小议我国新型农村养老保险制度的替代率.docx

小议我国新型农村养老保险制度的替代率班级：经济0901姓名：杨倩学号：1091940216小议我国新型农村养老保险制度的替代率摘要 老年保障是社会保障制度中最重要的组成部分，养老保险制度是大多数国家老年保障的基本形式，其功能就在于保障老年人退休后的基本生活需要。在全球人口老龄化的趋势下，在人口赡养比不断提高的状况下，养老保险的重要性日益凸显，对于此，世界各国纷纷对养老保险制度进行一定程度的调整，甚至改革。而我国正面临一个不可逆转的老龄化社会，作为世界上老年人口最多的国家，我国老年人口总量正不断增加。因此，在我国完善养老保险制度迫在眉睫。2009年9月1日，国务院发布关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见（国发200932号），决定2009年在全国选择10%的县（市、区、旗）开展新型农村社会养老保险（以下简称新农保）试点，以后逐步扩大试点，在全国普遍实施，2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖，并明确提出新农保试点的基本原则为“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”。那么，新农保制度建立起来之后，能否实现“保基本”的目标呢？这就需要测算新农保的替代率。因此，选取科学合理的方法对新农保替代率进行测算和分析，对于明确我国新农保的替代率水平、完善新农保政策以及新农保的试点推广都具有重要的意义。本文即通过对新农保替代率的研究分析，在对我国新型农村养老保险制度有了一定的想法的基础上，对其中存在的问题及相应解决方案提出了一些自己的见解。关键词： 老年保障 新型农村养老保险 养老保险 替代率AbstractOlder security is the most important social security system in the component, endowment insurance system is the basic form of elderly security in most countries，its function is the basic guarantee that satisfy the olds daily life after retiring. Under the trend in the global population aging and in population than improving status dependent, endowment insurance for the importance of the increasingly prominent, and world in succession of endowment insurance system to adjust to a certain extent, even reform. And our country faces an irreversible an aging society, with the largest elderly population, the countrys aging population is increasing. Therefore, to improve endowment insurance system is imminent in our country. On September 1,2009, issued by the State Council about for a new rural society endowment insurance is the guiding opinions pilot (the country is sent 2009 no. 32), decided in the choice of 10% in 2009 of the county (city, area, flag) develop a new type of rural social endowment insurance hereinafter referred to as the new type of rural insurance system a pilot, later gradually expand the pilot, in the whole nation universal implementation, 2020 to realize the basic rural residents of working-age complete coverage, and specifically new farming maintain a pilots basic principle for protect the basic, universal coverage, elastic and sustainable. So, the new type of rural insurance system set up later, could realize the goal of ensure the basic? This needs the new type of rural insurance