财政收入规模与构成分析.pptx

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第一节 财政收入分类,一、按财政收入形式分类,(classification according to form of fiscal revenue,),二、按财政收入的管理方式分类,(classifications according to the management style of fiscal revenue,),第一节 财政收入分类,一、按财政收入形式分类,：,用于分析财政收入规模及构成的变化趋势，是当前财政收入的主要分类方式,二、,按财政资金的管理方式,税收收入,非税收入,社会保险基金收入,贷款转贷回收本金收入,债务收入,铸币收入、通货膨胀收入,经常性收入,第一节 财政收入分类,预算外收入：,各级政府依据法规采取收费形式而形成的专项资金或专项基金，在使用上由收费各部门安排使用。,预算内收入,税收,非税收入中的一般,预算,收费,狭义财政收入,社会保险基金收入,非税收入中的政府性基金收入,性质,：财政性资金，但不纳入国家预算管理,管理,：另外编制基金预算，专款专用，实行,“,收支,两条线,”,管理,第二节 财政收入(预算内)规模的影响因素及我国的实证分析,一、影响财政收入规模水平的主要经济因素,(leading factors in the effect on the revenue scale),二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析,(the increasing trends of fiscal revenue in China),三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估,(analysis and estimation of Chinese actual revenue scale),第二节,财政收入(预算内)规模的影响因素及我国的实证分析,一、影响财政收入规模水平的主要经济因素,（一）经济发展水平和生产技术水平,（二）分配政策和分配制度,（三）价格对财政收入的影响,（一）经济发展水平和生产技术水平,经济决定财政，财政影响经济,（二）分配政策和分配制度,分配制度,集权和分权的影响,改革开放以前：,高度集中的分配体制，平均主义的分配制度导致财政收入占GDP的比例较高,改革开放以来：,放权让利、提高工资、拉开档次、提高农副产品收购价格等分配制度改革，改变了高度集中的分配体制财政收入占GDP的比例逐步降低。,1994年以后，,卓有成效的财税制度改革，使过于分散的收入分配体制有所改变，财政收入占GDP的比重逐步回升。,（二）分配政策和分配制度,改革初期分配政策贯彻不力,制度内收入或称正常收入处于相对平均状态,制度外收入即灰色收入和黑色收入透明度差并急剧增长，导致居民收入差距急剧扩大，且通过再分配进行调节的难度较大,实际财政收入增长率,名义财政收入增长率,GDP,平减价格指数,GDP,平减价格指数,名义,GDP,（按当年价格计算）,实际,GDP,（按不变价格计算）,（三）价格对财政收入的影响,第二节,财政收入(预算内)规模的影响因素及我国的实证分析,财政收入增长率与物价上升率大体一致即财政收入只有名义增长，而,实际不增不减；,财政收入增长率低于物价上升率即财政收入名义上正增长，而,实际负增长,；,财政收入增长率高于物价上升率即财政收入,实际增长大于名义增长,。,财政收入名义增长和实际增长的对比,二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析,（一）增长变化总趋势,（二）1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下,降的原因及其影响,（三）,“,九五,”,时期实现财政收支的良性循环的历,史经验,第二节,财政收入(预算内)规模的影响因素及我国的实证分析,我国财政收入增长和占,GDP,比重变化趋势示意图,（一）增长变化总趋势,（二）1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下降的原因及其影响,1.财政赤字和债务规模不断加大,2.预算外及制度外资金迅速膨胀,3.中央可支配收入占全部财政收入的比重下降,4.