国库支付中心内部控制研究.pdf

60内部控制国库支付中心内部控制研究乔娜庆云县财政局山东庆云摘要：本文简要分析国库支付中心内部控制，重点强调国库支付中心内部控制存在的问题，并以国库支付中心加强内部控制的有效措施作为切入点，对完善内部控制制度、建立财政资金内部控制体系、提升会计人员专业素养、加强内部控制监督、做好信息沟通、从整体加强内部控制以及完善相关法律法规等方面进行研究，期望能够为相关人员提供参考。关键词：内部控制；国库支付中心；问题；研究一、引言国库支付中心开展内部控制，能够保证财政资金安全，避免工作中出现违法违规操作。一方面，管理人员在进行内部控制时，必须要确保管控体系符合相关法律要求，并和国库支付中心的发展战略与运行情况相吻合。另一方面，加强岗位之间的牵制，并根据岗位内容对各岗位进行明确的划分，同时还要对资金收支进行限制，加强对财政资金的管制，防止出现财政资金不规范使用情况。对国库支付中心内部控制进行研究分析，能够为加强内部控制提供依据，使国库支付中心能够正常运行，发挥出应有的作用与价值。二、国库支付中心内部控制概述国库支付中心能够简化拨付流程、缩短发放时间，避免资金脱离监管，促进财政资金安全、规范、有效运行，提高了财政资金支付效率、降低政府运行成本。国库支付中心财政资金离开财政部门最后一道守门人，加强国库支付中心内部控制制度建设对保证财政资金安全、准确、高效运行至关重要。三、国库支付中心内部控制存在的问题1.内部控制意识淡薄一些部门内部控制意识淡薄，导致他们对内部控制制度缺乏有效的认识，注重单位项目执行情况，而完全忽略了内部控制管理的重要性。一些单位缺乏对财政国库集中支付制度改革的有效理解和重视，无形之中增加了财政资金管理的风险。2.制度缺乏系统性从内部控制意识来看，国库支付中心资金内部控制意识较强，特别是对于管理层而言。并且各地方政府更好地进行国库支付中心管理，应该根据当地财政情况建立一个科学、合理的管理制度，加强对财政资金管理。不过该制度缺乏系统性，存在着很大风险，难以保障财政资金安全。3.管控模式缺乏控制流程为了达成内部控制管控目的，国库支付中心的管理人员必须要开展管控活动，根据风险类别和影响范围，采取相应的方法，以此来防止风险出现。目前，国库支付中心对于财政资金的管理控制，取得了不错的成果，但是在管控过程中依然存在漏洞，若不及时调整，便会对国库支付中心的运行操作影响，加剧风险的出现。尤其是当国库支付中心对财政资金进行集中管控以后，会导致政府的投资政策缺乏灵活性，影响投资决策的效果。并且还会影响财政资金拨付及时性，从而导致财政资金拨付工作滞后。4.信息生成与传递机制不健全国库支付中心要想加强内部管理，就必须要做好信息沟通工作，并确保信息数据的全面、准确、可靠，为内部管理提供数据支持，增强管理工作的科学性。一个完善的信息沟通系统能够为内部管理体系的落实提供信息支撑，使国库支付中心更好地开展内部控制管理。但是，目前国库支付中心缺乏一个完善的信息生成与传递机制，难以有效进行信息传递工作，并且在进行信息传递时存在着财务与项目不符的情况，再加上缺乏合理的监管，导致财务控制制度难以得到贯彻落实，往往只能留存于形式当中，无法发挥出应有的作用与价值。内部控制61四、国库支付中心内部控制的完善措施1.完善内部控制制度国库支付中心要想加强内部控制，提高内部控制管理水平，保障财政资金安全，就必须要完善内部控制制度，为开展内部控制管理提供制度保障，使内部控制管理工作能够有序进行，以此来推动国库支付中心平稳、有序运行。首先，国库支付中心的管理人员要加强对内部控制制度的重视，转变思想观念，意识到内部控制制度的重要性，以此来确保内部控制制度得到全面落实，使其发挥出应有的作用与价值。