支票的有效保留职位信贷部门会计部上级领导财务部副经理全然职能负责处理各种应收款业务，编制应收帐款的凭证及帐项登记，保管酒店客户的帐项档案资料。负责与总帐进行核对配合各部门及时处理与信贷有关的挂帐，结算工作及帐款的催收工作。负责审核与客人签订的各种信贷合同，并予以监督。对不符合酒店信贷政策的人或事果断予以反抗。每月月末做出一份信贷报告，并向财务经理汇报信贷工作。职位要求 1具有财务会计专业大专以上学历 2具有超过三年的酒店财务工作经验，其中包括前台收款、夜审、应收款工作岗位的实际工作经验 3具有会计员以上会计职称 4具备一定的公关能力 5有一定的英语根底，能用英语与客人进行交谈，并解决收款中存在的帐务咨询题岗位责任 1负责审核并处理前台转来的各项应收款项，审核输进的帐单日记帐，对每笔帐项核对清晰 2负责审核住客、各大公司、内部职员的挂帐情况，有权拒尽不合理的挂帐;审核新的挂帐申请人，并报请财务经理批准 3保证帐单的完整

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