XX集团公司企业内控精细化管理流程和制度汇编(全套)(DOC-729页).doc

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XXXX集团公司
公司内控精细化管理流程和制度汇编

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XXXXXXXX有限公司

2011年1月

目

第 1 章 公司内部控制——资金


录

1. 1 资金管理风险与关键环节控制

1.1.1 资金管理风险

1.1.2 资金管理关键环节控制

1.2 职责分工与授权批准

1.2.1 资金管理岗位设置

1.2.2 资金支付授权审批制度

1.2.3 货币资金授权审批制度

1.3 现金和银行存款控制

1.3.1 现金收支控制流程

1.3.2 现金清查处理流程

1.3.3 备用金支付控制流程

1.3.4 现金管理控制制度

1.3.5 银行存款控制流程

1.3.6 银行存款控制制度

1.4 票据和印章管理

1.4.1 票据管理规范

1.4.2 印章管理制度


1

第 2 章 公司内部控制——采购

2.1 采购管理风险与关键环节控制

2.1.1 采购管理风险

2.1.2 采购管理关键环节控制

2.2 职责分工与授权批准

2.2.1 采购管理岗位设置

2.2.2 采购授权审批制度

2.3 请购与审批控制

2.3.1 采购计划编制流程

2.3.2 采购申请审批流程

2.3.3 采购申请审批制度

2.3.4 采购预算管理制度

2.4 采购与验收控制

2.4.1 采购询价比价流程

2.4.2 供应商选择流程

2.4.3 供应商评定流程

2.4.4 购货合同签订流程

2.4.5 采购验收控制流程

2.4.6 采购控制制度

2.4.7 验收管理制度

2.5 付款控制

2.5.1 付款审批流程


2

2.5.2 退货管理流程

2.5.3 付款控制制度

2.5.4 退货管理制度

2.5.5 应付账款管理制度

第 3 章 公司内部控制——存货

3．1 存货管理风险与关键环节

3.1.1 存货管理风险

3.1.2 存货管理关键环节控制

3.2 职责分工与授权批准

3.2.1 存货管理岗位设置

3.2.2 存货授权审批制度

3.3 验收与保管控制

3.3.1 存货采购管理流程

3.3.2 存货采购控制制度

3.4 验收与保管控制

3.4.1 外购存货验收流程

3.4.2 自制存货验收流程

3.4.3 存货储存管理制度

3.4.4 仓库调拨管理规定

3.5 领用与发出控制

3.5.1 材料领用工作流程

3.5.2 成品出库工作流程


3

3.5.3 存货领用管理制度

3.5.4 存货发放管理制度

3.6 盘点与处置控制

3.6.1 存货盘点工作流程

3.6.2 滞料处理工作流程

3.6.3 存货盘点管理制度

3.6.4 废损存货管理制度

3.6.5 存货核算工作规范

第 4 章 公司内部控制——销售

4.1 销售管理风险与关键环节控制

4.1.1 销售管理风险

4.1.2 销售管理关键环节控制

4.2 职责分工与授权批准

4.2.1 销售管理岗位设置

4.2.2 销售授权审批制度

4.3 销售与发货控制

4.3.1 销售业务控制流程

4.3.2 客户信用等级控制流程

4.3.3 销售合同订立控制流程

4.3.4 销售合同执行控制流程

4.3.5 销售发货控制流程

4.3.6 销售退回控制流程


4

4.3.7 客户信用管理制度

4.3.8 销售合同管理制度

4.3.9 发货、退货管理制度

4.4 收款控制

4.4.1 预付款结算控制流程

4.4.2 延期付款审核控制流程

4.4.3 应收账款催收控制流程

4.4.4 预期账款回收控制流程

4.4.5 货款回收管理制度

4.4.6 应收账款管理制度

4.4.7 销售回款奖惩制度

4..4.8 问题账款管理办法

4.4.9 应收票据管理制度

第 5 章 公司内部控制——工程项目

5.1 工程项目管理风险与关键环节控制

5.1.1 工程项目管理风险

5.1.2 工程项目管理关键环节控制

5.2 职责分工与授权批准

5.2.1 工程项目管理岗位设置

5.2.2 工程项目授权批准制度

5.3 项目决策控制

5.3.1 工程项目决策流程


5

5.3.2 项目决策管理制度

5.4 概预算控制

5.4.1 概预算控制流程

5.4.2 概预算审查制度

5.5 价款支付与工程实施控制

5.5.1 进度款支付控制流程

5.5.2 工程实施控制流程

5.5.3 工程变更控制流程

5.5.4 工程实施管理流程

5.6 竣工决算控制

5.6.1 竣工验收控制流程

5.6.2 工程竣工决算流程

5.6.3 竣工清理管理制度

5.6.4 竣工验收管理制度

5.6.5 竣工决算审计制度

