21世纪的企业财务管理创新与信息化方案.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,北京工商大学,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,北京工商大学,世纪企业财务管理创新与信息化方案,财务管理在企业经营管理中位置,企业财务管理创新模式,企业级财务管了解决方案,集团财务管了解决方案,北京工商大学会计学院,唐肖鲁,第1页,财务管理在企业管理中位置,企业财务管理创新模式,企业级财务管了解决方案,集团财务管了解决方案,主要内容,第2页,财务管理在企业管理中位置,市场,市场,销售机构,生产机构,采购机构,人力资源,客户,供给商,资金系统,管理会计,财务会计,第3页,财务管理在企业管理中位置,资金管理,资金是企业生产经营血液,管理会计,按照企业管理要求提供企业经营管理所需各类财务管理信息,财务会计,对企业生产经营活动核实调整多方利益、,为管理决议提供部分财务信息,第4页,财务管理在企业管理中位置,企业财务管理创新模式,企业级财务管了解决方案,集团财务管了解决方案,主要内容,第5页,企业财务管理创新模式,不一样企业财务管理要求力度总结,、集团化企业,统一指导企业财务会计制度,集中监督事后审计及调整,核实控制核实体系、方法,集中控制资金调度与利用,第6页,企业财务管理创新模式,、单一企业,简单核实反应、事后监督,资金控制结合资金计划和费用计划,财务管理实践困难,、效率,、信息获取困难,、信息不完整,、信息不对称,第7页,企业财务管理创新模式,技术创新为新财务管理模式利用提供了技术支持和可能,信息集中管理,信息实时采集,信息穿透中间层垂直查询和指标统计与汇总,财务业务一体化信息,第8页,财 务 会 计,管 理 会 计,资 金 管 理,业务,系统,数据,挖掘,用友NC财务管理软件架构,第9页,总 账,应收,报账,中心,应付,存货,固定,资产,薪资,福利,员工,自助,资金,管理,全方面计划预算,项目,成本,成本,管理,责任中心,销售,管理,采购,管理,生产,制造,用友NC财务管理架构,第10页,财务管理在企业管理中位置,企业财务管理创新模式,企业级财务管了解决方案,集团财务管了解决方案,主要内容,第11页,对企业财务管理分析,开源节流,增加企业收入，降低企业成本,加强资金运做，有效控制成本,主要职责,计划预算,会计决议,评价考评,监督控制,业务反应,第12页,全方面计划预算,完整资金管理,全成本核实,企业级财务处理方案,第13页,为企业经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图,协调企业各部门工作,控制依据,计划预算目标,考评标准,第14页,预测,规划,预算,实际,分析,控制,多层次计划预算,对业务活动进行预算控制,全方面计划预算体系,企业全方面计划预算总体功效,分析预算和执行,第15页,企业短期计划,能够到周,指导短期执行,多层次计划预算,规划,企业战略计划,3-5年长久计划,预算,企业年度计划,能够按年、季、月编制,考评控制依据,预测,第16页,全方面计划预算体系,业务计划,财务预算,销售计划 库存计划 生产计划 采购计划,设备投资计划 设备维修计划 专题计划,人力资源计划,成本计划 费用预算,资金预算 资产负债预算 损益预算,各计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整模拟和反应出企业未来一段时期内经营情况。,收 入,费用与成本,现金流量,利 润,专 项,预算内容,第17页,对业务活动进行预算控制,预算管理,预算,哪里去了？