并且管理人员还能通过引导，帮助工作人员加深对内部控制制度的了解，让工作人员积极参与到内部控制当中，提高内部控制水平与质量。同时还应该不断提高员工的执行能力，让内部控制制度能够得到全面落实。其次，在贯彻落实内部控制管理制度时，管理人员应该明确各审计岗位的具体职责以及权限，并依照岗位分离原则将不相容的岗位进行分离，使管理人员的职责与权限相吻合，从而更好地开展管理工作，提高内部控制管理水平，促进单位发展进步。另外，国库支付中心的管理人员应该建立一个统一的协调制度，使财政资金制度与内部控制制度能够相互制约与相互联系，确保内部控制制度能够顺利实施发挥出应有的作用与价值。最后，对于财政资金相关职位，管理人员应该采取定期轮换制度，通过这种方式来加强对地方财政的监管，防范贪污腐败等情况的发生。同时还能够有效加强各地区政府的服务职能，加强政府的服务质量，使财政资金能够用到实处，为群众提供更加优质的服务。2.建立财政资金内部控制体系一个完善的财政资金体系能够有效加强内部控制管理，降低财政风险，保证财政资金安全，因此为了加强内部控制，提高内部管理水平，还要建立一个完善的财政资金体系。首先，建立财政资金内部控制体系，能够有效确保财政资金制度贯彻落实，减少财政资金管理过程中的违规操作，降低财政风险，保障财政管资金安全与管理效率。其次，还应该做好授权工作，防止出现职权滥用的情况。尤其是在使用财政资金时，根据资金管理办法，业务流程进行申请，在获得审批后才能使用财政资金。最后，抓住财政资金的核心，通过对财政资金的收支进行管理，以此来提高内部控制水平和质量，使国库支付中心能够平稳有序运行。并且加强财政资金管理，可以保证财政资金的合规性以及合法性，减少财务风险出现。另外，定期对有关账户进行审查，从而提高财政资金管理水平，避免工作人员在对财政资金进行管理时出现违法、违规操作，并及时注销闲置账户。3.提升会计人员的专业素养会计人员是国库支付中心开展内部控制管理的实施者，因此会计人员的专业素养与专业水平将直接影响内部控制管理水平。所以国库支付中心要想加强内部控制，提高内部控制管理水平，就必须要做好会计人员的培训工作，不断提高会计人员的专业素养与专业水平，使其具备专业的知识与技能，从而更好地开展内部控制管理，加强内部控制。不仅如此，国库支付中心还可以制定一个科学合理的激励机制，以此来调动会计人员的积极性，使其积极参与到内部控制管理当中，不断学习相关专业知识，丰富自己的知识储备，提高专业素养，以此来促进内部控制管理制度的全面落实。同时还要做好宣传教育工作，让会计人员养成守法与守纪律的观念，如此既能够降低财政资金风险，还能够让内部控制制度得到贯彻落实，提高内部控制水平。另外，还要不断提高会计人员的应急处理能力、管理能力、部门协调能力以及沟通能力，让会计人员可以更好地开展财政资金管理，解决出现的问题，提高财政资金控制水平。4.加强内部控制监督财政资金控制是国库支付中心的主要执行目标，因此为了更好地进行财政资金控制，保障财政资金安全，就必须要加强内部控制监督，通过这种方式来确保财政资金控制能够得到全面落实。为此国库支付中心应该做好事前、事中以及事后的监管与督促，使会计人员能够按照相关要求科学、合理地进行财政资金控制，确保财政资金精准、可靠，防止违规情况出现。同时，各地还应该根据当地实际情况，建立完善的财政资金管理体系，为进行财政资金控制提供制度保障，并为后续的内部控制监督提供重要参考，使内部控制监督能够发挥出应有的作用与价值，防止财政风险出现，使国库支付中心能够平稳有序运行，加强地方财政管理，保证财政资金安全。62内部控制5.做好信息流通工作国库支付中心建立和运行对于政府财政工作和职能的发挥起着重大的作用。