湖北省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试题.docx

湖北省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？
A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本
B：建议修改时间资金预算
C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目
D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案
2、公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:
A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导
B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实
C：告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告
D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜
3、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是
A：有容易获得的软件支持
B：可以同时检测相关性与置信区间
C：卡方检验可以对名义值实施
D：是参数化的因此是较强的检验
4、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况 总数 金额第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函证(无例外情况) 39 $227000用替代程序证实的应收账款 5 $23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有
A：采用消极性函证程序；
B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；
C：对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；
D：函证暂时不用的账户样本。
5、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A：在应收账款余额中查找信用余额；
B：检查存货余额，以发现存货老化情况；
C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；
D：列出异常的大额存货账户。
6、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是
A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
7、作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是
A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；
B：建立和保持部门的内部控制系统；
C：计划部门的舞弊遏制活动；
D：控制部门的舞弊遏制活动。
8、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B：内部审计师最低限度的道德行为标准；
C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：适用于各种内部审计机构。
9、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该
A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
10、在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？
A：总体样本抽取机会均等
B：样本标准差小于等于总体标准差
C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关
D：抽取的样本能够有效代表样本总体
11、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；
A：程序版本的变换在全网络上同进行；
B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；
C：合适的用户参加程序变换测试；
D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
12、下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？
A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；
B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；
C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；
D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。
13、内部审计师的工作底稿的主要目标是
A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；
B：可以当作编制财务报表的一种方式；
C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；
D：遵守《内部审计专业实务标准》。
14、下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。
D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
15、对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？
A：《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；
B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；
C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；
D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
16、一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该
A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。
B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。
C：立即将此事报告给适当级别的管理局。
D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。
17、以下哪项是用于传输网页的因特网协议？
A：超文本传输协议(HTTP)
B：简单邮件传输协议(SMTP)
C：文件传输协议(FTP)
D：网络电传(Telnet)协议
18、要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？
A：性能监视
B：程序编码比较软件
C：平行测试
D：综合测试设施
19、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
20、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。
D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
21、下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明
A：a. 随机变化
B：b. 非正常变化
C：c. 正常变化
D：d. 循环变化
22、在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是
A：系统控制的有效性受应用性控制的影响；
B：这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；
C：在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；
D：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。
23、航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于
A：评价对公司旅行政策的遵循情况
B：确定员工旅行的成本
C：比较一个部门的实际费用与预算
D：支持业务支出税收扣除
24、下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。
C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。
D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。
25、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的
A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作是在职业上是道德的
A：首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情进行整理”；
B：为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训；
C：为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动；
D：首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。
2、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息
A：将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；
B：将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；
C：检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；
D：将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。
3、某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是
A：在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。
B：要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变。
C：向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。
D：让内部审计部门的客户来支持这些改变。
4、在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员。这一程序最可能引发的结果是什么？
A：这是一种不经济的获取信息的方式；
B：使被审计部门的监督人员卷入审计工作；
C：造成对该项审计业务的恐慌；
D：这种做法只对审计遥远的地点有用。
5、与其他方法相比，用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是
A：所有零部件的移动都得到了控制;
B：方便快捷地记录各零部件的移动;
C：卖方可以应用相同的零部件编号;
D：卖方使用同样的识别方法
6、通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过完全程序对生产程序进行修改？
A：定期运行测试数据。
B：制定合适的职责分离。
C：对已完成工作的报告进行检查。
D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
7、某企业只生产一种产品，单价12元，单位变动成本5元，预计明年固定成本40000元，年销售量达100000件，通过对敏感系数的计算可知，在影响利润的诸因素中最敏感的是
A：固定成本
B：销售量
C：单价
D：变动成本
8、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择
A：对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件
B：可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据
C：可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务
D：适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件
9、一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被寄送至同一地址。审计人员怀疑存在舞弊行为。则审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试，原因是
A：使用计算机取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。
B：用于比较供应商信息的审计程序要求对所有记录进行审阅。
C：审计准则不允许在怀疑存在舞弊时使用抽样。
D：唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。
10、某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的，但是管理层相信成本可能太高，并要求内部审计部门进行检查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性最差？
A：将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较。
B：将促销期间和促销前的单位成本进行比较。
C：对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。
D：对促销期间的边际收入和边际成本进行分析，并与促销前进行比较。
11、使用个人电脑的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括
A：按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析；
B：保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额的证明；
C：审核证明个人电脑购置的文件；
D：列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单。
12、信息系统和审计主管均认为需要确保传输信息和数据的安全性和完整性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是
A：监控软件。
B：循环冗余检查。
C：加密。
D：访问控制。
13、在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。下列行为违反了职业道德守则和准则的是
A：向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。
B：建议该雇员`
C：告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。
D：告诉该雇员其他方法来举报这类情报。
14、下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》？
A：作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
B：在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。
C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。
D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
15、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了"是什么样"流程图?
A：定义
B：测量
C：分析
D：改进
16、预算的主要目的是
A：使公司朝着短期和长期的战略目标发展
B：明确公司的使命
C：确认公司产品的新市场
D：提供非正式信息交流渠道
17、在比较某公司本年度与上一年度的劳动力成本时，审计师发现，总成本增加了，发生了更多的超时成本，工人的总人数也增加了。审计师还确定本年度净收入总额下降了4%。仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论是
A：工人人均净收入下降
B：工人工资比率上升
C：工人效率下降
D：人工小时数增加
18、某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在2年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据
A：今年每位销售代表的收入比去年高；
B：年销售额比去年多；
C：今年的单位销售额增长率比去年高；
D：今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。
19、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是
A：向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。
B：使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。
C：将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。
D：分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。
20、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？
A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
B：实现营业利益的机会被忽略了。
C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
21、最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为、
A：员工合谋；
B：单个员工；
C：管理层合谋；
D：单个管理人员。
22、以下那项陈述如果正确的话，可以解释毛利的增加Ⅰ．公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。Ⅱ．单位售价提高了。Ⅲ．存货被高估。
A：只有Ⅰ；
B：只有Ⅰ和Ⅱ；
C：只有Ⅲ；
D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
23、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是
A：定期核对工资单上员工的工资单
B：要求将未发出的支票交还给出纳
C：要求对员工出勤时间卡进行监督审批
D：定期现场观察工资支票的发放
24、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是
A：充分的，但不可靠或不相关；
B：充分、可靠和相关的；
C：不充分、可靠或相关；
D：相关的，但不充分或不可靠。
25、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的。即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性Ⅰ．要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ．利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ．要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。
A：只有Ⅱ；
B：只有Ⅰ；
C：Ⅰ和Ⅲ；
D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。