集团公司财务分析报告模板.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,-,*,-,公司,LOGO,-,*,-,公司,LOGO,财务分析汇报模板,1,集团公司财务分析报告模板,第1页,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明,第二章 预警指标分析,第三章 销量分析,第四章 利润分析,第五章 产品边际贡献分析,第六章 生产成本分析,第七章 消耗指标分析,第八章 费用分析,第九章 资产负债表分析,第十章 主要物资采购价格分析,第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单原因变动分析,2,集团公司财务分析报告模板,第2页,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明,第二章 预警指标分析,第三章 销量分析,第四章 利润分析,第五章 产品赢利能力分析,第六章 生产成本分析,第七章 消耗指标分析,第八章 费用分析,第九章 资产负债表分析,第十章 主要物资采购价格分析,第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单原因变动分析,3,集团公司财务分析报告模板,第3页,、主要指标完成情况,注：,1,、损益类累计分析数据以年初分解累计数为基准进行分析说明，,2,、收入可变成本率,=,可变成本,/,（销售收入,-,销售折扣与折让）,x100%,4,集团公司财务分析报告模板,第4页,2,、影响本期经济效益特殊情况说明：（本月及以前发生但未说明重大事项）,3,、本期主要经营政策及举措：（包含品种结构变动、重大采购、本月生产节能降耗举措及其它影响生产经营事项）,5,集团公司财务分析报告模板,第5页,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明,第二章 预警指标分析,第三章 销量分析,第四章 利润分析,第五章 产品赢利能力分析,第六章 生产成本分析,第七章 消耗指标分析,第八章 费用分析,第九章 资产负债表分析,第十章 主要物资采购价格分析,第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单原因变动分析,6,集团公司财务分析报告模板,第6页,财务预警指标,-,月度指标,类别,序号,指标,本期,去年同期,营运能力分析,1,货币资金周转天数,2,存货周转天数,3,固定资产周转率,4,总资产周转率,销售能力分析,5,千升酒净收入,6,千升酒销售成本,7,千升酒管理费用,8,千升酒利润,控制能力分析,9,销售成本偏差率,10,管理费用偏差率,11,净利润偏差率,资产管理能力分析,12,固定资产成新率,13,闲置固定资产比率,注,:,、固定资产成新率,=,平均固定资产净值,/,平均固定资产原值,x100%,；平均固定资产净值,=(,年初固定资产净值,+,年末固定资产净值,)/2,；,、闲置固定资产比率,=,期末闲置固定资产净值,/,期末固定资产净值,x100%;,注：本指标按季度计算,7,集团公司财务分析报告模板,第7页,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明,第二章 预警指标分析,第三章 销量分析,第四章 利润分析,第五章 产品赢利能力分析,第六章 生产成本分析,第七章 消耗指标分析,第八章 费用分析,第九章 资产负债表分析,第十章 盈亏平衡点及单原因变动分析,8,集团公司财务分析报告模板,第8页,产品销售量分析,单位：千升,注：、产品品种按照各企业分析需要填写，每个品牌取销量最大前,3,个填写，其余汇总放入其它，如有特殊品种需要说明，请单独列示；、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。,9,集团公司财务分析报告模板,第9页,36526,32438,累计销售量：千升,+10%,+11%,+21%,+13%,累计销售结构分析,92%,95%,107%,36640,99%,10,集团公司财务分析报告模板,第10页,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明,第二章 预警指标分析,第三章 销量分析,第四章 利润分析,第五章 产品边际贡献分析,第六章 生产成本分析,第七章 消耗指标分析,第八章 费用分析,第九章 资产负债表分析,第十章 