山东某制药公司审计报告.docx

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审计报告山东新华制药股份有限公司全体股东：我们审计了山东新华制药股份有限公司1999 年12 月31 日的资产负债表、1999 年度利润表及现金流量表。这些会计报表由贵公司负责编制，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》，在所有重大方面公允地反映了贵公司1999 年12 月31 日的财务状况及1999 年度的经营成果以及现金流量情况，会计处理方法的选用符合一贯性原则。信永会计师事务所注册会计师张克注册会计师郎争 2000 年3 月10 日合并资产负债表会股01表编制单位：山东新华制药股份有限公司 1999年12月31日金额：人民币元资产注释年初数年末数负债及股东权益注释年初数年末数流动资产：流动负债：现金 3 51282.92 49232.86 短期借款 11 190630000.00 276230000.00 银行存款 3 261617562.21 289599668.25 应付票据 0.00 14690000.00 有价证券 0.00 0.00 应付帐款 76522978.96 84410021.19 应收票据 0.00 10892478.00 应付工资 0.00 0.00 应收帐款 4 272915183.63 276952202.56 应交税金 13 10308522.88 2580729.41 其他应收款 5 67221124.67 79481379.97 应付股利 12829944.30 21376200.90 减：坏帐准备 4 20290729.26 24171501.13 预付货款 9984337.68 4727609.01 预付货款 8521669.28 4456281.38 其他应付款 21583322.79 14558425.55 待摊费用 0.00 0.00 预提费用 2588663.82 1500000.00 存货 6 181587284.03 182825765.71 应付福利费 12 7733846.58 6552850.44 减：存货变现损失准备 6 1276562.65 3308431.80 其他未交款 0.00 0.00 一年内到期的长期投资 7 295500.00 0.00 一年内到期的长期负债 14 4558184.75 63146000.00 其他流动资产 0.00 0.00 其他流动负债 0.00 0.00 流动资产合计 770642314.83 816777075.80 流动负债合计 336742801.76 489771846.50 长期投资：长期负债：长期投资 7 1500000.00 1707500.00 长期借款 15 113940018.90 0.00 一年以上的应收款项 0.00 0.00 应付公司债 0.00 0.00 长期投资合计 1500000.00 1707500.00 应付公司债溢价（折价） 0.00 0.00 一年以上的应付款项 0.00 3561500.00 固定资产：长期负债合计 113940018.90 3561500.00 固定资产原值 8 768288502.72 863821164.52 减：累计折旧 8 351012393.00 406590094.74 其他负债固定资产净值 8 417276109.72 457231069.78 工程物资 1686794.23 1975397.84 其他负债合计 0.00 0.00 在建工程 9 45023709.13 42869275.95 负债合计 450682820.66 493333346.50 固定资产合计 463986613.08 502075743.57 少数股东权益 0．00 149696.06 无形资产：所有者权益：场地使用权 10 64459364.00 63707292.00 股本 16 427312830.00 427312830.00 工业产权及专有技术 0.00 0.00 资本公积 17 218402458.30 218402458.30 其他无形资产 0.00 0.00 盈余公积 18 85918158.48 96182464.06 无形资产合计 64459364.00 63707292.00 其中：公益金 18 17816724.64 15360503.44 未分配利润 19 118272024.47 148886816.45 其他资产：所有者权益合计 849905471.25 890784569.81 其他递延支出 0.00 0.00 其他资产合计 0.00 0.00 资产总计 1300588291.91 1384267611.37 负债及所有者权益合计 13000588291.91 1384267611.37 1999年度合并利润表及利润分配表会股02表编制单位：山东新华制药股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本年累计数上年同期累计数主营业务收入 20 950661233.82 973883996.72 其中：出口主营业务收入 20 326119981.91 360913780.33 减：折扣与折让 — — 主营业务收入净额 950661233.82 973883996.72 减：主营业务税金及附加 6759541.17 5229156.61 主营业务成本 677224674.49 724988304.97 其中：出口主营业务成本 280497250.36 279133676.49 主营业务利润 266677018.16 243666535.14 减：营业费用 21 94999313.65 63539787.26 管理费用 22 87584371.01 103628395.89 财务费用 23 8557154.65 7713768.56 加：其他业务利润 24 1432222.87 1293799.60 营业利润 76968401.72 70078383.03 