第 6 章 公司内部控制——固定资产

6.1 固定资产管理风险与关键环节控制

6.1.1 固定资产管理风险

6.1.2 固定资产管理关键环节控制

6.2 职责分工与授权批准

6.2.1 固定资产管理岗位设置

6.2.2 固定资产授权批准制度


6

6.3 取得与验收控制

6.3.1 固定资产采购审批流程

6.3.2 固定资产验收管理流程

6.3.3 固定资产购置管理制度

6.3.4 固定资产验收管理制度

6.4 使用与维护控制

6.4.1 固定资产维修流程

6.4.2 固定资产盘点流程

6.4.3 固定资产保管制度

6.4.4 固定资产投保制度

6.4.5 固定资产折旧制度

6.4.6 固定资产维修制度

6.4.7 固定资产盘点制度

6.5 处置与转移控制

6.5.1 固定资产报废流程

6.5.2 固定资产转移流程

6.5.3 固定资产处置制度

6.5.4 固定资产转移制度

第 7 章 公司内部控制——无形资产

7.1 无形资产管理风险与关键环节控制

7.1.1 无形资产管理风险

7.1.2 无形资产管理关键环节控制


7

7.2 职责分工与授权批准

7.2.1 无形资产管理岗位设置

7.2.2 无形资产授权批准制度

7.3 取得与验收控制

7.3.1 无形资产投资审批流程

7.3.2 无形资产购置控制流程

7.3.3 无形资产取得与验收控制制度

7.4 使用与保全控制

7.4.1 无形资产使用控制流程

7.4.2 无形资产使用管理制度

7.5 处置与转移控制

7.5.1 无形资产处置控制流程

7.5.2 无形资产处置与转移管理制度

7.5.3 无形资产重大处置集体合议审批制度

第 8 章 公司内部控制——长期股权投资

8.1 长期股权投资管理风险与关键环节控制

8.1.1 长期股权投资管理风险

8.1.2 长期股权投资管理关键环节控制

8.2 职责分工与授权批准

8.2.1 投资管理岗位设置

8.2.2 投资授权批准制度

8.3 投资可行性研究、评估与决策控制


8

8.3.1 投资可行性报告评估流程

8.3.2 长期股权投资决策流程

8.3.3 长期股权投资决策制度

8.4 长期股权投资执行控制

8.4.1 长期股权投资执行控制流程

8.4.2 长期股权投资执行管理制度

8.5 长期股权投资处置控制

8.5.1 长期股权投资处置控制流程

8.5.2 长期股权投资处置管理制度

第 9 章 公司内部控制——筹资

9.1 筹资管理风险与关键环节控制

9.1.1 筹资管理风险

9.1.2 筹资管理关键环节控制

9.2 职责分工与授权批准

9.2.1 筹资管理岗位设置

9.2.2 筹资授权批准制度

9.3 筹资决策控制

9.3.1 筹资决策控制流程

9.3.2 筹资决策管理制度

9.4 筹资执行控制

9.4.1 筹资执行控制流程

9.4.2 筹资执行管理制度


9

9.5 筹资偿付控制

9.5.1 筹资偿付控制流程

9.5.2 筹资偿付管理制度

第 10 章 公司内部控制——预算

10.1 预算管理风险与关键环节控制

10.1.1 预算管理风险

10.1.2 预算管理关键环节控制

10.2 职责分工与授权批准

10.2.1 预算管理岗位职责

10.2.2 预算授权批准制度

10.3 预算编制控制

10.3.1 预算编制工作流程

10.3.2 预算编制管理制度

10.4 预算执行控制

10.4.1 预算执行控制流程

10.4.2 预算执行控制制度

10.5 预算调整控制

10.5.1 预算调整控制流程

10.5.2 预算调整管理办法

10.6 预算分析与考核控制

10.6.1 预算管理工作流程

10.6.2 预算执行分析制度


10

10.6.3 预算审计管理制度

10.6.4 预算考核管理制度

第 11 章 公司内部控制——成本费用

11.1 成本费用管理风险与关键环节控制

11.1.1 成本费用管理风险

11.1.2 成本费用管理关键环节控制

11.2 职责分工与授权批准

11.2.1 成本费用管理岗位设置

11.2.2 成本费用授权批准制度

11.3 成本费用预测、决策与预算控制

11.3.1 成本费用预算管理流程

11.3.2 成本费用预测管理制度

11.3.3 成本费用预算编制制度

11.4 成本费用执行控制

11.4.1 成本费用报销管理流程

11.4.2 成本费用执行控制制度

11.5 成本费用核算

11.5.1 成本费用核算流程

11.5.2 成本费用核算制度

11.6 成本费用分析与考核

11.6.1 成本费用考核流程

11.6.2 成本费用分析制度


11

11.6.3 成本费用考核制度

第 12 章 公司内部控制——担保

12.1 担保管理风险与关键环节控制

12.1.1 担保管理风险

12.1.2 担保管理关键环节控制

12.2 职责分工与授权批准

12.2.1 担保业务控制岗位设置