,生产,制造,市场,销售,采购,外协,运行与投资,第18页,预算执行和分析,单一期间预算查询分析,多期间预算查询分析,弹性预算比较分析,预算结构分析,预算差异分析,时间,对象,元素,第19页,主要业务流程,预算执行与控制,预算编制,基础设置与样表管理,预算分析,第20页,预算内容,预算类型,预算元素,预算对象,预算周期,影响原因,销售,库存,生产,采购,人力资源,费用,设备,成本,资金,资产负债,损益,其它,第21页,预算内容,预算类型,预算元素,预算对象,预算周期,影响原因,不一样预算类型能够有不一样预算对象,部门,职员,销售渠道,地域,存货,设备,科目,。,第22页,预算内容,预算类型,预算元素,预算对象,预算周期,影响原因,不一样预算类型能够有不一样预算元素,能够是数量，单价，也能够是金额,能够是本位币金额，也能够是各种外币金额,第23页,预算内容,预算类型,预算元素,预算对象,预算周期,影响原因,年,季,月,周,日,不一样预算类型能够有不一样预算周期,第24页,预算内容,预算类型,预算元素,预算对象,预算周期,影响原因,不一样预算类型能够有不一样影响原因,单价,BOM,收款政策,参考成本,提前期,。,。,第25页,编制方法,零基预算,基数加因数预算,第26页,编制方法,由上至下分解,由下而上汇总,部门预算,部门预算,费用预算,销售计划,产品销售计划,地域销售计划,汇总、修改,分解系数,分解系数,第27页,预算调整,结 果,原预算,诊疗,优化,预算调整表达是活管理,新版预算,第28页,滚动预算,时间,期间1,期间2,期间3,期间n,期间,n+1,预测模型,第29页,选择不一样版本预算数，就可形成预算控制数,对财务与业务执行情况实现动态控制,控制关系定义能够灵活地使预算控制以各种方式给予实现,严格、提醒、特批,刚性预算和柔性预算,与ERP系统融合,预算控制,第30页,预算预警,重大事件、例外事件,vs,与任何电子邮件系统相连,自动提醒信息,第31页,预算查询,预算分析,将实际数据与预算数进行分析,将预算数据进行财务指标分析,预算考评,预算分析,PROD,预算,元素,对象,时间,多维,第32页,销售起点型,目标利润,销售计划,库存计划,生产计划,采购计划,设备计划,人员计划,费用计划,成本计划,资金计划,资产计划,损益计划,第33页,生产起点型,生产计划,库存计划,销售计划,采购计划,设备计划,人员计划,费用计划,成本计划,资金计划,资产计划,损益计划,第34页,专题起点型,库存计划,采购计划,设备计划,人员计划,费用计划,资金计划,资产计划,损益计划,项目总计划,子项目进度计划,第35页,全方面计划预算,完整资金管理,全成本核实,企业级财务处理方案,第36页,加速资金回笼,严格按预算进行资金支付,加速资金周转，提升资金使用效果,及时发觉资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本,资金管理目标,第37页,筹资投资活动所,产生资金流量,日常经营,应收管理,应付管理,报账中心,资金管理,票据管理,现金流量,经营活动所产生资金流量,长久计划,销售计划,生产计划,采购计划,费用计划,损益表,现金流量表,资产负债表,资金流入,资金流出,资金流出,投资计划,短期预测,资金流入,销售定单,应收款,应收票据,存款到期,经常性收入,资金流出,采购定单,应付款,应付票据,贷款到期,经常性支付,资金管理整体方案,第38页,债权管理-应收管理,债权确认,收款处理,及时催款对账处理,准确账龄分析,销售管理,应收单,收款单,总账,催款,付款,第39页,债务管理-应付管理,债务确认,付款处理,资金支出控制,采购管理,应付单,付款单,总账,付款,请款处理,第40页,资金平台-报账中心,员工费用报销、借款管理,资金和费用预算控制,资金流入流出平台,报账中心,应收,应付,资金,现金流量分析,第41页,筹投资管理-资金管理,筹资协议、投资协议,资金占用成本计算,资金预测,应付系统,资金管理,应收系统,资金预测,销售系统,采购系统,第42页,现金流入流出项目,从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开,10月1日,10月2日,10月3日,，,经营类流入,，,，,经营类流出,，,，,小计,投资类流入,，,，,投次类流出,小计,，,资金预测,第43页,全方面计划预算,完整资金管理,全成本核实,企业级财务处理方案,第44页,全方面成本概念,研发,设计,生产,营销,配送,价值链,服务,当代企业管理会计,策略与管理,制造业成本,服务业成本,价值链成本,第45页,实际成本核实,成本核实,成本管理,标准成本管理,责任成本考评,制造业成本-成本管理,第46页,标准成本,A,产品,工艺路线,物料清单,操作 