加：投资收益 — — 营业外收入 25 2195218.01 488428.67 补贴收入 1275439.62 — 减：营业外支出 26 6399857.67 7545168.21 加：以前年度损益调整 — — 利润总额 74039201.68 63021643.49 减：所得税 10399765.39 10238611.47 少数股东权益 29696.06 — 净利润 63609740.23 52783032.02 加：年初未分配利润 118272024.47 87231007.05 可供分配的利润 181881764.70 140014039.07 减：提取法定盈余公积 6360974.02 5278303.20 提取法定公益金 3180487.01 2639151.60 可供股东分配的利润 172340303.67 132096584.27 减：提取任意盈余公积 6360974.02 5278303.20 应付普通股股利 17092513.20 8546256.60 未分配利润 148886816.45 118272024.47 合并现金流量表会股03表编制单位：山东新华制药股份有限公司 1999年12月31日金额单位：人民币元项目行次本期金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金 1 803058903.69 收取的租金 — 收到的增值税销项税额 152916443.87 收到的税费返还 9230000.00 收到的与经营活动有关的现金 78395424.95 现金流入小计 1043600772.51 购买商品、接受劳务支付的现金 526920500.07 经营租赁所支付的现金 — 支付给职工以及为职工支付的现金 96834076.14 实际交纳的增值税款 205151311.55 支付的所得税款 24487425.19 支付的除增值税、所得税以外的其他税费 11423117.39 支付的其他与经营活动有关的现金 128145589.40 现金流出小计 992962019.74 经营活动产生的现金流量净额 50638752.77 二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金 88000.00 分得股利或利润所收到的现金 — 取得债券利息收入所收到的现金 — 处置固定资产、流动资产和其他长期资产而收回的现金净额 — 收到的其他与投资活动有关的现金 — 现金流入小计 88000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 66539815.53 权益性投资所支付的现金 — 债权性投资所支付的现金 — 支付的其他与投资活动有关的现金 — 现金流出小计 66539815.53 投资活动产生的现金流量净额 -66451815.53 三、筹资活动产生的现金流量吸收权益性投资所收到的现金 120000.00 发行债券所收到的现金 — 借款所收到的现金 289230000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 11256424.03 现金流入小计 300606424.03 偿还债务所支付的现金 233630000.00 发生筹资费用所支付的现金 — 分配股息或利润所支付的现金 2999070.39 支付利息所支付的现金 20187969.00 融资租赁所支付的现金 — 减少注册资本所支付的现金 — 支付的其他与筹资活动有关的现金 — 现金流出小计 256817039.39 筹资活动产生的现金流量净额 43789384.64 四、汇率变动对现金的影响 3734.10 五、现金及现金等价物净增加额 27980055.98 补充资料：会股03表（续）金额单位：人民币元项目行次本期金额 1、不涉及现金收支的投资和筹资活动以固定资产偿还债务以投资偿还债务以固定资产进行投资以存货偿还债务 2、将净亏损调节为经营活动的现金流量净利润 63609740.23 加：计提的坏帐准备或转销的坏帐 3880771.87 固定资产折旧 59860713.66 无形资产滩萧 1364220.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（或收益） 1592508.00 固定资产报废损失 — 财务费用 — 投资损失（减：收益） — 递延税款贷项（减：借项） — 存货减少 1937503.47 经营性应收项目的减少（减：增加） -28506898.97 经营性应付项目的增加（减：减少） 2548735.74 增值税增加净额（减：减少） -52220367.65 其他 -3428173.58 经营活动产生的现金流量净额 50638752.77 3、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额 289648901.11 减：现金的起初余额 261668845.13 加：现金等价物的期末余额 — 减：现金等价物的期初余额 — 现金及现金等价物净增加额 27980055.98 资产负债表会股01表编制单位：山东新华制药股份有限公司 1999年12月31日金额：人民币元资产注释年初数年末数负债及股东权益注释年初数年末数流动资产：流动负债：现金 3 51282.92 44029.71 短期借款 11 190630000.00 276230000.00 银行存款 3 261617562.21 288398955.66 应付票据 0.00 14690000.00 有价证券 0.00 0.00 应付帐款 76522978.96 83249905.19 应收票据 0.00 10892478.00 应付工资 0.00 0.00 应收帐款 4 272915183.63 276952202.56 应交税金 13 10308522.96 2442880.35 其他应收款 5 67221124.67 80130829.78 应付股利 12829944.30 21376200.90 