12.2.2 担保授权审批制度

12.3 担保评估与审批控制

12.3.1 担保评估控制流程

12.3.2 委托评估控制流程

12.3.3 担保审批控制流程

12.3.4 担保风险评估制度

12.4 担保执行控制

12.4.1 担保执行控制流程

12.4.2 履行担保责任控制流程

12.4.3 担保业务执行管理制度

第 13 章 公司内部控制——合同

13.1 合同管理风险与关键环节控制

13.1.1 合同管理风险

13.1.2 合同关键环节控制

13.2 职责分工与授权批准


12

13.2.1 合同管理岗位设置

13.2.2 合同授权审批制度

13.3 合同编制与审核控制

13.3.1 合同对象选择控制流程

13.3.2 格式合同编制控制流程

13.3.3 合同文本编制控制流程

13.3.4 合同审核控制流程

13.3.5 合同会审制度

13.4 合同订立控制

13.4.1 合同订立控制流程

13.4.2 合同印章使用控制流程

13.4.3 合同专用章管理制度

13.5 合同履行控制

13.5.1 合同变更解除控制流程

13.5.2 合同违约处理控制流程

13.5.3 合同纠纷处理控制流程

13.5.4 合同违约及纠纷处理制度

第 14 章 公司内部控制——业务外包

14.1 业务外包管理风险与关键环节控制

14.1.1 业务外包管理风险

14.1.2 业务外包关键环节控制

14.2 职责分工与授权批准


13

14.2.1 业务外包管理控制岗位设置

14.2.2 业务外包授权审批制度

14.3 外包策略及承包方选择

14.3.1 外包业务承包方选择流程

14.3.2 技术服务外包合同范例

14.4 外包业务流程控制

14.4.1 业务外包需求识别流程

14.4.2 外包业务控制流程

14.4.3 外包业务管理制度

第 15 章 公司内部控制——子公司管理

15.1 子公司管理风险与关键环节控制

15.1.1 子公司管理风险

15.1.2 子公司管理关键环节控制

15.2 对子公司的组织及人员控制

15.2.1 子公司管理控制岗位设置

15.2.2 委派董事管理制度

15.2.3 总会计师委派管理办法

15.2.4 委派子公司高管人员绩效薪酬制度

15.3 对子公司的业务层面控制

15.3.1 子公司重大投资项目控制流程

15.3.2 对子公司进行内部审计流程

15.3.3 子公司重大交易事项报告与披露流程


14

15.3.4 子公司重大投资项目管理控制制度

15.3.5 对子公司进行内部审计制度

15.3.6 子公司重大事项报告及对外披露制度

15.4 母子公司合并财务报表及其控制

15.4.1 母公司合并财务报表编制流程

15.4.2 母公司合并财务报表管理制度

第 16 章 公司内部控制——财务报告编制与披露

16.1 财务报告编制与披露风险与关键环节控制

16.1.1 财务报告编制与披露风险

16.1.2 财务报告编制与披露关键环节控制

16.2 岗位分工与职责安排

16.2.1 财务报告编制与披露的岗位设置与职责

16.2.2 反财务舞弊与投诉举报制度

16.3 财务报告编制准备及其控制

16.3.1 会计凭证订立与审批控制流程

16.3.2 财务报告编制准备控制流程

16.3.3 财务报告编制准备管理制度

16.3.4 会计凭证管理办法

16.3.5 财产清查管理制度

16.4 财务报告编制及其控制

16.4.1 财务报告编制控制流程

16.4.2 财务报告编制管理制度


15

16.5 财务报告的报送与披露及其控制

16.5.1 财务报告报送与披露控制流程

16.5.2 财务报告报送与披露管理制度

第 17 章 公司内部控制——人力资源管理

17.1 人力资源管理风险与关键环节控制

17.1.1 人力资源管理风险

17.1.2 人力资源管理关键环节控制

17.2 岗位职责与人力资源需求计划

17.2.1 人力资源管理岗位设置

17.2.2 公司人力资源需求计划

17.3 招聘与培训控制

17.3.1 外部招聘控制流程

17.3.2 内部选拔控制流程

17.3.3 委托招聘控制流程

17.3.4 入职培训控制流程

17.3.5 脱产培训控制流程

17.3.6 岗位轮换控制流程

17.3.7 招聘管理制度

17.3.8 培训管理制度

17.4 绩效考核控制

17.4.1 绩效考核控制流程

17.4.2 考核申诉控制流程


16

17.4.3 绩效考核管理制度

17.5 薪酬与激励控制

17.5.1 绩效工资发放控制流程

17.5.2 年终奖金发放控制流程

17.5.3 薪酬与激励管理制度

17.6 晋升与离职控制

17.6.1 员工晋升控制流程

17.6.2 员工辞职控制流程

17.6.3 辞退员工控制流程

17.6.4 晋升与离职管理制度

第 18 章 公司内部控制——信息系统