银行贷款呈急剧增长趋势,（三）,“,九五,”,时期财政收支的良性循环,的历史经验,第二节,财政收入(预算内)规模的影响因素及我国的实证分析,财政收支良性循环图,财政收入和,国债增长,财政支出,增长,经济增长,1994,分税制改革,1998,积极财政政策,三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估,评价财政规模的主要指标：,绝对量,：即某一财政年度财政收入的总量。,相对量,：财政收入集中率财政收入占,GDP,的比重。,第二节,财政收入(预算内)规模的影响因素及我国的实证分析,（一）财政收入规模水平,狭义财政收入规模,1991-2008年OECD国家财政收入占GDP的比重,年份,国别,1991,1995,2000,2005,2006,2007,2008,澳大利亚,加拿大,法国,德国,意大利,日本,韩国,荷兰,西班牙,瑞典,英国,美国,欧元区,全部OECD国家,33.0,43.9,47.6,43.3,42.6,33.4,22.7,52.3,39.5,61.0,39.8,32.9,44.0,37.0,34.5,43.2,48.9,45.1,45.1,31.4,24.6,47.2,38.0,58.0,38.2,33.8,45.6,38.1,36.1,44.1,50.1,46.4,45.3,31.4,29.3,46.1,38.1,60.7,40.3,35.8,46.3,39.3,36.3,40.8,50.5,43.6,43.8,31.7,31.9,44.5,39.4,56.1,40.8,33.4,44.9,38.0,36.0,40.7,50.3,43.8,45.4,34.6,33.8,46.2,40.5,55.3,41.6,34.2,45.4,38.9,35.4,40.5,49.7,43.9,46.6,33.4,35.2,45.6,41.0,54.9,41.7,34.5,45.5,38.9,35.5,39.9,49.6,43.4,45.9,35.0,35.7,46.0,38.2,54.0,41.9,33.3,44.9,38.5,部分发展中国家财政收入占GDP的比重,国家,南非,斯洛伐克,波兰,捷克,保加利亚,伊朗,阿根廷,智利,年份,2006,2006,2006,2006,2006,2004,2004,2006,比重,37.7,35.1,39.1,38.1,40.0,30.7,29.4,27.8,国家,秘鲁,玻利维亚,巴西,泰国,哥伦比亚,越南,马来西亚,印度,年份,2005,2006,2004,2006,2006,2003,2003,2005,比重,18.7,50.9,35.8,22.0,32.0,24.1,26.1,21.9,按狭义财政收入口径进行国际比较，存在明显的口径上的差异,结论,我国狭义财政收入占GDP比重低于发达国家平均水平，与发展中国家基本持平,我国,按全口径计算的财政收入规模水平,已经接近财政收入规模水平比较低的美国，已高出发展中国家的平均水平，,继续提高的空间已不大,第二节,财政收入(预算内)规模的影响因素及我国的实证分析,近年来我国全口径财政收入增长情况 P,136,（二）合理调节财政收入规模的基本政策思路,1正确理解和处理政府与市场的关系,2兼顾,“,以收定支,”,和,“,以支定收,”,方针,3预算内财政收入是全口径财政收入中不可质疑的部分,4继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策,5严格,控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费,6,调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向,第二节,财政收入(预算内)规模的影响因素及我国的实证分析,第三节 财政收入构成和非税收入分析,一、我国财政收入构成分析,(Analysis of the composition of Chinas fiscal revenue,),二、政府性基金收入和国有土地使用权出让收入分析,(Analysis of The government fund income and the transfer income of state-owned land,),第三节 财政收入构成和非税收入分析,一、,我国,财政收入的构成分析,（一）,我国财政收入的构成税收收入与非税收入,一般预算的经常性收入：税收、非税收入,非税收入,1,、纳入一般预算管理的非税收入,（预算内的政府收费）,2、,政府性基金收入,（另编预算）,1、纳入一般预算管理的非税收入,专项收入：,排污费、城市水资源费、教育费附加等,行政事业性收费：,各类许可证收费及各类按规定收取的费用,国有资本经营收入,国有资源（资产）有偿使用收入,罚没收入：,查处违法行为取得的罚款收入和没收的财物,其他收入：,利息收入、捐赠收入等,第三节 