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台灣金融研訓院第二屆進階授信人員專業能力測驗試題
科目：授信實務 入場證編號：_____________
注意：單選選擇題需在「答案卡」上作答，申論題需在「答案卷」上依序標明題號作答，不必抄題。
答案卡及答案卷請繳回，否則該科以零分計。
一、單選選擇題（共70分，35題，每題2分），請選出最正確答案(四選一)，答錯不倒扣。
1. 有關財務比率之運用，下列敘述何者不正確？
(1)速動比率為測驗緊急清償短期負債之能力及流動資本之地位
(2)淨值週轉率用以測知自有資本之營業活動能力
(3)應收款週轉率可測知收帳能力及放帳是否浮濫
(4)當固定長期適合率偏高時，宜提高短期借款比重，以改善資金之運用
2. 授信戶90年度流動比率100%、速動比率70%、固定長期適合率250%、淨值比率50%，對該公司之財務分析，下列敘述何者正確？
(1)短期償債能力佳 (2)資金有以短支長情形 (3)自有資金不足 (4)營收週轉期太長
3. 民法規定請求權因十五年間不行使而消滅，但若為以抵押權擔保之債權，其請求權雖因時效而消滅，抵押權人於消滅時效完成後多久期間內仍得實行其抵押權？
(1)六個月 (2)一年 (3)三年 (4)五年
4. 對銀行而言，透過現金流量表之分析，可以發現很多有用的資訊，有助於判斷企業潛在問題，下列敘述何者不正確？
(1)營業活動產生現金的能力是維持流動性及能否存續經營的重要因素
(2)有些企業雖然虧損，但還款並無困難
(3)有些企業雖然獲利好看，但是還款能力不佳
(4)理財活動有淨現金流入即表示借款增加
5. 依民國九十年七月起實施之「票據交換所受理票據信用資料查詢須知」規定，下列敘述何者正確？
(1)第一及第二類退票查詢提供包括民國九十年六月三十日以前已依規定辦理註銷之退票紀錄
(2)第一及第二類退票查詢提供包括民國九十年六月三十日以前未辦理註銷但已滿一年之退票紀錄
(3)行號、團體(不具法人人格者)之票據信用查詢可以其負責人之名義查詢
(4)同一負責人不同公司戶與負責人之退票紀錄係合併計算，查詢時免逐戶分別辦理
6. 企業平均營運週轉金需求係以下列方式計算：
[ 預估未來一年營收×成本費用率×(營運週轉期÷365) ]－(預估未來一年營收×應付款項及預收款項比率)
上述所稱營運週轉期不包括下列何項？
(1)存貨週轉期 (2)應收帳款週轉期 (3)應付帳款週轉期 (4)預付款項週轉期
7. 下列敘述何者不正確？
(1)依銀行法規定，銀行對其持有實收資本總額百分之五以上之企業為擔保授信，應有十足擔保，其條件不得優於其他同類授信對象
(2)依銀行法規定，銀行負責人為利害關係人，如係自然人時，應指經理以上之人員
(3)銀行法所稱主要股東係指持有銀行已發行股份總數百分之一以上者
(4)依財政部函釋，所謂辦理授信之職員，係指辦理該筆授信有最後決定權之人
8. 移送中小企業信用保證基金保證之案件，如為授權案件，基金查覆為「得授權送保」之查覆書，有效期限為一個月，如為專案保證案件，則應於該基金簽發信用保證書之日起多久期間內辦妥授信？
(1)一個月 (2)二個月 (3)三個月 (4)六個月
9. 國際金融業務分行（OBU）辦理授信業務之規定，下列敘述何者不正確？
(1)授信戶申請融資逾三千萬元者，依規定應徵提會計師融資簽證
(2)除經主管機關專案核准外，不得收受境內新台幣資產作擔保品
(3)DBU收受符合銀行法之擔保品為擔保始出具新台幣擔保信用狀予OBU者，OBU得於擔保範圍內為擔保授信
(4)OBU之授信額度仍應與DBU合計適用同一關係人授信限額之規定
10. 有關國內信用狀融資業務，下列敘述何者不正確？
(1)國內信用狀項下之匯票到期，應向開狀銀行提示付現
(2)國內信用狀承兌或付款申請書，由開狀申請人及受益人共同簽章