主要物资采购价格分析,第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单原因变动分析,11,集团公司财务分析报告模板,第11页,x月累计,x月累计,人民币,(,万元,),元,/,千升,人民币,(,万元,),元,/,千升,销量（万千升）,343.56,305.85,净收入,739,875,2,154,631,611,2,065,可变成本,387,429,1,128,321,737,1,052,可变利润,352,446,1,026,309,874,1,013,固定成本,96,857,282,85,525,280,毛利润,255,589,744,224,349,734,销售,/,市场,/,分销费用,141,888,413,117,096,383,销售利润,113,701,331,107,253,351,管理费用,60,332,176,53,903,176,其它经营收入,/(,支出,),3,398,10,2,294,8,经营利润,56,767,165,55,644,182,补助收入,4,737,14,4,983,16,财务费用,/,非经营性收支,-7,031,-20,-14,723,-48,少数股东利益,6,650,19,4,310,14,所得税,14,794,43,12,939,42,净利润,33,029,96,28,655,94,管理汇报分析,累计同比,12,集团公司财务分析报告模板,第12页,单位：万元,x月累计净利润,28,655,(,逆差,),/,顺差,销量原因,38,204,收入,/,成本,/,组合,31,240,4,368,固定生产成本,-11,332,销售,/,市场,/,分销费用,-24,792,管理费用,-6,429,其它经营收入,/(,支出,),1,104,经营利润变动,1,123,补助收入,-246,财务费用,/,非经营性收支,7,692,少数股东利益,-2,340,所得税,-1,855,净利润变动,4,374,x月累计净利润,33,029,原因变动分析,累计同比,注：、销量原因,=,（本年销量,-,去年销量）,x,去年单位可变利润,2,、收入,/,成本,/,组合,=,本年毛利润,-,去年毛利润,-,销量原因,-,固定生产成本原因,13,集团公司财务分析报告模板,第13页,x月累计,x月累计预算,人民币,(,万元,),元,/,千升,人民币,(,万元,),元,/,千升,销量（万千升）,343.56,305.85,净收入,739,875,2,154,631,611,2,065,可变成本,387,429,1,128,321,737,1,052,可变利润,352,446,1,026,309,874,1,013,固定成本,96,857,282,85,525,280,毛利润,255,589,744,224,349,734,销售,/,市场,/,分销费用,141,888,413,117,096,383,销售利润,113,701,331,107,253,351,管理费用,60,332,176,53,903,176,其它经营收入,/(,支出,),3,398,10,2,294,8,经营利润,56,767,165,55,644,182,补助收入,4,737,14,4,983,16,财务费用,/,非经营性收支,-7,031,-20,-14,723,-48,少数股东利益,6,650,19,4,310,14,所得税,14,794,43,12,939,42,净利润,33,029,96,28,655,94,管理汇报分析,累计预算,14,集团公司财务分析报告模板,第14页,单位：万元,x月累计预算净利润,28,655,(,逆差,),/,顺差,销量原因,38,204,收入,/,成本,/,组合,31,240,4,368,固定生产成本,-11,332,销售,/,市场,/,分销费用,-24,792,管理费用,-6,429,其它经营收入,/(,支出,),1,104,经营利润变动,1,123,补助收入,-246,财务费用,/,非经营性收支,7,692,少数股东利益,-2,340,所得税,-1,855,净利润变动,4,374,x月累计净利润,33,029,原因变动分析,累计预算对比,15,集团公司财务分析报告模板,第15页,补助收入分析,单位：万元,项目,本年累计 应该收到,本年累计实际收到,本年累计应收未收数,本年,以前年度,小计,增值税,122,60,67,127,62,所得税,33,33,-,城建税及教育费附加,其 他,85,46,117,163,39,小 计,207,106,217,323,101,16,集团公司财务分析报告模板,第16页,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明,第二章 预警指标分析,第三章 销量分析,第四章 利润分析,第五章 产品边际贡献分析,第六章 生产成本分析,第七章 消耗指标分析,第八章 费用分析,第九章 资产负债表分析,第十章 