集团企业提升资金管理质效的措施探究.pdf

王建玲:集团企业提升资金管理质效的措施探究集团企业提升资金管理质效的措施探究王建玲新疆国际经济合作（集团）有限责任公司，新疆乌鲁木齐摘要:在社会经济快速转型的背景下原材料价格也在不断上升产业链和供应链的堵点、卡点不断增多同时还存在库存增加以及订单外流等问题为了保证企业自身的稳定发展需要有效解决企业融资难、融资贵以及现金流紧张等问题 在企业的现代化发展过程当中资金是其血脉所在企业的现金流管理水平对其未来发展具有决定性影响 对此相关集团企业为了有效保证自身发展的可持续性需要在实际管理过程当中结合具体的管理特点和条件科学合理地构建资金管理体系全面提升企业资金管理水平规避相关财务风险促进企业的健康发展 文章针对集团企业的资金管理绩效提升进行分析介绍了集团企业强化资金管理的重要意义探讨了集团企业资金管理现状并提出具体的提升策略关键词:集团企业资金管理提质增效中图分类号:文献标识码:文章编号:()对集团企业的资金管理而言其核心在于有效规划与控制现金流量并通过规划和指导资金预算精细化管控企业账户、交易管理、流动性动态监控、信息实时查询分析、资金归集和划拨以及投融资管理从而合理调整企业现金运用、流量以及存量使其保持良好状态 相关集团企业在实际发展过程中应该对资金管理深入分析对其管理特点、要求和条件等进行充分掌握科学合理的建设资金管理体系对管理制度加以完善对信息平台和管理架构加以建立从预算和资金等角度有效实现全面动态控制以此来科学规划与控制现金流相关集团企业想要使资金管理质效得到提升需要其采取有效的资金管理对策有效创新资金管理模式从而提高企业资金管理水平一、集团企业加强资金管理的重要意义(一)实现企业预期战略目标在集团企业当中母公司是集团的重要决策中心同时也是资金调控枢纽对公司的结构调整、利益协调以及发展战略等具有重要的主导作用 母公司可以对采购、销售以及生产等环节的资金需求进行合理统筹使企业资金能够保持正常运转确保各项生产经营环节的有效开展 与此同时还可以结合企业日常生产经营、对外投资所需资金等的分析数据对企业未来的发展规模和速度进行合理规划和布局结合两者的资金需求对相应的融资加以匹配确保公司战略的有效实施促进集团企业的健康发展(二)规范资金运作过程在集团企业的资金内控制度制定过程中需要有效管理资金支付授权分析资金收支情况并对资金预算进行申报使资金内控管理制度得到完善确保资金管控责任得到有效落实使其内部控制得到加强确保资金管理的各项流程得到有效履行以此来全过程的管控资金来源和使用有效落实考核、监督、控制以及预算收稿日期:作者简介:王建玲()女汉族江苏宿迁人中级会计师研究方向:资金管理(半月刊)年 月 第 卷 年第 期 总第 期等工作保证资金收支的合法有效、风险可控、安全完整以及规范顺畅等确保资金链得到良好运转(三)提高资金使用效益在资金统筹管理过程中通过合理建立资金管控模式可以确保企业总部充分掌控企业的资金运用情况集中化的管理、监控下属各子公司账户使资金使用重点得到有效强化对下属各个子公司的沉淀资金加以调动使资金分散以及利用率较低的问题得到有效解决 与此同时集团母公司需要对内部资金灵活统筹和安排一方面可以通过偿还借款使带息负债规模得到压降另一方面还可以结合资金沉淀时间长短开展相应的理财业务从而使财务费用得到降低使资金使用效益得到有效提高二、集团企业资金管理现状与问题分析(一)预算控制效力差缺乏对现金规划集团企业想要确保集中控制与统一管理资金需要对资金预算管理加以完善以此来从整体角度规划资金 现如今部分集团企业在编制、考核以及控制资金预算时还不够完善 首先在对集团企业的现金流量展开预测时需要充分考虑时期数并要保证资金的良好循环确保企业具有充足的流动资金 在此过程中集团企业需要采用由点到线的方式并要按照具体年度对资金预算科学编制 但目前部分企业由于资金分期滚动的实施不够有效同时资金预算涵盖时间过长没有充分匹配资金的流入与流出这样都导致在资金预算过程中有失效情况出现 除此之外还需要充分关注年度经营、融资预测、投资与现金流之间的匹配 其次在事中控制资金预算时还未有效对其作用进行充分发挥因此在审批资金支付的过程中缺乏足够依据预算工作和实际情况相脱离未能对资金状况进行充分掌握无法有效应对临时资金需求 