(3)國內信用狀交易，須俟買方向銀行辦理贖單手續，始能提貨
(4)國內即期信用狀作業流程，不包括承兌及貼現
11. 銀行經理A先生以其小學同學B先生（與A先生無血、姻親關係）之名義，向銀行辦理無擔保放款200萬元，撥款前B先生即將其銀行存摺與領款用之印章交予A先生保管，且無取回之意，若A先生逕行代為提款取用，可能會牴觸下列何項規範？
(1)銀行負責人向其銀行辦理無擔保授信，違反銀行法第三十二條規定
(2)銀行辦理授信職員之有利害關係者向其銀行辦理無擔保授信，違反銀行法第三十二條規定
(3)銀行負責人利用他人名義向其銀行辦理授信，違反銀行法第三十三條之四規定
(4)銀行主要股東向其銀行辦理無擔保授信，違反銀行法第三十二條規定
12. 銀行對其利害關係人辦理授信，並移送中小企業信用保證基金保證，倘屬授權未獲保證成數部分所徵提之擔保品，嗣後因逾欠遭銀行聲請法院強制執行拍賣處分，所取得之收回款，銀行應作下列何項之處理？
(1)全數沖償銀行負擔授信風險部分之債權，倘有剩餘款再沖償中小企業信用保證基金保證成數部分之債權
(2)應按保證比率分別沖償中小企業信用保證基金保證成數部分及銀行負擔授信風險部分之債權
(3)全數沖償中小企業信用保證基金保證成數部分之債權，倘有剩餘款再沖償銀行負擔授信風險部分之債權
(4)應以對半比率分別沖償中小企業信用保證基金保證成數部分及銀行負擔授信風險部分之債權
13. 在企業正常營運情況下，其經常性週轉資金之貸款，若均以營業收入作為還款財源時，則會產生下列何種現象？
(1)企業會產生週轉不靈 (2)企業會循環使用該項貸款額度
(3)企業會再舉借其他短期週轉資金貸款 (4)企業會產生現金缺口
14. 依財政部規定，公司發行公司債之用途，除現有設備之汰舊換新、擴充或改良外，尚有下列何項？
(1)長期股權投資 (2)彌補虧損 (3)償還股東墊款 (4)調整並健全財務結構
15. 銀行辦理貼現業務，下列敘述何者不正確？
(1)銀行辦理承兌匯票之貼現，係以承兌人之信用為基礎
(2)銀行辦理貼現業務其貼現科目列帳之金額，係以該貼現票據的面額扣除預收利息後之餘額列帳
(3)銀行辦理本票之貼現，係以發票人之信用為基礎
(4)銀行辦理貼現應預先扣除貼現之利息
16. 大華公司經營針織品買賣業務，則其所收到之票據，依其交易性質，下列何者適宜辦理墊付國內票款？
(1)將台北辦公處所出租，取得十二張租金收入票據
(2)關係企業大銘公司借款質押票據
(3)經銷商開立之擔保未來六個月進貨之票據
(4)下游客戶為支付上月貨款，並經經銷商背書，所開之票據
17. 甲公司在乙銀行有一百萬元透支額度，某日其透支帳戶前日餘額為－900,000元，當日序時交易如下：託收票據兌現入帳80,000元，支付票據110,000元，存入現金20,000元，匯入30,000元，若無特別約定，當日該戶透支息計息積數為何？
(1)880,000元 (2)910,000元 (3)930,000元 (4)990,000元
18. 銀行主辦國內某大型DRAM代工廠商擴建其12吋晶圓廠聯貸案件，須先進行該投資計畫可行性評估，並對組織背景與國內外經濟環境綜合考量，下列何項可不需考慮？
(1)國家主權風險
(2)是否為利害關係人授信
(3)同一人、同一關係人或同一關係企業之授信限額規定
(4)規劃多元化的融資架構，考慮聯貸銀行資金來源及尋找共同主辦銀行
19. 銀行對消費者貸款客戶之利息追索，依民法規定，下列敘述何者正確？
(1)約定利率超過年利率百分之二十者，債權人對於超過部分之利息無請求權
(2)約定利率超過年利率百分之十二者，債務人得隨時清償原本
(3)應付利息之債務，其利率未經約定，亦無法律可據者，年利率為百分之三
(4)利息請求權因十五年不行使而消滅