主要物资采购价格分析,第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单原因变动分析,17,集团公司财务分析报告模板,第17页,累计各品种边际贡献分析,注：,1,、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献,=,单位净收入,-,直接材料,(,包含主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物）,2,、产品取本年销量最大前,4,种和最小后,4,种填列,累计销量（千升）,单位边际贡献（元）,累计边际贡献总额,(,万元,),本年,本年结构比,同期,本年,同期,本年,本年比重,%,同期,同期比重,%,产品,91,409,63%,70,386,411,541,3,757,53%,3,808,53%,产品,19,138,13%,20,356,236,203,452,6%,413,6%,产品,17,147,12%,14,357,1,012,852,1,735,24%,1,223,17%,产品,9,225,6%,11,547,784,845,723,10%,976,14%,产品,7,562,5%,11,432,985,1010,745,10%,1,155,16%,产品,556,0.4%,214,578,652,32,0.5%,14,0%,产品,产品,其它,407,0.3%,852,1,136,1,052,46,1%,90,1%,累计,145,444,100%,129,144,491,554,7,141,100%,7,155,100%,18,集团公司财务分析报告模板,第18页,累计各品种单位边际贡献对比图,单位：元,/,千升,19,集团公司财务分析报告模板,第19页,本年累计各品种销量、边际贡献比重分析,20,集团公司财务分析报告模板,第20页,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明,第二章 预警指标分析,第三章 销量分析,第四章 利润分析,第五章 产品边际贡献分析,第六章 生产成本分析,第七章 消耗指标分析,第八章 费用分析,第九章 资产负债表分析,第十章 主要物资采购价格分析,第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单原因变动分析,21,集团公司财务分析报告模板,第21页,成本完成情况,单位,本年累计,累计预算,完成预算,去年同期,同比增幅,产量,千升,25,677,21,770,118%,24,000,7%,生产成本,万元,4,042,3,231,125%,3,658,10%,单位生产成本,元,/,千升,1,574,1,484,106%,1,524,3%,注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额,22,集团公司财务分析报告模板,第22页,产量、单位成本同期比较,23,集团公司财务分析报告模板,第23页,水电费,7%,（,5%,）,酒花,4%,（,5%,）,辅料,7%,（,5%,）,大米及糖浆,23%,（,21%,）,累计成本同比结构图,燃,料,动,力,100%,0%,20%,40%,60%,80%,100%,0%,20%,40%,60%,80%,100%,酿造材料,18%,（,20%,）,包装材料,59%,（,56%,）,燃料动力,4%,（,4%,）,工资及制造费用,19%,（,20%,）,麦芽,66%,（,69%,）,瓶子及瓶盖,56%,（,57%,）,纸箱及塑膜,20%,（,21%,）,折旧,31%,（,31%,）,工资及福利,35%,（,36%,）,维修费,15%,（,17%,）,物料消耗,10%,（,9%,）,其它,2%,（,1%,）,其它,3%,（,1%,）,易拉罐,16%,（,14%,）,商标,6%,（,7%,）,24,集团公司财务分析报告模板,第24页,成 本 差 异 额 分 解,总成本增减额,=,消耗原因影响成本增减额累计,+,价格原因影响成本增减额累计,+,其它原因,产量原因影响成本增减额,=,（本年产量,-,去年产量）,去年单耗,去年单价,消耗原因影响成本增减额,=,本年产量,（本年单耗,-,去年单耗）,去年单价,价格原因影响成本增减额,=,本年产量,本年单耗,（本年单价,-,去年单价,),项目,单位,消耗原因影响,价格原因影响,其它原因,累计,单耗,单耗,成本降低额,单价(元）,单价（元）,成本降低额,麦芽,千克,/,千升,87.03,86.709,-25.07,2.68,2.55,-34.51,-59.58,大米,千克,/,千升,28.83,29.825,31.00,1.85,1.99,7.06,38.06,酒花,千克,/,千升,0.43