10,操作 20,操作 30,物料项 20,物料项 10,物料项 30,制造业成本-成本管理,第47页,责任成本,产品,A,产品,B,产品,C,内部转移价,内部转移价,制造业成本-成本管理,第48页,实际成本,成本核实,成本管理,预算管理,责任成本,服务业成本-项目成本,第49页,成本计算,业务,系统,间接费用,直接费用,成,本,分,配,产品成本,金融,产品,成本,旅游,单团,成本,事务所,产品,成本,。,服务业成本-项目成本,第50页,财务管理在企业管理中位置,企业财务管理创新模式,企业级财务管了解决方案,集团财务管了解决方案,主要内容,第51页,！对子企业监控不力,！不能严格落实统一会计制度，弄虚作假，信息失真,！预算执行不严格，偏差较大,！管理成本据高不下，但收效不理想,！主业成本核实及过程控制是黑洞,！集团内部信息传递不及时，路径不通畅,！资金分散、无法控制,集团在财务管理中碰到问题,第52页,为何要建立集团化管理体系,宏观管理迫切需求,适应当代化企业集团化发展现实,快速响应股东信息需求,宏观决议有力支撑,企业管理信息建设时尚,信息资源共享,信息流规范化,集约化投资最正确方式,国际大集团共同方向,第53页,集团财务管理重点内容,加强资金监督和控制,建立全方面预算管理制度,确保财务汇报真实完整,建立健全财务报表内部管理制度,完善成本核实与管理,第54页,集团资金管理,集团预算管理,多组织方案,集团级财务处理方案,第55页,依靠一套NC应用产品，塑造集团企业多组织结构,部门,核实主体,会计账套,会计账套,合并账套,核实主体,部门,部门,部门,部门,多组织机构方案,核实主体,核实主体,核实主体,核实主体,部门,第56页,多组织机构方案,企业决议者,企业智囊团,管理层,控制层,企业1数据,企业2数据,企业3数据,总帐,固定资产,库存/存货,购/销,预算/资金,，,总帐,固定资产,库存/存货,购/销,预算/资金,，,总帐,固定资产,库存/存货,购/销,预算/资金,，,业务层,第57页,币种、会计期间整个账套一致,Company 1,1000,6200,20,100,980,6100,MTD,YTD,账套3,账套2,账套1,本位币,会计期,.,.,各核实单位本位币允许不一样,支持集团建立统一科目体系，各单位能够增加下级科目；也支持多行业会计制度，建立科目对照表。,在一个账套内,在不一样账套内,依据多组织结构,设置多账套，支持集中式和分布式财务管理需求。,各帐套可具备不一样核实本位币,与会计期，适应跨国经营。,多组织机构方案,第58页,在一个账套内，基础数据分为五个类型，三个层次,整个账套全部统一，由集团来制订，下级单位只能查询。,币种,会计期间,存货分类,地域分类,采购组织,销售组织,计量档案,集团编制部分数据，下级单位能否新增经过参数控制。,开户银行,结算方式,收支项目,收发类别,工资项目,人员类别,。,档案分级管理，每个层次管理内容不一样。,客商档案,存货档案,项目档案,完全由单位设置，无须集团统一。,到库存组织。,部门,职员,仓库,。,BOM,工厂日历,。