减：坏帐准备 4 20290729.26 24171501.13 预收货款 9984337.68 4727609.01 预付货款 8521669.28 4456281.38 其他应付款 21586322.79 14589016.33 待摊费用 0.00 0.00 预提费用 2588663.82 1500000.00 存货 6 181587284.03 180948764.96 应付福利费 12 7733846.58 6552860.44 减：存货变现损失准备 6 1276562.65 3308431.80 其他未交款 0.00 0.00 一年内到期的长期投资 7 295500.00 0.00 一年内到期的长期负债 14 4558184.75 63146000.00 其他流动资产 0.00 0.00 其他流动负债 0.00 0.00 流动资产合计 770642314.83 814343609.12 流动负债合计 336742801.76 488504472.22 长期投资：长期负债：长期投资 7 1500000.00 2805271.10 长期借款 15 113940018.90 0.00 一年以上的应收款项 0.00 0.00 应付公司债 0.00 0.00 长期投资合计 1500000.00 2805271.10 应付公司债溢价（折价） 0.00 0.00 一年以上的应付款项 0.00 3561500.00 固定资产：长期负债合计 113940018.90 3561500.00 固定资产原值 8 768288502.72 863738410.52 减：累计折旧 8 351012393.00 406588715.50 其他负债固定资产净值 8 417276109.72 457149695.02 工程物资 1686794.23 1975397.84 其他负债合计 0.00 0.00 在建工程 9 45023709.13 42869275.95 负债合计 450682820.66 492065972.22 固定资产合计 463986613.08 501994368.81 0.00 无形资产：所有者权益：场地使用权 10 64459364.00 63707292.00 股本 16 427312830.00 427312830 工业产权及专有技术 0.00 0.00 资本公积 17 218402458.30 218402458.30 其他无形资产 0.00 0.00 盈余公积 18 85918158.48 96182464.06 无形资产合计 64459364.00 63707292.00 其中：公益金 18 17816724.64 15360503.44 未分配利润 19 118272024.47 146886816.45 其他资产：所有者权益合计 849905471.25 890784568.81 其他递延支出 0.00 0.00 其他资产合计 0.00 0.00 资产总计 1300588291.91 1382850541.03 负债及所有者权益合计 13000588291.91 1382850541.03 1999年度利润表及利润分配表会股02表编制单位：山东新华制药股份有限公司金额单位：人民币元项目注释本年累计数上年同期累计数主营业务收入 20 948767096.60 973883996.72 其中：出口主营业务收入 20 360913780.33 360913780.33 减：折扣与折让 — — 主营业务收入净额 948767096.60 973883996.72 减：主营业务税金及附加 6752435.35 5229156.61 主营业务成本 675839663.76 724988304.97 其中：出口主营业务成本 279133676.49 279133676.49 主营业务利润 266174997.49 243666535.14 减：营业费用 21 94910717.51 63539787.26 管理费用 22 87535903.04 103628395.89 财务费用 23 8561552.05 7713768.56 加：其他业务利润 24 1432222.87 1293799.60 营业利润 76599047.76 70078383.03 加：投资收益 217771.10 — 营业外收入 25 2195218.01 488428.67 补贴收入 1275439.62 — 减：营业外支出 26 6399857.67 7545168.21 加：以前年度损益调整 — — 利润总额 73887618.82 63021643.49 减：所得税 10277878.59 10238611.47 净利润 63609740.23 52783032.02 加：年初未分配利润 118272024.47 87231007.05 可供分配的利润 181881764.70 140014039.07 减：提取法定盈余公积 6360974.02 5278303.20 提取法定公益金 3180487.01 87231007.05 可供股东分配的利润 172340303.67 132096584.27 减：提取任意盈余公积 6360974.02 5278303.20 应付普通股股利 17092513.20 8546256.60 未分配利润 148886816.45 118272024.47 现金流量表会股03表编制单位：山东新华制药股份有限公司 1999年12月31日金额单位：人民币元项目行次本期金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金 1 800534405.84 收取的租金 — 收到的增值税销项税额 152490604.60 收到的税费返还 9230000.00 收到的与经营活动有关的现金 78363123.03 现金流入小计 1040618132.47 购买商品、接受劳务支付的现金 524792102.99 经营租赁所支付的现金 — 支付给职工以及为职工支付的现金 96834076.14 实际交纳的增值税款 204739972.31 支付的所得税款 