system keeps measuring substitution rate. Therefore, the selection of scientific and reasonable method for the replacement rates in the new type of rural insurance system to measure and analyze ,as for the replacement rates in the new type of rural insurance system, perfect the new type of rural insurance system to keep policies and keep the pilot promotion has important significance. This article is based on research and analysis of the replacement rates in the new type of rural insurance system, under the circumstance of having a certain ideas on the new type of rural endowment insurance system, on the basis of the existing problems and the corresponding solutions put forward some opinions. Key words: Older security the new type of rural insurance system Endowment insurance the replacement rates 引言改革开放以来，我国大量农村劳动力向着城市转移，农村老龄化现象因此变得日益严重。相关数据显示，当前我国农村的老龄化问题比城市更为严重。而且随着农村年轻劳动力向着城市转移，农村传统的家庭保障功能也受到削弱。另一方面，随着农村人口结构的变化与家庭承包土地数量的普遍减少，以及土地被征用与开发的增多，土地对于农村老年人的保障功能不断受到削弱，已有越来越多的农村老年人难再倚靠土地养老。在这种情形下，正如有关专家所指出的，有必要建立制度化的养老保障制度，以弥补农民家庭保障与土地保障的不足。从这个意义上说，推行新农保制度首先是更为有效地应对日益严峻的农村养老问题之所需。国务院办公厅9月4日发布国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见，决定从2009年起开展新型农村社会养老保险试点。按照指导意见，我国农民60岁以后能享受到国家普惠式的养老金。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元，地方政府可根据实际情况提高基础养老金标准。但是这些养老金能否满足农村老年人口的基本生活需求，在物价日益高涨的今天，我们也许都不能给出绝对的回答。而“让人民幸福”这个几乎是近期各级政府报告中使用的高频词，反应出了我国目前工作的重点在于“民生”，那么，我们如何才能知道领取养老金的农村老年人口是否幸福呢？特定指标替代率替我们回答了这个问题。养老金替代率因为与缴费率成正比, 为了维持基金平衡, 高替代率需要高缴费率维持, 高缴费率会增大参保人及其企业的负担, 影响到参保人和企业缴费积极性, 而如果是全局性的高替代率低缴费率, 又造成大的基金缺口,增加国家财政压力, 但过低的替代率对应的缴费又无法保障老年人基本生活需求。因此,过高和过低的替代率都是不可取的。养老保险制度设计的目标, 要维持老年人的基本生活需求, 又要达到较高的覆盖面, 因此有必要测算中国养老保险替代率的合理范围。理论研究（一）几个基本概念替代率,又称为替代水平, 在保险理论中, 是用来对老年生存危险所导致的经济损失的估算, 表示养老保险人在领取期的生活水平对领取前生活水平的替代程度。通常采用的是“所得替代”计算方法, 即以养老金相对于职工工资的比例来表示, 在实践中, 替代率是衡量养老保险保障水平的指标。替代率的种类有很多，如目标替代率、平均替代率、交叉替代率等。而应该选取哪种替代率指标才能更好地反映我国农村老年人退休后的生活水平，这就需要我们对各替代率进行一定的研究分析，了解各替代率之间的差异。养老保险目标替代率是指参保人员符合条件办理退休后，月基本养老金占退休时所在设区市上年度在岗职工社会平均工资的比例。目标替代率的高低决定退休月养老金的水平，替代率高其退休月养老金高，替代率低其退休月养老金低。（国发200538号文养老金计办法基本养老金目标替代率按59.2%设定，平均缴费年限按35年计算）平均替代率：在一定时期内，一定区域内所有退休职工平均养老金与所有在职职工平均工资的比率。若平均替代率过高，则退休职工收入水平接近同时期在职职工的收入水平，容易导致提前退休；若平均替代率过低，则会影响退休职工基本生活水平。个体替代率：退休职工的养老金与其退休前一年（或几年）工资的比率，是度量职工个人退休前后收入水平变动的指标。若个体替代率过高，可能给职工在职期间造成较大的缴费负担；若过低，可能造成职工退休后收入下降幅度过大，影响其生活水平。而在新型农村养老保险中常用的是交叉替代率,它是指农民退休后能够领取的基本养老保险金占同时期当地农村在职劳动者的比例。