最后由于未充分考核资金管理进而未能有效实现资金的闭环管理对资金预算产生了严重影响(二)管理模式不合理内部协调统筹不足当前阶段部分集团企业仍然采用相对分散的管理方式而且未健全具体的管理机制配套措施的采用也不够有效进而导致管理模式比较落后未结合实际情况有机结合集中和分散模式导致其各自优势未得到有效发挥 与此同时成员企业大局意识相对较低没有科学合理的统筹与规划资金使用进而导致资金的利用效率相对较低 而且目前集团企业的资金管理模式无法对内部资金有效利用这也导致资金余缺未能得到融通和平衡极大地提高存贷降低了资金使用效率增大了存贷成本 除此之外由于归集不够彻底或者未有效归集汇票使得企业资金没有充分盘活 在实际开展融资活动时由于集团企业的信用和规模等优势未能得到全面发挥导致融资结构与渠道没有得到有效改善(三)资金管理缺乏系统化监控体系一些集团企业还未高度重视资金风险管理未全流程和全级次的监控成员企业 首先集团企业在日常运营过程中需要涉及各类业务往来、票据管理以及费用报销等其内容十分繁杂由于未采取系统化和规范化的监管手段对投资支付进度等往往存在不确定性如果没有有效开展监管工作将会影响企业的正常运营使得企业出现财务困境并产生相关的资金冗余问题 其次部分企业对专项监管项目没有投入足够资金一旦有问题出现会使得企业的资金链断裂并会对企业的持续经营产生影响 最后集团企业对担保事项监管、成员企业融资等方面不够到位具有较高的融资成本进而导致企业有不必要的法律、经济责任等产生(四)资金管理制度不健全首先资金管理制度不够完善 集团企业没有全面覆盖资金管理的各个方面也未有效衔接各项制度与此同时部分集团企业在资金管理内容上存在照搬照抄的情况未与实际情况相结合在职责权限方面不够王建玲:集团企业提升资金管理质效的措施探究清晰且流程比较烦琐和低效 其次企业内部控制有缺陷存在不仅未对管理流程的关键控制点全面梳理也并未对相关控制措施逐一制定 一些集团企业的成员企业规模相对较小由于受到管理水平、人员配置等因素带来的影响这也未能充分发挥出控制措施的重要作用容易侵占或欺诈资金(五)信息技术与资金管理融合程度不高对集团企业的资金管理模式需要从收支、内控和预算等维度加以入手合理完善各项管理内容使资金链条得到有效循环其管理范围可以对集团企业的所有成员企业有效覆盖 现如今集团企业还未结合管理层级、维护和内容建立起统一管理体系在管理维度上表现出模块化以及碎片化的特征没有对管理流程充分整合 对资金管理环节而言需要对相关系统合理利用但由于其基础数据的集成度较低采用人工方式对各项环节的数据进行衔接降低了查询的实时性未能充分分析和整合 除此之外还需要进一步完善集团企业的组织沟通机制避免企业出现效益差、风险高以及管理成本高等问题三、集团企业提升资金管理效率的策略(一)利用预算工具规划现金流在集团企业资金管理过程中需要有效运用预算工具对现金流加以规划 在此过程中需要加强资金预算的落实确保现金流的合理规划 首先需要针对现金流管理加大力度使预算水平得到提升动态转换长预算管理 在实际开展预算工作时由于集团企业有着许多的现金流业务因此需要有效汇总投融资等经济活动并总结其预测结果对最新信息的逐期滚动加以掌握从而使预测流入和流出的匹配度得到提升使不确定性得到降低增强其对意外情况的应对能力 其次集团企业需要逐级编制、汇总和审核资金滚动预算并以此作为资金拨付和支付的有力依据严格按照相关规定审批权限与程序使资金支付的控制水平得到提升确保有效落实预算(二)合理选择资金管理模式加强资金统筹力度在集团企业资金管理过程中资金集中管理是其主要发展趋势通过集中管理可以有效实现结算中心、财务公司、统收统支以及备用金拨付等管理目标 在此过程中需要充分分析集团企业业务特点、发展规模和管理水平合理制订财务指标扩大企业规模提高企业管理水平而备用金拨付以及统收统支具有较高的集权度缺乏灵活性 通过有效构建企业的资金结算中心实现企业资金的统一管理 在此过程中集团企业首先需要有效统一资金预算、账户管理等内容 其次集团企业需要严格按照内部结算原则使成员企业的积极性得到有效保证 与此同时还需要对预算、账户收支和管理加以完善确保顺利实施组织配套 