财政收入构成和非税收入分析,世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较,国别,经常性收入,税收收入所,占比重,（）,非税收入,所占比重,（）,低收入国家：,巴基斯坦（,2000,年）,印度（,1998,年）,越南（,2000,年）,下中等收入国家：,俄罗斯（,2000,年）,泰国（,1999,年）,罗马尼亚（,1999,年）,上中等收入国家：,巴西（,1998,年）,波兰（,2000,年）,韩国（,1997,年）,南非（,2000,年）,高收入国家：,美国（,1999,年）,澳大利亚（,1999,年）,加拿大（,2000,年）,德国（,1998,年）,法国（,1997,年）,英国（,1998,年）,5313.0,亿卢比,29491.0,亿卢比,787500.0,亿盾,27592.8,亿卢布,8001.8,亿泰铢,1842460.0,亿列伊,3275.5,亿瑞亚尔,2742.5,亿兹罗提,907400.0,亿韩元,268.4,亿兰特,32535.0,亿美元,2330.7,亿澳元,4689.3,亿加元,17020.8,亿马克,39328.0,亿法郎,3406.7,亿英镑,72.7,78.0,84.3,83.1,86.4,87.8,82.9,85.0,86.4,89.9,80.3,80.6,82.4,82.8,90.9,91.5,27.3,22.0,15.7,16.9,13.6,12.2,17.1,15.0,13.6,10.1,19.7,19.4,17.6,17.2,9.1,8,5,收费占财政收入比重的分析,分权,集权,我国预算内收费占财政收入的比重,年份,财政收入,（亿元）,预算内收费占财政收入的比重（,%,）,1978,1980,1985,1990,1995,2000,2005,2006,2007,2008,2009,2010,1132.3,1159.9,1487.8,2358.2,6242.2,13395.2,31649.3,38760.2,51321.8,61330.4,68476.9,83080.3,54.1,50.7,23.5,23.6,8.5,8.2,9.0,10.2,11.1,11.6,13.1,11.9,非税收入水平分析,我国预算内收费在财政收入中所占比重普遍低于世界各国水平,我国,包括预算外收入的全部收费占财政收入的比重大大高于世界各国水平,在财政上严格,控制预算外收费的增长并加强规范化、法制化的管理,，是我国财政管理的一项重要任务,第三节 财政收入构成和非税收入分析,1、收费的性质,非营利性,有偿性，谁受益谁承担，有特定用途,按收费性质的不同，可作为预算内或预算外收入,收费的法治性和规范性相对较差,2、收费的特殊作用,弥补市场失灵,有利于提高公共物品的配置效率,（二）,政府收费的性质和特殊作用,道路拥堵费,二、政府性基金收入和国有土地使用权出让收入分析,（一）政府性基金收入,（二）国有土地使用权出让收入,第三节 财政收入构成和非税收入分析,（一）政府性基金收入,含义：,国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收入。,管理方式：,在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成部分。,预算,管理原则：,以收定支、专款专用、结余结转使用。,第三节 财政收入构成和非税收入分析,（二）国有土地使用权出让收入,含义：,政府依据有关法律法规以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入。,性质：,是构成政府性基金收入的主体。,现行,管理制度：,纳入地方政府性基金预算，实行,“,收支两条线,”,管理，专款专用。,第三节 财政收入构成和非税收入分析,对土地出让收入的分析,责令和地方政府严格执行国家土地政策，严格执行有,关土地出让以及土地出让收入使用的规定,土地资源供需矛盾日趋尖锐,土地供应规模加大,近年来，土地出让收入增长较快（土地财政）,第三节 财政收入构成和非税收入分析,以,“,招拍挂,”,形式提供的商业用地和商品房用地比重增大,保障房用地无保证,农村征购土地未给予足够补偿，严重损害农民利益,一、熟悉财政收入的分类方式,二、分析和评估我国当前财政收入的规模水平,三、分析合理调节财政收入规模的基本思路,四、如何评价,“,土地财政,”,问题,本章小结,