学区管理委员会经费支出内控稽核制度.docx

XXX学区管理委员会经费支出内控稽核 制度为加强本学区内部会计监督，规范学校财务和会计行 为，健全财务管理制度，提高资金使用效益，促进学校各项 事业开展，结合本学区实际制定本制度。一、学校经费支出内控稽核的基本目标：（一）规范学校会计行为，保证会计资料真实、完整。（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错 误及舞弊行为，保护学校资产的平安、完整。（三）确保有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执 行。（四）保证学校能及时发现风险并控制风险。二、学校财务内部控制制度的基本原那么：（一）合法性原那么：符合有关法律法规和基本规范，以 及学校的实际情况。（二）平等性原那么：约束全校内部涉及会计工作的所有 人员，任何个人都不得拥有超越制度的权力。（三）系统性原那么：涵盖全校内部涉及会计工作的各项 经济业务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点， 落实到决策、执行、监督、反应等各个环节。（四）牵制性原那么：保证学校内部涉及会计工作的机构、 岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务 相互别离，不同机构和岗位之间权责清楚、互相制约、互相 监督。（五）谨慎性原那么：强化校内约束机制，以有效防范各 种风险为核心。三、财务内部控制制度的内容：（一）做到所有会计事项必须由两人以上经办，审批与 经办分管，钱与账、钱与物、账与物分管，对各项会计业 务必须进行稽核。（二）严格遵守现金管理条例。备用金必须控制在会计 核算中心核定限额之内，不得坐支现金，备用金做到日清月 结，账款相符。收入现金要认真验证货币真伪，误收假币 由当事人负责赔偿。发现长短款，必须及时查找原因，造成 损失由当事人负责。（三）财务审批程序1 .学区财务工作实行主任负责制，学校财务工作实行校 长负责制，学区、学校因工作需要经费支出时，须事先报管 委会主任、校长同意后方可执行。2 .因工作需要向单位借款，款额在1000元以下的，由 财务审批人审批，1000元及以上的，须经财务审批人批准后 方可领取，借款应在返回一周内及时结清。借款未结清者， 不得再借。3 .每项财务支出业务须经审批后才能执行，未经领导审 批擅自执行的，不予报销。审批的支出内容应符合有关财务 制度规定，合法、合理。财务人员要按照财务制度严格把关, 对于不按规定、手续不全或凭证不实的，不予报销，属于重 大财务事项集体决策范围的需附会议纪要。4 .学校财务人员应在月初将上月收支明细报学校主要 负责人审阅。（四）预算管理控制1 .建立健全学校预算编制、审批、执行、调整、分析、 考核等管理制度。学校的一切收入、支出必须全部纳入预算 管理。2 .学校必须按照上级部门批复的年度预算组织收入和 安排支出。严格控制无预算支出。3 .学校年度预算经批准后严格执行，一般情况下不予调 整。假设有突发事件和不可预测事项需要调整时，须经分管校 领导同意，学校办公会批准，任何人不得随意修改和调整预 算。4 .定期对预算执行情况进行分析、考核，将实际执行数据与预算比照，分析产生差异的原因，及时采取改进措施, 确保年度预算的完成。