从上述定义可知,新农保的交叉替代率,是从横向的角度来考察其保障力度的。而在研究城镇职工基本养老保险的替代率时,很多学者选用的是目标替代率指标,即职工退休后能够领取的基本养老保险金占本人退休前一年月度平均工资的比例。由目标替代率的定义可知,它分析的是本人退休前后收入水平的变化,是从纵向的角度来进行的研究。之所以采用跟城镇养老保险制度下目标替代率不同的交叉替代率，是因为与目标替代率相比，交叉替代率更能够反映制度的保障力度。这是因为：在经济增长的情况下，社会人均收入水平不断提高，农民退休后的养老金能够多大程度上保障农民的生活水平，取决于农民养老保险金在当地农村居民平均收入水平中的相对位置，而不是与其退休前收入水平变化情况。但是，任何事物都没有绝对的完美，交叉替代率也有它的不足之处。它并不能很准确的反映农村老年人的生活水平状况，它是被“高估”了的替代率水平。首先，交叉替代率比较的是农民退休后基本养老金收入与同时期农村居民人均纯收入的关系，而非全社会平均收入水平的关系，也就是说，它是在接受现有的城乡收入差距的基础上在农村经济框架内对新农保进行的分析。如果考虑农民退休后新农保基本养老金收入与全社会人均收入水平的关系，则该替代率水平将会更低。其次，即便是在农村经济框架内，该指标也已被“高估”。在这里，农村居民人均纯收入是作为农村在职劳动者平均收入水平的指标，但实际上，农村居民人均纯收入是考虑了所有农村居民的平均收入水平，因此，明显低于真正的农村在职劳动者平均收入水平。但因农村在职劳动者平均收入水平数据难以获得，故选用了所有了农村居民的平均收入，如果选用真正的农村在职劳动者平均收入水平，则交叉替代率也会降低。针对交叉替代率的缺陷，我们对新农保的交叉替代率合理区间进行设定。同时，我们引入一个概念，即合意替代率。所谓合意替代率是指能够维持养老保险制度优化发展的替代率，它是从需求方面来衡量基本养老金替代率的大小，表示退休者应该领取多少养老金。合意替代率下的养老金收入能够维持农民基本生活需要。新农保的合意替代率评价新农保交叉替代率的标准第一，最起码应该能够保障农民的基本生活需要。第二，新农保社会养老金不应该超过在职劳动者（是指年龄小于 60 周岁的正在参加劳动的农村居民劳动者） 的平均收入水平。第三，需要考虑其他养老保障形式（如个人储蓄养老保险） 以及医疗保险制度的完善性。交叉替代率和合意替代率的比较：交叉替代率是从供给角度出发进行的分析，回答的是替代率将是多少的问题，属于实证分析。而合意替代率是从需求角度出发进行的分析，回答的是替代率应该为多少的问题，属于规范分析。（二）替代率的计算 考虑到新农保制度的特殊性，按照国发200932号文件的相关规定，做出以下假设：(1)选取新农保在全国开始试点的年份2009年为基准年，假定“老人”、“中人”和“新人”的参保时间均为2009年。(2)假定参保农民在每年年初按照自己所选择的缴费标准向个人账户供款，缴费标准所处的档次不变并且缴费不中断（这里不考虑参保农民退保、断保和提前去世等不确定因素），国家依据全国农民人均纯收入增长率每年调整一次缴费档次。(3)假定集体补助和政府缴费补贴在参保农民缴费的同时记入参保农民的个人账户，集体补助和政府缴费补贴的标准不变。(4)假定参保农民达到领取年龄后，在每年的年初按年领取养老金。(5)假定“老人”符合参保条件的子女都已参保，“老人”有资格领取养老金；由于“中人”补缴部分不享受政府缴费补贴，补缴的积极性必然不大，这里假定所有的中人不再补缴至15年。由于“老人”的情况比较特殊，这里我们把“老人”与“中人”、“新人”分开来讨论。(1)“老人”的新农保替代率。根据新农保政策规定，“老人”不用缴费就可以领取基础养老金。我们以P0表示新农保开始实施年份（2009年）的基础养老金标准，以X为该年度的物价指数，以Y表示新农保开始实施年份上一年度（2008年）的全国农民人均纯收入，根据定义，“老人”的新农保替代率为RR老：RR老=（P0/X）/Y（2）“中人”和“新人”的新农保替代率。“中人”和“新人”的养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。我们以a表示参保农民开始缴费年龄，以b表示参保农民开始领取养老金年龄，以f表示基础养老金调整系数，以g表示农民人均纯收入增长率，根据上面的假定，参保农民在年满60岁时领取的基础养老金P1为： P1= P0 (1+f)b-a参保农民年满60岁时上一年度的全国农民纯人均收入Y1为：Y1=Y (1+g)b-a因此，“中人”和“新人”的基础养老金替代率RR1为：RR1= P1 /Y1=( P0 (1+f)b-a)/X / Y (1+g)b-a根据新农保政策规定和以上的假设条件，我们用C 表示新农保开始实施年份（2009 年）参保农民的年缴费标准，用T 表示政府对参保农民的年缴费补贴标准，用r 表示个人账户养老基金的收益率，用P2 表示个人账户养老金年领取金额，用m 表示预计的参保农民个人账户养老金平均计发年限，构建新农保个人账户精算模型： 图1 新农保个人账户精算模型参保农民开始领取养老金时(即年满60岁)的个人账户基金积累总额M为：参保农民各年领取的个人账户养老金在开始领取养老金时（即年满60岁）的总额现值N：依据保险精算平衡原理，领取总额现值N等于基金积累总额M，可以得到：因此，“中人”和“新人”的个人账户养老金替代率RR2为：“中人”和“新人”的新农保替代率RR中新为：=( P0 (1+f)b-a)/X / Y (1+g)b-a +（三）影响替代率的因素通过对替代率的研究及计算分析，我们很容易发现，新农保下的替代率的影响因素多种多样，如：农村居民人均纯收入、参保农民个人账户养老金平均计发年限、政府对参保农民的年缴费补贴标准、国家经济发展状况、物价水平（通货膨胀率）、退休年龄等等。