但是在实际工作中，国库支付中心内部控制管理存在信息流通效率低以及灵活性差等问题，从而严重影响了信息流通效率，不利于国库支付中心开展内部控制管理。因此为了解决这一情况，加强内部控制，各地方政府就必须要做好信息流通工作，加强信息化建设，不断提高信息化水平，如此不仅可以在国库支付中心内部实现信息资源共享这一目标，还能够增强政府各部门之间的联系，为会计人员开展财政资金管理提供信息支撑，确保财政资金管理工作能够有序进行，具备科学性以及合理性等特点。为此国库支付中心应该在内部建立一个快速、高效的信息通道，以此来促进信息流通，让内部控制发挥出积极作用。此外，各地方政府还应该加强信息技术应用，利用信息技术并结合当地的实际情况，建立一个信息交流平台，从而加强政府各部门之间的沟通交流，同时还要提升国库支付中心的信息化水平，加强信息化建设。与此同时，还要做好创新工作，利用信息化手段来简化操作流程，以此来提高工作效率，增强灵活性，方便各部门开展信息沟通，使内部控制管理更加科学、精准。6.从整体出发加强内部控制因为国库支付中心是一个有机整体，所以在对其进行内部控制时，不能将其进行分割，而应该从整体出发对其进行内部控制，提高内部控制管理的连贯性以及一致性，方便会计人员开展内部控制管理。首先会计人员在对国库支付中心进行管理时，应该将所管理的国库支付中心放进整个系统当中，不仅要做好该区域的财政工作，还应该加强和上下级之间的沟通交流，协同上下级共同进行财政资金管理，增强财政资金管理的科学性与准确性。例如：对于同一区域的国库支付中心，会计人员在对其进行管理时，应该采取统一的标准开展管理，最大程度上提高管理的连贯性以及一致性，避免风险因素在各层级之间进行 套利，使内部控制成本与难度得到提升，不利于内部控制管理工作的开展。另外，下级的国库支付中心要主动和上级进行联系，确保和上级内部控制管理之间拥有连贯性以及一致性，以此来落实内部控制管理制度，保障财政资金安全，促进国库支付中心发展。但需要注意的是，国库支付中心在保持连贯性以及一贯性的同时，还应该结合自身实际情况针对性开展内部控制设计工作，以此来提高内部控制效果，加强内部控制，使国库支付中心能够正常运行，发挥出应有的作用和价值。7.完善相关法律法规法律法规是行业的标杆，但我国对于集中支付制度却缺乏相关的法律法规，使得国库支付中心在运行发展时缺少相应的约束。从而给了某些人可乘之机，影响财政资金运行安全，加剧财政风险。因此为了解决这一问题，保障财政资金安全，就必须要完善法律法规，加强法律建设，为国库支付中心运行发展提供约束，使其能够按照要求平稳有序运行。不仅如此，各地方政府也要根据当地的具体情况采取相应的管理办法，以此来加强内部控制，提高内部控制水平与效率，从而更好地对财政资金进行管理，防止违法、违规等情况出现。同时政府还应该重视财政支出，加强财政资金管理，尤其是对于大额资金的支出更是要严加控制。五、结语国库支付中心要想加强内部控制，就必须要综合考虑各种内部控制措施及实际情况，并以此进行有利方案选择。只有这样，才能将各种内部控制措施进行有效整合，督促国库支付中心加强内部控制，使国库支付中心能够平稳有序运行。参考文献1.赵煜红.基于财政资金安全的国库支付中心内部控制研究.行政事业资产与财务，2022（13）.2.苏宁.国库支付中心财务精细化管理探索.行政事业资产与财务，2021（11）.3.苏宁.关于国库支付中心内部控制的思考.财经界，2021（16）.4.唐艳华.事业单位财务管理信息化建设策略.财会学习，2020（21）.5.麦景丽.国库支付中心内部控制问题研究.行政事业资产与财务，2020（10）.（责任编辑：王文龙）