20. 經估算借戶未來一年所需週轉資金為1億元，而其最近一期財務報表中長期負債為0.8億元，淨值為2億元，固定設備及長期投資為2.5億元，查借戶在其他行庫均無週轉金貸款，試問可核給借戶之週轉金貸款額度最高為多少元？
(1)2千萬 (2)5千萬 (3)7千萬 (4)1億
【請接背面】
21. 借戶因需籌措短期資金週轉，申請授信往來A銀行擔任承保人，欲於91.06.03.保證發行商業本票 963萬元，其承作內容下列敘述何者正確？
(1)借戶不得為財團法人附屬之醫療機構
(2)該保證商業本票到期日自91.06.03.起算最長不得逾180天
(3)擔保付款人得為借戶支存往來之B銀行
(4)保證發行金額為963萬元
22. 大一公司資產負債表顯示如下：流動資產 1,000萬元，固定資產 2,000萬元，總資產 3,000萬元，流動負債 1,500萬元，長期負債 500萬元，淨值 1,000萬元，則下列何者正確？
(1)流動比率大於 1，短期償債能力佳
(2)流動比率小於 1，短期償債能力佳
(3)固定長期適合率小於 1，中長期資金有流用於短期用途現象
(4)固定長期適合率大於 1，短期資金有流用於中長期用途現象
23. 有關發行公司債之敘述，下列何者不正確？
(1)發行無擔保公司債之總額，不得逾公司現有全部資產減去全部負債及無形資產後餘額之三分之一
(2)公司最近三年課稅後之平均淨利，未達原定發行公司債應負擔年息總額之百分之一百五十者，不得發行無擔保公司債
(3)發行公司債總額，不得逾公司現有全部資產減去全部負債及無形資產後之餘額
(4)公司債之發行，如由金融機構擔任保證人者得視為有擔保之發行
24. 銀行辦理匯票承兌業務，下列敘述何者正確？
(1)對以籌資為目的而簽發的匯票得辦理承兌
(2)每筆匯票承兌期限以一年為限且不得超過基礎交易賒銷期間
(3)匯票承兌得在票據正面或背面為之
(4)承兌銀行對於票據執票人應負之責任與背書人相同
25. 聯合授信貸款中，授信戶另向聯合授信主辦行辦理開發國外遠期信用狀之國外進口機器設備，試問本項信用狀墊款，下列何者為最合理之還款財源？
(1)全部以該公司自有資金償還
(2)全部撥用聯貸中（擔）放－進口機器項下款項償還
(3)按該公司還款當時財務調度情況，自行決定以聯貸中（擔）放－進口機器項下資金償還或以自有資金償還
(4)按該進口機器於聯貸案所核給融資之成數，以撥貸中（擔）放－進口機器項下資金償還，餘由該公司以自有資金償還
26. 銀行辦理中長期授信評估作業時，經常採用若干定量化決策指標來衡量在各貸款年度其財務之可行性，下列何者顯示授信風險相對較高？
(1)自償率小於100% (2)利息保障倍數大於200%
(3)長期償債能力比率達到300%以上 (4)投資計畫內生報酬率（IRR）高於貸款利率
27. BOT(Build-Operate-Transfer) 專案融資一般係指民間企業依據合約關係支付權利金，取得政府特許以投資及籌資興建公共建設或設施，並於特許經營期間屆滿後，再將該設施之所有權移轉予政府，由於此類型融資所需資金龐大，金融機構於辦理授信評估時，下列敘述何者正確？
(1)通常僅以投資計畫未來收入作為擔保以取得銀行專案融資
(2)為求確實經營，參與計畫股東需作為保證人
(3)為求安全，資金用途之設備或建設需作為抵押之標的
(4)一般而言，該等事業收費常受政府管制，因此授信評估無需考慮其現金流量預計
28. 消費者小額信用貸款業務，有關信用評分成功關鍵因素之敘述，下列何者不正確？
(1)信用評分表以標準化決定額度，排除人為干預，可提升授信品質
(2)信用評分所核准之客層應集中於低風險的客層，以避免過高之呆帳產生
(3)信用評分可賦予主管人員有越權核准(Override)之權力，但要追蹤其案件授信品質，以加強控管
(4)全銀行上下徵信人員皆能接受此一標準化做法，信用評分才有成功的機會
