财务公司绩效审计暂行办法.docx

财务公司绩效审计暂行方法
第一章总那么
第一条 为了规范财务公司（以下简称“财务公司”或“公 司”）绩效审计工作，客观、公正地评价财务公司各经营单 位的经营业绩，依据《XX股份经营单位绩效审计暂 行方法》、《财务公司绩效考核暂行方法》和《财务公司内部 审计工作方法》，制定本方法。
第二条财务公司开展经营单位绩效审计工作，适用本办 法。
本方法所称“经营单位”是指财务公司各业务部门及受 中国XX委托管理的各办事处和结算中心。
本方法所称“绩效审计”是指由审计部门对被审计单位 完成主要经济指标结果（包括一个会计年度或经营期间）的 确认过程。绩效审计结果是有关部门对经营单位年度经营绩 效考核的重要依据。
第三条绩效审计可以每年进行，也可以结合被审计单位 其他形式的审计一并进行。
第四条 审计部门对经营单位负责人任职期间的经营绩 效、经济责任保存追溯审计的权力。
第五条 追溯审计以及其他形式审计的结果，与绩效审计 结果具有同等效力。对于以前年度产生的潜盈或潜亏，在当 年绩效审计中只考虑潜亏对经营绩效结果的影响，不考虑潜 盈对经营绩效结果的影响。
第二章 审计工作的组织与职责
第六条 绩效审计工作，按照中国XX经营单位产权关系, 依据“统一要求、分级负责〃的原那么进行。财务公司的绩效审 计由中国XX审计部负责，公司审计稽核部提供必要的配合。
第七条 财务公司审计稽核部负责对公司各经营单位独 立开展绩效审计，并接受中国XX审计部对绩效审计工作的指 导和监督。
第八条 实施绩效审计，审计部门具有以下职权：
（一）要求被审计单位做绩效考核结果自测，并提供书 面自测报告。
（二）查阅被审计单位的章程及合同、协议、会议纪要 等。
（三）查阅被审计单位的生产经营、财产物资、财务会 计、内控制度等相关资料。
（四）对违纪、违规的行为，按照有关规定进行处理或 提出处理、处分建议。
（五）财务公司规定的其他职权。
第三章审计工作内容
第九条审查被审计单位对财务公司下达的主要经济指 标完成情况，包括：指标完成的真实性，指标计算的准确性， 并对指标完成的异常情况进行调查分析。
第十条审查被审计单位相关财务数据的真实性和完 整性，重点审查以下情况：
（一）收入确认和核算是否完整、准确，有无多列、少 列经营收入等问题。
（二）本钱费用开支范围和开支标准是否符合国家财务 会计制度规定和公司相关规定，有无虚列、少列本钱费用等 问题。
（三）形成的相关资产的数量、质量，是否存在不良资 产，不良资产形成的原因，是否按照财务公司相关会计政策 计提准备。
（四）形成的相关负债状况。
第十一条 审查重要经营、信贷、结算合同，内控制度 的建立、健全及有效执行情况。
第四章审计工作程序
第十二条每年年初，绩效考核部门应将被审计单位上 年度绩效考核经济指标书面通知审计部门。
笫十三条 实施审计前，审计部门应下达审计通知书。 审计通知书应至少提前5个工作日下到达被审计单位。
审计通知书内容一般包括：审计组进驻时间；审计范围; 要求被审计单位准备的各种文件和相关资料；审计组成员名 单。
第十四条被审计单位须按审计通知要求，及时、全面、 如实地提供有关资料，包括：
（一）主要经济指标完成情况，自测结果及相关影响因 素的说明或分析资料。
（二）财务会计资料，年末资产盘点和债权债务清理资 料。
（三）重大经营决策、重要的经济合同、协议及与经营 管理相关的会议纪要（记录）和年度工作总结。
（四）审计、监督部门的报告、处理意见及被审计单位 整改情况等。
（五）其他相关资料。
被审计单位应当于审计组进驻之日签认“承诺函”，对 其所提供资料的真实性、完整性承当责任。
第十五条 审计过程中，审计人员应当取得有关资料， 采用审阅、询问、盘点、抽样和分析性复核等审计方法，获 取审计证据，记入审计工作记录，并对审计结果及发现的问 题进行分类、归纳，写出审计工作底稿，对发现的问题要提 出整改意见和建议。被审计单位的有关人员应对审计工作记 录中所述事实予以签字确认。
第十六条根据审计工作底稿，审计组形成审计报告征 求意见稿。其主要内容包括:
（一）绩效考核经济指标完成情况，并对指标完成的异 常情况进行分析和说明。
（-）相关财务数据的情况，并对其主要构成及重大变 动情况予以分析和说明。
（三）审计发现的问题及处理意见。
第十七条审计报告征求意见稿经审计组长审核、签字 后，送交被审计单位征求意见。
被审计单位应在收到审计报告征求意见稿5个工作日内 将书面意见送达审计组，如逾期未交视为无异议。
根据被审计单位书面意见中的合理局部，审计组对审计 报告进行补充、修改后，连同被审计单位书面意见上报财务 公司总经理审定。
第十八条 审计机构根据财务公司总经理审定后的审计 报告，起草审计意见书（决定），经财务公司总经理批准后， 下发被审计单位执行。
第十九条审计工作结束后，审计机构应按审计档案管 理规定，立卷归档。
第五章审计工作结果的利用
第二十条绩效审计的工作结果，应抄送绩效考核主管 部门，作为绩效考核的重要依据。同时抄送相关业务部门， 以便其了解相关情况、加强管理。
第二十一条被审计单位应针对绩效审计所反映的问题，及时进行整改，并按要求时限上报整改方案和整改结果。
第六章附那么
第二十二条 本方法由财务公司审计稽核部负责解释。
第二十三条 本方法自发布之日起施行。