,多组织机构方案,第59页,存货基本档案,存货结构,存货管理档案,存货管理档案,存货制造档案,存货制造档案,账套,企业,库存组织,多组织机构方案,第60页,参数能够选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位参数,集团企业,子企业,子企业,子企业,孙企业,孙企业,孙企业,财务核实政策、,资产折旧政策,销售政策,工资政策,多组织机构方案,第61页,多单位协同处理,销售定单,采购定单,发货单,到货单,销售发票,采购发票,收款单,付款单,多组织机构方案,第62页,多单位查询分析,查询统计基本都提供了多单位选择。,经过严密权限管理，控制只能对授权单位进行查询。,多组织机构方案,能够按任意维度进行汇总统计分析。,第63页,集团资金管理,集团预算管理,多组织方案,NC集团级财务处理方案,第64页,当前集团资金管理主要问题,资金分散，不能充分发挥集团优势,对下级单位资金支出无法实时监控,各单位账外资金循环,第65页,资金集中管理目标,资金均衡、有效流动是集团生存和发展基础。,合理利用集团内闲散资金，确保资金利用有效性。,集中资金于企业优势领域。,控制资金支付，确保资金利用合理性。,物流是消化系统,资金是血液系统,信息是神经系统,第66页,资金管理组织模式,结算中心模式。,报账中心模式。,财务企业模式。,第67页,结算中心是由企业集团内部设置，办理内部各组员或分企业现金收付或者往来结算专门机构。,结算中心普通是一个独立财务核实主体。,主要职能：,集中管理各组员或分企业现金收入。,统一拨付各组员所需货币资金，监控货币资金使用。,统一对外筹资，确保整个集团资金需要。,办理各分企业之间往来结算。,计算各分企业对应资金占用成本或者利息收入。,结算中心模式,第68页,结算中心,商业银行,分企业A,分企业B,分企业X,分企业在,结算中心开户,结算中心统一,在银行开户,结算中心模式,商业银行,第69页,报账中心是进行资金集中管理、进行资金预算控制职能部门。,报账中心普通没有独立财务核实，作为费用中心其费用归入集团总部。,主要职责：,集中管理各单位资金流入流出。,进行资金流出预算控制。,报账中心模式,第70页,报账中心,商业银行,分企业A,分企业B,分企业X,各企业直接,在银行开户,有几个开户模式：,1、集团只有一个银行账号，各分企业在此账号下设置子账户。,2、各分企业各自独立在银行开设账户，但总企业为集中管理，能够要求在统一合作,银行开户，便于集团资金快速调拨。,3、为控制支出，能够要求分企业开设收入账户和支出账户。,报账中心模式,第71页,资金管理详细方法,统收统支,全部现金收入全部上缴，全部现金支出要经过,上级审批，统一支付。,怎样确保下级单位及时全部资金上缴？,严格开户银行制度！,实时监督控制！,降低现金交易！,第72页,统收分支,全部现金收入全部上缴，经过定时资金调度会,方式将资金拨入各单位支出账号,。,怎样确保下级单位资金支出是按照预算？,实时监督控制！,集中管理优势！,资金管理详细方法,第73页,拨付备用金,拨付一定限额备用金于相关单位，他们能够,依据要求开支权限，自行决定支出。,主要物资采购资金统一支付,大额资金统一支付,资金管理详细方法,第74页,统借统贷,只有集团有对外借款贷款权利，各单位可向,集团进行借贷款。,能够预防分子企业不良贷款发生,发挥集团整体优势,有利于资金合理分配,资金管理详细方法,第75页,结算中心处理方案,报账,中心,资金,管理,报账,中心,应收,应付,资金,管理,报账,中心,应收,应付,资金,管理,集团,企业,全方面,预算,全方面,预算,全方面,预算,第76页,报账,中心,应收,应付,资金,管理,报账,中心,应收,应付,资金,管理,集团,企业,全方面,预算,全方面,预算,报账中心处理方案,第77页,集团资金管理,集团预算管理,多组织方案,集团级财务处理方案,第78页,集团预算管理目标,落实责任预算,进行责任考评,协调各单位之间业务计划,第79页,下级单位,上级单位,指标制订,预算编制,指标下发,指标制订,预算编制,预算执行,预算分析,预算执行,预算分析,集团预算流程,第80页,集团预算分析,预算与实际数据对比,预算报警、提醒,多单位预算比较分析,第81页,谢 谢 各 位,第82页,