,0.413,-2.82,15.30,14.53,-4.50,-7.32,糖浆,千克,/,千升,38.24,37.880,-14.45,1.62,1.70,7.41,-7.04,燃料动力,46.25,46.77,16.33,0.29,0.28,-31.04,-14.71,纸箱,个,/,千升,51.58,50.46,-5.25,1.85,1.76,-7.22,-12.47,易拉罐,套,/,千升,13.99,12.03,-1.24,0.58,0.61,2.50,1.26,瓶子,个,/,千升,1628.05,1615.07,-15.95,0.42,0.35,-221.70,-237.65,塑膜,千克,/,千升,3.60,3.75,4.81,14.56,14.06,-19.90,-15.09,其它包装物,10.80,-11.74,-0.94,制造费用,-153.00,-153.00,直接工资,-150.14,-150.14,产量影响,256.00,256.00,其它,-17.98,-0.55,-2.50,-21.03,合 计,-19.82,-314.19,-49.64,-383.65,25,集团公司财务分析报告模板,第25页,成本影响原因分解,-,与上年同比增幅,累计产量：,xxxxx,千升,消耗差,=,本年产量,（本年单耗,-,去年单耗）,去年单价,价格差,=,本年产量,本年单耗,（,本年单价,-,去年单价,),项目,消耗差,价格差,其它,累计,酒液成本,29.29,25.09,54.39,包装成本,6.86,258.06,264.91,动力成本,-16.33,31.04,14.71,废料收入,-2.5,-2.5,单位固定费用下降影响总成本下降,52.14,52.14,累计,19.82,314.19,49.64,383.65,26,集团公司财务分析报告模板,第26页,酒液成本影响原因,-,与上年同期比,价格差异：,25.09,万元,消耗差异：,29.29,万元,-1.37,-102,-31,127.07,9.65,14.45,2.82,降低,增加,降低,增加,27,集团公司财务分析报告模板,第27页,包装成本影响原因,-,与上年同期比,消耗差异：,6.86,万元,价格差异：,258.06,万元,降低,增加,降低,增加,28,集团公司财务分析报告模板,第28页,动力成本影响原因,-,与上年同期比,消耗差异：,-16.33,万元,价格差异：,31.04,万元,降低,增加,降低,增加,29,集团公司财务分析报告模板,第29页,制造费用项目分析,单位,:,万元,本年累计,累计预算,完成预算,去年同期,同比增幅,产量（千升）,xxxxx,xxxxx,xx%,xxxxx,xx%,工资,405,500,81%,329,23%,折旧,1,472,1,550,95%,1,231,20%,修理费,815,900,91%,507,61%,机物料消耗,215,150,143%,106,103%,水电费,1,342,1,200,112%,1,564,-14%,劳务费,289,300,96%,162,78%,其它,426,500,85%,534,-20%,累计,4,964,5,100,97%,4,433,12%,30,集团公司财务分析报告模板,第30页,制造费用项目结构比,20%,23%,-15%,制造总额：万元,4964,4433,12%,31,集团公司财务分析报告模板,第31页,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明,第二章 预警指标分析,第三章 销量分析,第四章 利润分析,第五章 产品边际贡献分析,第六章 生产成本分析,第七章 消耗指标分析,第八章 费用分析,第九章 资产负债表分析,第十章 主要物资采购价格分析,第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单原因变动分析,32,集团公司财务分析报告模板,第32页,消耗指标累计完成情况,注：本表指标起源于各企业统计部门,33,集团公司财务分析报告模板,第33页,消耗指标累计同比趋势图,瓶损：,标损：,34,集团公司财务分析报告模板,第34页,消耗指标累计同比趋势图,盖损：,酒损：,35,集团公司财务分析报告模板,第35页,消耗指标累计同比趋势图,粮耗：,电耗：,36,集团公司财务分析报告模板,第36页,消耗指标累计同比趋势图,水耗：,煤耗：,37,集团公司财务分析报告模板,第37页,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明,第二章 预警指标分析,第三章 销量分析,第四章 利润分析,第五章 产品边际贡献分析,第六章 生产成本分析,第七章 消耗指标分析,第八章 费用分析,第九章 资产负债表分析,第十章 