18.1 信息系统管理风险与关键环节控制

18.1.1 信息系统管理风险

18.1.2 信息系统管理关键环节控制

18.2 职责分工与授权批准

18.2.1 信息系统管理岗位设置

18.2.2 信息系统管理授权审批制度

18.3 信息系统开发、变更与维护控制

18.3.1 信息系统开发、变更与维护控制流程

18.3.2 信息系统开发、变更与维护管理制度

18.4 信息系统访问安全管理


17

18.4.1 信息系统访问安全控制流程

18.4.2 信息系统访问安全管理制度

18.5 信息系统硬件管理

18.5.1 信息系统硬件购买控制流程

18.5.2 信息系统硬件维护控制流程

18.5.3 信息系统硬件管理制度

18.6 会计信息化及其控制

18.6.1 会计信息化控制流程

18.6.2 会计信息化综合管理制度

18.6.3 会计信息化岗位责任制度

18.6.4 信息化会计档案管理制度

18.6.5 会计信息系统安全保障制度

18.6.6 会计信息系统软、硬件管理制度

第 19 章 公司内部控制——衍生工具

19.1 衍生工具管理风险与关键环节控制

19.1.1 衍生工具管理风险

19.1.2 衍生工具管理关键环节控制

19.2 职责分工与授权批准

19.2.1 衍生工具管理岗位设置

19.2.2 衍生工具业务报告制度

19.3 衍生工具交易控制

19.3.1 衍生工具交易控制流程


18

19.3.2 衍生工具交易管理制度

19.4 衍生工具交易监督与检查

19.4.1 衍生工具交易监督与检查控制流程

19.4.2 衍生工具交易监督与检查管理制度

第 20 章 公司内部控制——并购

20.1 并购管理风险与关键环节控制

20.1.1 公司并购风险

20.1.2 并购管理关键环节控制

20.2 职责分工与授权批准

20.2.1 公司并购管理岗位设置

20.2.2 并购交易授权审批制度

20.3 并购交易前期准备及其控制

20.3.1 并购交易前期准备控制流程

20.3.2 并购交易前期准备管理制度

20.4 审慎性调查及其控制

20.4.1 公司内部开展审慎性调查控制流程

20.4.2 公司对外部机构审慎性调查控制流程

20.4.3 并购交易审慎性调查制度

20.5 并购交易财务控制

20.5.1 并购交易财务控制流程

20.5.2 并购交易财务控制制度

第 21 章 公司内部控制——关联交易


19

21.1 关联交易管理风险与关键环节控制

21.1.1 关联交易风险

21.1.2 关联交易关键环节控制

21.2 关联交易及其控制

21.2.1 关联方界定依据编制流程

21.2.2 关联方界定控制流程

21.2.3 关联交易控制流程

21.2.4 关联交易回避制度

21.3 关联交易报告与披露及其控制

21.3.1 关联交易报告与披露控制流程

21.3.2 关联交易报告与披露控制制度

第 22 章 公司内部控制——内部审计

22.1 内部审计管理风险与关键环节控制

22.1.1 内部审计风险

22.1.2 内部审计关键环节控制

22.2 审计机构人员

22.2.1 内部审计岗位设置

22.2.2 审计人员工作规范

22.3 审计内容与过程控制

22.3.1 内部审计实施流程

22.3.2 内部审计管理制度

22.4 舞弊行为的预防、检查与汇报


20

22.4.1 舞弊行为检查工作实施流程

22.4.2 舞弊行为预防、检查、汇报制度

22.5 内部审计质量控制

22.5.1 审计项目自我质量控制流程

22.5.2 内部审计督导控制制度

22.5.3 内部审计质量控制制度

22.5.4 内部审计外部评价制度


21

第 1 章


公司内部控制 ——资金

1.1 资金管理风险与关键环节诶控制

1.1.1 资金管理风险

资金，是指公司所拥有或控制的现金。银行存款和其它资金。可以说，资金是公司进行生产经营活

动的必要前提条件，没有资金或资金不足，公司的经营活动就难以实现，因此，公司进行资金管理，

保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。

公司在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险，如图 1—1 所示。

风险 1

风险 2

风险 3

风险 4

风险 5


资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济
损失和信誉损失

资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞
弊、欺诈而导致损失

银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法
律、法规要求，可能导致公司受到处罚造成资金损失