24487425.19 支付的除增值税、所得税以外的其他税费 11417473.80 支付的其他与经营活动有关的现金 127997000.01 现金流出小计 990268050.44 经营活动产生的现金流量净额 50350083.83 二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金 88000.00 分得股利或利润所收到的现金 — 取得债券利息收入所收到的现金 — 处置固定资产、流动资产和其他长期资产而收回的现金净额 — 收到的其他与投资活动有关的现金 — 现金流入小计 88000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 66457061.53 权益性投资所支付的现金 880000.00 债权性投资所支付的现金 — 支付的其他与投资活动有关的现金 — 现金流出小计 67337061.53 投资活动产生的现金流量净额 -67249061.53 三、筹资活动产生的现金流量吸收权益性投资所收到的现金 — 发行债券所收到的现金 — 借款所收到的现金 289230000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 11256424.03 现金流入小计 300486424.03 偿还债务所支付的现金 233630000.00 发生筹资费用所支付的现金 — 分配股息或利润所支付的现金 2999070.39 支付利息所支付的现金 20187969.00 融资租赁所支付的现金 — 减少注册资本所支付的现金 — 支付的其他与筹资活动有关的现金 — 现金流出小计 256817039.39 筹资活动产生的现金流量净额 43669384.64 四、汇率变动对现金的影响 3734.10 五、现金及现金等价物净增加额 26744140.24 补充资料：会股03表（续）金额单位：人民币元项目行次本期金额 1、不涉及现金收支的投资和筹资活动以固定资产偿还债务以投资偿还债务以固定资产进行投资以存货偿还债务 2、将净亏损调节为经营活动的现金流量净利润 63609740.23 加：计提的坏帐准备或转销的坏帐 3880771.87 固定资产折旧 59859334.42 无形资产滩萧 1364220.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（或收益） 1592508.00 固定资产报废损失 — 财务费用 — 投资损失（减：收益） — 递延税款贷项（减：借项） — 存货减少 2670388.22 经营性应收项目的减少（减：增加） -28506898.97 经营性应付项目的增加（减：减少） 1543060.52 增值税增加净额（减：减少） -52234867.68 其他 -3428173.58 经营活动产生的现金流量净额 50350083.03 3、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额 288442985.37 减：现金的起初余额 261668845.13 加：现金等价物的期末余额 — 减：现金等价物的期初余额 — 现金及现金等价物净增加额 26774140.24 1、概况山东新华制药股份有限公司（下称：本公司）是一间上市公司，本公司在 1993 年由山东新华制药厂改组设立。1996 年12 月本公司以香港为上市地，公开发行中华人民共和国 H 种股票。1997 年7 月本公司以深圳为上市地，公开发行中华人民共和国 A 种股票。1998 年11 月经中华人民共和国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。截止1999 年12 月31 日，本公司的注册资本为人民币 42,731 万元，股本结构如下：股份数额股本金额比例国家股 217,440 217,440 50.89% 社会法人股 16,720 16,720 3.91% 内部职工股 30,653 30,653 7.17% 社会公众 H 股 150,000 150,000 35.1% 社会公众 A 股 12,500 12,500 2.93% 合计 427,313 427,313 100% 本公司主要从事开发、制造和销售化学原料药、制剂及化工产品。本公司注册地址：山东省淄博市。 2、会计报表编报基准 2.1. 本公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》。本公司以人民币为记帐本位币。 2.2. 本公司根据财政部颁发的“ 合并暂行规定” 及有关其它规定，在1999 年度将所拥有的股权占 88％并正常运营的子公司－淄博新华大药店有限公司纳入合并会计报表的合并范围。淄博新华大药店有限公司于1999 年11 月19 日由淄博工商行政管理局批准正式登记成立。 3、主要会计政策 3.1. 会计年度本公司会计年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。 3.2. 记帐基础及计价原则本公司会计报表以权责发生制为记帐原则，除特别说明外，各项资产均以取得时的实际成本计价。 3.3. 外币业务核算方法本公司外币业务按业务发生当月一日中国人民银行公布的市场汇率折算为人民币记帐。外币货币资产和负债，于资产负债表日按期末汇率调整。产生的汇兑损益计入当期损益。 3.4. 坏帐准备本公司帐龄在五年以上的应收帐款按 100％计提坏帐准备，帐龄在四至五年的应收帐款按 80％计提坏帐准备，帐龄在三至四年的应收帐款按 40％计提坏帐准备，帐龄在二至三年的应收帐款按 20％计提坏帐准备，帐龄在一至二年的应收帐款按 10％计提坏帐准备，帐龄在一年以内的应收帐款按 5％计提坏帐准备。本公司的其它应收款除与关联公司的往来外采用与应收帐款一致的原则计提坏帐准备。 3.5. 存货本公司存货包括原材料、在产品和产成品，以实际

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