常用资产分析公式.docx

流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%
流动资产合计的计算方式：货币资金（=现金+银行存款+其他货币资金）+交易性金融资产（即短期投资） +应收票据（=应收票据-已贴现的）+应收账款[=（应收账款+预收账款）借方合计—坏账准备中应收账款的部 分）] +预付款项[=（应付账款+预付账款）借方合计 ] +应收利息 +应收股利 +其他应收款(=其他应收款-坏账准备中其他应收款的部分） +存货[=库存商品+原材料+在途物资+生产成本-存货跌价准备+/-材料成本差异] +一年内到期的非流动资产 +其他流动资产。
速动比率quick ratio，QR，QR=速动资产/流动负债*100
速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款计算公式②：速动资产=流动资产-存货-待摊费用等
现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债 现金比率通过计算公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率，来衡量公司资产的流动性。
CR<1 and QR<0.5 资金流动性差　
1.5<CR<2 and 0.75<QR<1 资金流动性一般
CR>2 and QR>1 资金流动性好

销售利润率=利润总额 / 营业收入×100%
销售毛利率=（营业收入－营业成本）/营业收入×100%
而利润总额=营业收入－营业成本－费用。因此，可以看出销售毛利率一般大于销售利润率。
净利润率=（净利润÷主营业务收入）×100%
净利润=利润总额×（1－所得税率）　　利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出　　营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收 益－公允价值变动损失 + 投资收益（－投资损失）
税前利润率=税前利润/销售收入×100%
成本费用利润率的计算公式：
成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%
　　式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本、主营业务税金及附加和三项期间费用。
　　分析时，可将成本费用与营业利润对比，计算成本费用营业利润率指标。其计算公式如下：
　　成本费用营业利润率=营业利润额÷成本费用总额×100%
如利润中还包括其他业务利润，而其他业务利润与成本费用也没有内在联系，分析时，还可将其他业务利润扣除。
利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用
　　利息保障倍数=EBIT/利息
　　公式中：
　　分子：“利润总额+利息费用”等于息税前利润EBIT=“ 净利润+利息费用+所得税”
　　分母：“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，包括财务费用中的利息费用，计入固定资产成本的资本化利息。资本化利息虽然不在损益表中扣除，但仍然是要偿还的。
　　利息费用等于财务费用

利润率包括
1、资本金利润率 ：是衡量投资者投入企业资本 的获利能力的指标。 其计算公式为： 资本金利润率=利润总额/资本金总额 X100% 企业资本金利润率越高，说明企业资本的获利能力越强。
2、销售收入利润率 ：是衡量企业销售收入的收益水平的指 标， 其计算公式是： 销售收入利润率=利润总额/销售收入净额 X100% 销售收入利润率是反映企业获利能力的重要指标，这项指标 越高，说明企业销售收入获取利润的能力越强。
3、成本费用利润率 ：是反映企业成本费用与利润的关系的 指标。 其计算公式为： 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额 X100% 成本费用是企业组织生产经营活动所需要花费的代价，利润 总额则是这种代价花费后可以取得的收益。这一指标的比较 是很必要的。 1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%
2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,
3、现金流动负债比率 =年经营现金净流量/年末流动负债×100%
4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。
5、负债权益比率、产权比率也称资本负债率 =负债总额/所有者权益总额*100%
6、或有负债比率 =或有负债余额/所有者权益总额*100% 或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保 引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。
7、已获利息倍数 =息税前利润总额/利息支出。 其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出，实际支出的借款利息、 债券利息等。
8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应 付利息+）/负债总额*100%。
9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数
10、生产资料运营能力： 周转率=周转额÷资产平均余额； 周转期=计算期天数÷周转次数。 =资产平均余额*计算期天数/周转额
11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款 周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额
12、 ①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额 ②存货周转天数=计算期天 数/存货周转次数
13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额 X100%
14、固定资产周转率（次数） =营业收入÷平均固定资产净值 固定资产周转期（天数） =平均固定资产净值×360/营业收入。
15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。
16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处 理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。
17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。
18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%
19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。
20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入*100%
21、成本费用利润率 =利润总额/成本费用总额×100% 式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。 成本费用一般指主营业务 成本和三项期间费用 营业税金及附加。
22、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润
23、 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额 X100%， 息税前利润总额=利润总额+利息支出
24、加权平均净资产收益率＝报告期净利润÷平均净资产×100%
25、资本收益率又称资本利润率 资本收益率= 税后净利润/平均所有者权益
26、 基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权 平均数； 当期发行在外普通股的加权平均数=(期初发行在外普通股股数+当期新发行普通 股数)×已发行时间/报告期时间-当期回购普通股数*已回购时间/报告期时间。 备注：时间一般按天，也可简化为月。
27、每股收益＝净利润/普通股平均股数。 公式分解，=净利润/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数； =股东权益收益率*平均每股净资产； =净利润/资产平均总额*资产平均总额/平均股东权益*平均股东权益/普通股平 均股数； =总资产收益率*股东权益比率*平均每股净资产；
28、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数。
29、市盈率=普通股每股市价/年末普通股总数。
30、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数。
31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100% 其中，增长额=本年营业收入-上年营业收入。 营业增长率=（本年度主营业务收入-上年度主营业务收入）/上年度主营业务收 入×100%
32、资本保值增值率 = 期末所有者权益÷期初所有者权益×100％，资本保值增 值率等于 l00％，为资本保值
33、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%
34、 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100% 35、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润增长额×100%。
36、技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额×100%
37、营业收入三年平均增长率= --1
38、资本三年增长率= --1
39、杜邦体系 净资产收益率=总资产净利率*权益乘数 其中营业净利率=净利润÷营业收 =营业净利率*总资产周转率*权益乘数 入； 总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。 权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。
40、长期资产适合率 长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+ 长期投资） 41、固定资产成新率 固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值
42、固定资产增长率 固定资产增长率 =（期末固定资产总值—期初固定资产总 值）/期初固定资产总值×100% 43、权益乘数＝资产总额/股东权益总额 即=1/(1-资产负债率).