29. 消費者貸款與企業貸款相較，消費者貸款具有下列那幾項特性？ A.屬於非自償性融資 B.核貸程序採逐案審貸方式 C.大多屬中長期貸款，銀行面臨客戶還款壓力小 D.只能取得有限的財力證明供評估客戶財力及還款來源
(1)BD (2)AD (3)ABD (4)ABCD
30. 審查借款人申請分期償還案件，銀行基於債權確保考量，下列何者屬必要事項？
(1)應取得擔保物提供人之同意 (2)應先行取得執行名義
(3)分期償還辦法必須符合免列報「逾期放款」 (4)應取得全體連帶保證人同意
31. 國內A公司擬以該公司存放於中國工商銀行香港分行之外幣定期存單為擔保品，向國內B銀行申請新台幣授信，請問B銀行可否承做？
(1)可以承做並可列為擔保授信 (2)可以承做但不可列為擔保授信
(3)不可承做 (4)沒有規定
32. 有關進口購料週轉金貸款之敘述，下列何者正確？
(1)每筆借款期限以存貨一次週轉天數為原則，一般融資期限不得超逾180天
(2)本貸款係由銀行付款予賣方，或逕撥付進口商轉匯予賣方亦可
(3)借款廠商得視匯率變化趨勢以及利率高低差異等因素，彈性選擇外幣貸款或新台幣貸款
(4)外幣貸款係參照新台幣利率減碼計息
33. 移送中小企業信用保證基金保證之貸款案件，下列敘述何者正確？
(1)送保案件到期未收回，未於三個月內通知信保基金，全案絕對不代償
(2)送保戶有退票紀錄，應於二個月內通知信保基金
(3)送保授信到期應滿六個月，始能向信保基金申請代償
(4)信保基金代償送保戶之逾期利息最高為六個月
34. 「首次購屋貸款」借款人於借款期間內死亡，下列敘述何者正確？
(1)辦理繼承手續期間，雖按月繳息，依規定仍應於知悉死亡事實滿六個月時，列報為「逾期放款」
(2)繼承人為限定繼承時，僅就遺產限度內，負有清償責任
(3)繼承人為限定繼承時，銀行不得引用「加速條款」主張債務到期
(4)聲請法院裁定准予拍賣本案擔保品時，應以借款人為相對人
35. 某人提供A公司股票50張（千股）為擔保向銀行借款300萬元，當時A公司股票評估市值每股為100元，若該銀行股票質押貸款的維持率訂為140%，請問A公司股票每股跌落至75元時，借款人最少應償還多少元，始得避免股票被斷頭？
(1)65萬 (2)55萬 (3)45萬 (4)35萬
二、申論題(共30分)
1. 中長期授信又稱為「現金流量型授信」，故特別重視現金流量表。一般編製現金流量表均將企業之活動區分為營業、投資及理財(融資)三大項。下列共有十項交易活動，請分別判別其性質，並依(1)營業活動(2)投資活動(3)理財(融資)活動(4)不列入現金流量之順序，以英文字母代號回答之(不得重複)。(15分，每項1.5分)
A、固定資產增減 B、長期投資轉列短期投資
C、應收帳款增減 D、辦理現金增資
E、支付銀行利息 F、長期投資增減
G、處分投資利益淨額 H、銀行借款增減
I、發放股票股利 J、發放現金股利
2. 大華公司向甲銀行申請墊付國內票款及商業本票保證二項授信額度各新台幣1,000萬元，墊付國內票款按客票八成墊付。請依序回答下列問題：
(1)如其他條件均符合中小企業信用保證基金規定，則甲銀行是否可將該二項授信額度各新台幣1,000萬元均以授權送保方式移送該基金保證？請簡述理由。(5分)
(2)上列何項額度，甲銀行較容易掌握還款來源？請簡述理由。(3分)
(3)在通常情況下，請問動用何項額度對甲銀行獲利貢獻較大？(2分)
(4)大華公司目前於乙銀行有貼現額度200萬元，大華公司去年營收5,000萬元，二成外銷，帳列應收票據及應收帳款平均1,600萬元，其中屬外銷之應收帳款為600萬元，預估今年營收可較去年成長二成，則甲銀行可核給大華公司墊付國內票款最高額度為多少元？(5分)
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