主要物资采购价格分析,第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单原因变动分析,38,集团公司财务分析报告模板,第38页,营业费用组成,本年累计,累计预算,去年同期,金额,百分比,千升酒费用,金额,百分比,千升酒费用,金额,百分比,千升酒费用,市场费用,9135,40%,200,10962,46%,244,6875,33%,182,运输装卸费用,4322,19%,95,4500,19%,100,4195,20%,110,销售费用,9274,41%,203,8200,35%,182,9611,46%,154,累计,22731,100%,505,23662,100%,526,20681,100%,636,单位：万元,39,集团公司财务分析报告模板,第39页,25084,22734,营业费用总额：万元,+10%,+11%,+15%,+10%,营业费用分析,80%,95%,107%,26100,96%,40,集团公司财务分析报告模板,第40页,千升酒营业费用对比图,千升酒费用：元,413,+19.8%,-2.0%,-1.6%,383,+8%,350,118%,123%,91%,137%,41,集团公司财务分析报告模板,第41页,销售折扣折让及营业费用累计分析,备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采取收入口径为扣除折扣前销售收入，以确保数据含有可比性。,本期累计,预算,完成预算,去年同期,增幅,销售收入,(,万元,),销售折扣折让,(,万元,),营业费用,(,万元,),销售折扣率,营业费用率,累计费用率,42,集团公司财务分析报告模板,第42页,管理费用组成,项目,本期累计,预算,完成进度,去年同期,增减幅度,1、企业经费,308.01,277.62,110.95%,231.13,33.26%,其中：工资及福利,75.47,52.94,142.55%,46.42,62.58%,折旧,22.49,24.14,93.15%,21.88,2.76%,修理费,2,、劳动保险费,74.23,65.06,114.10%,60.87,21.94%,3,、各类摊销,30.12,45.12,66.95%,23.45,28.44%,4、住房类补助,45.77,45.77,100.00%,45.77,0.00%,、税金,、业务招待费,、坏帐准备,、其它,147.68,120.89,122.16%,115.59,27.76%,累计,575.68,509.34,113.03%,453.36,26.98%,43,集团公司财务分析报告模板,第43页,36526,32438,千升酒费用：元,177,176,管理费用总额：万元,管理费用堆积图,+10%,+11%,+21%,+13%,+0.5%,120%,97%,103%,32650,112%,105%,168,44,集团公司财务分析报告模板,第44页,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明,第二章 预警指标分析,第三章 销量分析,第四章 利润分析,第五章 产品边际贡献分析,第六章 生产成本分析,第七章 消耗指标分析,第八章 费用分析,第九章 资产负债表分析,第十章 主要物资采购价格分析,第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单原因变动分析,45,集团公司财务分析报告模板,第45页,资产负债变动情况,单位：万元,注：,1,、上表中所列项目均填列净额,(,即扣除准备及折旧后金额,),。,2,、资产类数据按季度,填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。,46,集团公司财务分析报告模板,第46页,对于改变幅度大数据应附加标注说明,货币资金趋势分析,单位：万元,47,集团公司财务分析报告模板,第47页,单位：天,货币资金周转天数分析,周转天数,本期,35.15,去年同期,20.48,增减幅度,14.67,影响原因,影响周转天数,销售收入,0.01,货币资金,14.66,累计,14.67,48,集团公司财务分析报告模板,第48页,存货分析,49,集团公司财务分析报告模板,第49页,存货项目结构比,-10%,-63%,-11%,存货总额：万元,834,978,-15%,50,集团公司财务分析报告模板,第50页,单位：天,存货周转天数分析,周转天数,本期,32.7,去年同期,33.3,增减幅度,-0.6,影响原因,影响周转天数,销售成本,0.4,存货,-1,累计,-0.6,51,集团公司财务分析报告模板,第51页,往来款项分析,单位：万元,期末余额,去年同期,增加幅度,