资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表
信息失算

有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可
能导致资产损失、法律诉讼或信用损失

1.1.2 资金管理关键环节控制

公司在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强对图

1—2 所示的关键环节控制。

22

关键环节 1

关键环节 2

关键环节 3

关键环节 4


职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人
员配备应当科学、合理

现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、
使用、核对、清理、严格有效，现金盘点和银行对账单的核对
应当严格按规定执行

资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时

票据的购买、保管、使用、销毁等应当完整记录，银行预留印
签和有关印章的管理应当严格有效

图 1—2 资金管理关键环节控制

1.2 职责分工与授权批准

1.2.1 资金管理岗位设置

1. 资金管理控制岗位职责

资金管理的基本要求为账款分离，公司实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗

位的职责权限，确保办理资金业务的不兼容岗位相互分离、制约和监督。公司中资金管理所涉及的

岗位及其职责权限如表 1—1 所示。

表 1—1 资金管理控制岗位职责一览表

资金管理控制岗位

1. 公司管理层


主要职责

◇制定公司开户的政策、程序并进行适当的授权

◇审批有关资金管理制度

◇审批现金、银行存款的支付申请


不相容职责

◇具体的财务、会计工作

◇与金融机构洽谈业务


23

2. 各部门管理岗

位

3. 财务总监

4. 财务经理

5. 资金主管

6. 资金合理专员

7. 出纳


◇部门用款申请

◇授权范围内审批部门个人用款申请

◇审核有关资金管理制度

◇批准银行开户

◇与金融机构洽谈

◇权限范围内审批现金数目

◇组织制定有关资金管理制度

◇权限范围内审批现金数目

◇与金融机构洽谈

◇指导、协调资金管理工作

◇抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节

表

◇制定有关资金管理制度

◇办理银行开户、撤销等

◇复核现金盘点表

◇复核银行余额调节表

◇复核部门及个人用款申请

◇复核现金记录和支票登记本

◇盘点现金，填制现金盘点表

◇核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节

表

◇各种记账凭证、报表文件的整理、归档

◇办理部门及个人用款申请手续

◇银行预留印签和有关印章的保管

◇填制银行、现金日记账

◇保管现金，控制现金数目

◇开出支票并进行登记

◇按规定办理部门及个人用款支付

◇定期与总账核对银行、现金日记账


◇具体的财务、会计工作

◇与金融机构洽谈业务

◇具体的财务、会计工作

◇具体的记账、入账工作

◇审核有关资金管理制度

◇复核现金记录

◇复核银行月调节表

◇填制现金盘点表

◇制作银行余额调节表

◇办理现金、银行存款支付

◇登记现金和银行存款日记账

◇复核现金盘点表

◇复核银行余额调节表

◇支票开出与使用登记

◇审批现金数目

◇复核现金记录

◇复核支票登记本

◇保管财务专用章

◇制作银行余额调节表

24

8. 会计人员

9. 审计人员


◇购买、保管空白收据、支票等票据

◇审核业务经办人员缺的或填制的原始凭证

◇编制记账凭证

◇填制资金总账

◇审批资金日记账

◇审核资金总账

◇审核资金办理手续

◇盘点库存资金


◇取得或填制原始凭证

◇办理资金业务

◇ 制资金日记账及总账

◇ 办理资金业务

◇ 保管资金

2. 资金管理岗位工作职责

（1）财务总监岗位工作职责，如表 1—2 所示。

表 1—2 财务总监岗位工作职责一览表

岗位名称 财务总监 部门名称/编号 直接上级


总裁

工作联系

内部

外部

公司内各部门、各科室

银行等金融机构，税务、工商等政府部门

工作目标

依据公司总体战略计划和经营目标，进行公司财务战略规划，审核各项财务

管理制度，对财务管理、会计计算和资金运作等工作进行总体控制，及时作

出财务分析和财务预测报告，为公司经营决策提供依据

1

2

3

4

序号

工作职责

审核公司资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预

算、财务审计等管理制度并监督执行

根据公司经营战略及经营目标，制定公司财务战略规