在基本操作过程中需要集团企业对银行账户进行统一管理实行报批核准制度向集团上报和核准成员企业的账户注销、设立以及变更不可随意设立账户使资金有效实现体外循环 针对收入和支出两条线需要在账户中统一纳入资金由支出户统一支付资金(三)构建全方位的资金监督管理体系集团企业需要对资金活动开展的关键控制节点加以梳理丰富监控手段以此来建立起完善的监控体系首先集团企业需要深刻认识到现金流经营对自身可持续发展具有重要作用可以提供有力的资金保障可以避免对上级投入和负债过度依赖 从经营资金的管控角度进行入手需要对产业发展加大关注并采取有效对策使企业经营资金的产出能力得到提升对繁杂的经营支出有效梳理对各类管控措施进行分类制定有效实现开源节流目标 与此同时集团企业需要强化经营期间的资金管理使资金在存储以及应收账款等方面的沉淀得到减少增大经营现金流量的比例使企业经营实现良好循环提高资金管理水平促进企业的快速发展 其次需要严格按照量入为出对企业的投融资规模加大控制力度并要对资金管理流程进行合理设置更好地实现专项管理目标 最后需要进一步拓展融资渠道 在外融资期间需要由金融机构、政府部门(半月刊)年 月 第 卷 年第 期 总第 期为其提供有力支持从而对借款、发债机会加以获取在条件允许时能够对股权融资和融资租赁等进行充分考虑 在对内源进行融资时需要采取有效的融资方式这样一来可以使资本结构得到优化并对财务风险有效控制 除此之外还需要统一管理集团企业资金对成员企业的担保权限以及融资进行限制在源头上对资金成本以及担保风险有效控制(四)健全资金管理制度完善资金内部控制首先集团企业应对资金管理的具体流程进行梳理明确管理内容科学构建管理框架优化管理流程图全面集成管理内容保证资金管理的高效性与协同性明确组织职责与权限确保具有清晰的管理流程从而使资金管理制度得到完善 对集团的总体规划相关成员企业应根据具体情况建立与自身特点相符合的管理制度保证制度的集约高效以及切实可行 其次集团企业需要对完善内部控制制度对风险意识进行强化根据管理流程对资金管理的潜在风险点加以梳理确保顺利落实风险评估合理实施各项控制措施具体包括预算控制、风险预警、授权审批以及财产保护控制等使企业信息沟通、内部监督等得到强化对风险问题加以防范(五)搭建资金管理信息化平台相关企业在资金管理工作开展过程中需要有效保证资金流通过程的安全性对原本分散化的管理模式限制加以打破充分利用底层数据从而使企业基础设施效应得到充分发挥 与此同时还需要采用信息化以及数字化等方式有效赋能健全资金管理平台 首先需要对资金预算、集中、账户管理、收支管控以及内部控制等对管理模块有效挖掘明确模块之间的逻辑关系使管理流程得到优化合理拆分与重组有效整合和叠加资金链条各项环节的模块管理流程建立相匹配的管理机构对管理架构、流程等进行明确更好地实现集团企业的资金预算管理目标确保预算的有效落实为账户管理以及资金内控建立相应的安全屏障有效创新其流程全面提升企业资金防范水平提高资金的运营效率 其次需要在整合的资金管理平台当中纳入筹资、资金运营、投资以及资金链分配等有效衔接资金活动点和资金循环线确保有效落实资金链的各项环节合理调节资金的使用建立相应的自动反馈体系为决策制定提供帮助有效消除潜在风险制定相应的应对方案使风险问题得到有效控制和应对 最后集团企业需要在管理平台当中构建全级次的管理架构使管理层级得到有效打通在平台上集中和下拨资金对预算执行以及投资专项管理进行合理优化使企业对资金的管理得到强化 通过建立全级次的管理架构可以对成员企业给资金流动产生的动态影响进行分析实时查询和分析集团企业流量状况以及资金存量增强企业对风险的评估能力有效监督和管理企业日常工作提高企业的资金管理水平四、结语综上所述在集团企业发展过程中需要全面加强资金管理工作从资金预算、统筹管控、健全管理制度、推行信息化管理等多角度采取措施以此来提高资金管理工作质量和效率使资金的利用效率得到提升促进集团企业的可持续发展参考文献:赖一锋.企业集团财务公司资金管理质效的影响因素及对策.企业改革与管理():.李小兰.优化财务公司结算模式提升集团资金集中管理效率.现代经济信息():.徐文龙.建筑企业经济管理中资金运作的时效性提升策略探讨.大众商务():.