年初余额,增加幅度,应收帐款,内部,4,971,3,798,31%,2,162,130%,外部,3,162,1,575,101%,1,369,131%,其它应收款,内部,5,246,9,434,-44%,4,464,18%,外部,3,018,1,422,112%,1,202,151%,应付帐款,内部,9,728,6,834,42%,6,331,54%,外部,4,443,4,212,5%,3,599,23%,其它应付款,内部,6,610,6,348,4%,5,893,12%,外部,9,375,9,696,-3%,5,295,77%,52,集团公司财务分析报告模板,第52页,往来款项内部挂账分析,单位：万元,挂账单位,应收账款,其它应收款,应付账款,其它应付款,帐龄,金额,帐龄,金额,帐龄,金额,帐龄,金额,其它子企业1,6,个月内,4971,其它子企业2,6,个月内,5246,其它子企业3,6,个月内,2856,其它子企业4,6,个月内,6872,其它子企业5,1-2,年,6610,累计,4971,5246,9728,6610,53,集团公司财务分析报告模板,第53页,单位：万元,减值准备分析,54,集团公司财务分析报告模板,第54页,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明,第二章 预警指标分析,第三章 销量分析,第四章 利润分析,第五章 产品边际贡献分析,第六章 生产成本分析,第七章 消耗指标分析,第八章 费用分析,第九章 资产负债表分析,第十章 主要物资采购价格分析,第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单原因变动分析,55,集团公司财务分析报告模板,第55页,采购价格分析,原材料,大麦,大米,单位：元,/,吨,56,集团公司财务分析报告模板,第56页,采购价格分析,原材料,酒花,单位：元,/,吨,57,集团公司财务分析报告模板,第57页,采购价格分析,包装物,瓶子,纸箱,单位：元,/,个,单位：元,/,套,58,集团公司财务分析报告模板,第58页,采购价格分析,包装物,易拉罐,瓶盖,单位：元,/,万个,单位：元,/,套,59,集团公司财务分析报告模板,第59页,采购价格分析,包装物,塑膜,商标,单位：元,/,吨,单位：元,/,万套,60,集团公司财务分析报告模板,第60页,采购价格分析,动力,煤,(,蒸汽、重油）,单位：元,/,吨,61,集团公司财务分析报告模板,第61页,分析结构,第一章 经营概况及特殊情况说明,第二章 预警指标分析,第三章 销量分析,第四章 利润分析,第五章 产品边际贡献分析,第六章 生产成本分析,第七章 消耗指标分析,第八章 费用分析,第九章 资产负债表分析,第十章 主要物资采购价格分析,第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单原因变动分析,62,集团公司财务分析报告模板,第62页,盈亏平衡点和敏感性分析,序号,项目,单位,数据,1,一、变动费用计算,万元,297,987,2,单位变动费用,元,1,447,3,二、固定费用计算,万元,120,996,4,三、利润计算,5,净收入总额,万元,445,899,6,千升酒净收入,元,2,165,7,主营业务经营利润,万元,26,916,8,四、盈亏平衡点销量,万千升,168.5,9,当前销量,万千升,205.9,10,盈亏平衡点,%,82%,11,五、敏感性分析,12,1、单价最小值,元,2,035,13,2、单位变动成本最大值,元,1,578,14,3,、固定成本最大值,万元,147,912,15,4,、销售量最小值,万千升,168.5,63,集团公司财务分析报告模板,第63页,销量：万千升,金额：万元,固定成本,16.5,20.9,盈亏平衡点,安全边际额,安全边际量,变动成本,利润,总收入线,总成本线,盈利区,亏损区,盈亏平衡点分析图,当前销量,64,集团公司财务分析报告模板,第64页,产能利用率分析,单位,数据,本期产能,万千升,16.09,实际产量,万千升,13.6,实际产能利用率,%,84%,盈亏平衡点产量,万千升,12.3,盈亏平衡点产能利用率,%,76%,65,集团公司财务分析报告模板,第65页,单原因变动敏感性分析表,利润变动,0%,1%,差额,倍数,单价,26,916,31,375,4,459,单位变动成本,26,916,23,937,2,979,1.50,固定成本,26,916,25,705,1,211,3.68,销量,26,916,28,396,1,480,3.01,单位：元,利润影响价格倍数,单位：万元,66,集团公司财务分析报告模板,第66页,谢谢大家！,结 束 语,67,集团公司财务分析报告模板,第67页,