在这些因素中，我们容易知道，若提高参保农民个人账户养老金平均计发年限或者提高退休年龄，替代率也会得到相应的提高；在缴费年限确定时，个人账户养老金的积累主要取决于基金收益率和农村人均收入增长率。个人账户养老金的替代率是基金收益率的增函数，在农村人均收入增长率相同时基金收益率越高，个人账户养老金的替代率就越高，从而总的替代率也就越高。个人账户养老金的替代率是农村人均纯收入增长率的减函数，在基金收益率相同时农村人均纯收入增长率越高，个人账户养老金替代率越低，从而总的替代率也就越低。当国家经济飞速发展，农村人均纯收入增长较快时，个人获得的养老金替代率就相对较低，为了维持退休人员的养老金水平，这时候就要靠提高基金的收益率来提高参保农民的生活水平。当然，加上随着国家经济状况的良好发展而逐渐增长的政府补贴和集体补助数额，替代率的提高也是一定的。当然，若存在着较严重的通货膨胀，国内物价水平的急速上涨，那么农民的生活便会受到一定的打击，替代率也会受到影响。（四）替代率的意义替代率既是影响参保人缴费承受能力高低的因素, 也是政府制定社会养老保险基金平衡决策时要考虑的关键因素, 替代率的合理估计和确定对保险制度成败与否具有极其重要的意义。在新型农村养老保险制度下，替代率代表着农村广大老年人的基本生活难以得到保障。而在我国是一个以农民占绝大多数人口的国家，虽然现在人民的生活水平得到很大提高，农村也逐渐在向城镇转移，但仍有很大一部分人口比重在农村，而且又一部分特别是西部地区农村人口处于贫困状态，基本生活得不到保障，再加上日益上涨的人口老龄化，尤其是在农村，老龄化程度甚至超过了城镇，种种情况表明，新型农村养老保险的实施是对于广大农村人口的一大喜讯，全国上下也对此极为关注，2020年将新型农村养老保险制度达到全覆盖的目标也在等待着我们的努力。但是如果在新型农村养老保险制度下的替代率较低的话，这无疑会很大挫伤农村百姓购买养老保险的积极性，更有甚者可能引起百姓对国家、政府的不信任，这对于一个以人为本的社会主义现代化国家的发展是极为不利的，甚至可能引起动乱。但若替代率过高的话，那又代表着政府会承担着更多的也许是根本不能承受的财政压力，这对于国家的发展也是极为不利的。经有关部门测算，当今的新型农村养老保险制度下的替代率较低，其主要原因在于：首先，目前农民的参保意识不强，很多农民特别是贫困地区的农民仍存在着“养儿防老”“土地养老”的旧思想、旧观念；其次，由于每月领取的养老金金额不高，一般很难维持基本生活需要，农民便不想通过平时的节衣缩食去缴纳高额保险费来领取少量的保险金；再次，保险业在我国与发达国家相比，就目前来看，特别是对于农村地区，它的发展极为不明显。人们无论是对人寿还是财产等买保险的意识都很薄弱，这也许与我国传统文化思想有关。我想，在保险业发展到一定阶段的时候，养老保险的需求也许会随之增多。最后，但也是最主要的原因就是养老保险的基金增值率较低。这直接导致了替代率明显低于发达国家地区替代率。在发达国家，大部分会选择将养老保险基金在市场条件下进行增值，而在我国，新农保基金“暂实行县级管理”，但农保基金由县（市、区）一级机构进行投资运营，成本会很高，安全难以保证，也没有规模效益。“让人民幸福”就要求我们找到相应的方法，在不过分增加政府财政压力的情况下使替代率得到一定提高。为此，我提出几点建议：（1） 将不同档次的缴费标准改成按照比例缴费，这样，缴费标准随着农民人均纯收入的增长而自动增长，就可以确保个人账户养老金替代率的稳定。（2） 继续强化土地保障和家庭保障的作用。不要忘记，农民还拥有土地，故我们可以在重视新农保的同时，鼓励农村按照依法、自愿、有偿的原则，将土地进行合理流转，土地流转金可以用来缴纳养老保险费。另外，家庭保障仍具有不可替代的作用，在制度设计上可以“已年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可按月领取基础养老金，但是其符合条件的子女应当参保缴费”，这一规定属于子女赡养老人的捆绑式缴费模式，政府应对子女积极参保的家庭予以鼓励和相应补贴。（3） 这一条是针对农村少数人口的，即对于身处农村的生活贫困的党员等等曾对社会有相应贡献的退休老人或者生活极为贫困的孤寡老人，给予相应优惠政策及补贴。这可以通过向社会集“爱心养老金”的方式进行筹集这部分养老基金。（4） 可以对养老基金进行一定的投资活动，让养老基金在经济市场中得到补充。当然，这有一定的风险，但可以尝试以下思路：除了留一部分资金以备日常支付外，各地的新农保管理机构作为委托人，可以将剩余的农保基金委托给省一级的管理机构进行统一管理，而省一级的农保基金管理机构可以按照市场化的方式，将基金的投资管理业务委托给专业的投资管理机构或全国社会保障基金理事会，并将投资资金由商业银行进行托管。 参考文献：1 徐 颖，李晓林.中国社会养老保险替代率水平研究述评J.求索，2009，（9）.2 邓大松，薛惠元 新型农村社会养老保险替代率的测算与分析 20103 杨翠迎 农村基本养老保险制度理论与政策研究 20074 经济观察网、百度搜索引擎等的有关资料、新闻