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江苏省2015年下半年内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标，识别确认审计业务的范考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么做的理由是
A：允许随便访问程序；
B：促进用户就所提议的变化提供意见投入；
C：对不兼容的职责进行分工；
D：提高系统开发效率。
2、与内部财务报告相关的内部审计的职能是
A：保证报告程序的遵循性；
B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；
C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；
D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
3、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
A：管理层在恶意收购之后被解职。
B：财务主管的迅速更换。
C：政府对纳税申报的审计。
D：向新市场的快速扩张。
4、首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有
A：在法庭上能够构成可接受证据的知识
B：能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识
C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能
D：有利于证实计算机滥用的高级分析性技术
5、公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A：只有(2)是对的
B：只有(1)是对的
C：只有(2)和(3)是对的
D：只有(1)和(2)是对的
6、根据《专业实务框架》
A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
7、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？
A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
B：即将接受审计的业务类别和性质。
C：以前风险评估的结果。
D：公司发生亏损的历史。
8、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
9、根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息
A：只有Ⅱ和Ⅳ是对的
B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的
D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
10、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？
A：程序化终止
B：冗余硬件
C：活动日志考试用书
D：交易出错日志
11、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的
A：必须测试每种类型的几个交易；
B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；
C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；
D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
12、在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告
A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。
B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。
C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。
D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。
13、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?
A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对
B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工
C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查
D：现金按日送达公司总部
14、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
A：组织层面。
B：活动层面。
C：流程层面。
D：部门层面。
15、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？
A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。
B：随后对该部门的审计可能得不到开展。
C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
16、风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于
A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：从审计计划中排除所有低风险领域。
17、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？
A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
18、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A：内部审计活动的章程
B：内部审计实务专业实务标准
C：内部审计道德行为规范
D：内部审计活动的政策与程序
19、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
20、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述
A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果；
B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；
C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；
D：每月向管理层提交部门预算变动报告。
21、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师
A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；
B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；
C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；
D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。
22、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量 审定值 账面值 样本 总体200 $220000 $200000 5000 $5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为
A：$5000000
B：$5420000
C：$5500000
D：$5720000
23、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
A：降低可容忍误差水平；
B：提供抽样风险的数量性测量；
C：将非抽样风险降低到最小；
D：抽样结果要求非数量性的表达。
24、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款
A：固定现金收入点；
B：尽早建立收入责任；
C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；
D：由第三方实施银行对账。
25、审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了
A：停止说话，很难在同一时间又听又说。
B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。
C：回避提问，直到说话者做出结论。
D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、公司将超额短期现金用于采购可变现证券。针对这类证券估价的最有效测试是
A：对比成本资料与当期市场报价
B：向证券经纪人函证
C：使用权益法重新计算投资现值
D：计算折/溢价摊销
2、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是
A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。
B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。
C：对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。
D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。
3、电子数据交换主要涉及
A：对数据进行管理的技术和操作方面，包括数据库的实际设计和操作
B：旨在通过一些决策者集中共同努力，解决未结构化问题的人机对话电脑系统
C：两个机构之间直接的业务交易电脑间交换
D：在机构管理层设置的能混合数据并拥有复杂分析模块以支持半结构化和末结构化决策的电脑系统
4、准则声明内部审计师有义务继续其教育，以保持其胜任能力，关于执业内部审计师的后续教育要求方面的下列陈述中，正确的是
A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业发展教育并且三年内不能低于120小时；
B：注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可继续保持注册内部审计师资格；
C：作为官员或学会成员参加正式的内部审计协会会议并不能符合继续职业发展教育的标准；
D：只有当远程学习经内部审计协会事先批准时，该方式可满足继续职业发展的要求。
5、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中那一条最准确？
A：对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。
B：对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。
C：数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制；
D：使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。
6、在一个整合的财务系统里，以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主要风险考虑
A：a．信用可能被用于不适当的账户
B：b．信用率的更新可能是不及时的
C：c．财务或管理报告可能是不精确的
D：d．可能同未授权的供应商发生交易
7、在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落入的范围被称为
A：精确度
B：中心趋势的衡量值
C：抽样范围
D：标准离差
8、某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是
A：对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。
B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。
C：对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。
D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
9、测试内部控制的审计程序是
A：根据不同经营项目设计；
B：不考虑部门特征，使用于所有情况；
C：适用于特定部门不同区域；
D：通过检测所有的经营活动，降低重复工作成本。
10、一个企业正考虑实施重大的组织变革。下列那组人员将不对实施该变革承担责任
A：普通股股东。
B：外部顾问。
C：企业的员工。
D：最高管理层。
11、一家公司近来购买了竞争者一部分股票，从长期来看该公司条算收购竞争者，然而，近来该股票的市价不断下跌，该公司可以通过如下哪种方式规避市价下跌的风险？
A：购买该股票的买权。
B：购买该股票的卖权。
C：出售该股票的卖权。
D：得到该股票的认股权。
12、下面哪个是制造业的产品成本?
A：销售工人的车辆折旧
B：销售经理的薪水
C：公司总建筑物的保险费
D：工厂的财产税
13、时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。消除数据里的季节性变动数据要通过
A：增加季节性变动因素的数据；
B：忽略它；
C：取四个时间段的数据加权平均；
D：减去来自数据的季节性变动因素。
14、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关？
A：与钢铁有关的技术规范。
B：仓库职能的效率。
C：有关存货投资方面的备选采购政策的影响。
D：用于决定经济订货量的计算机程序的质量。
15、为了避免首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当
A：向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件；
B：通过组织结构强化独立性；
C：在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项；
D：要求董事会制定明确首席招待官与审计委员会在内部审计方面关系的政策。
16、现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
A：它减少了对支持性凭证的测试数量；
B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；
C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；
D：它允许对客户账户的直接确认。
17、准则要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的因素红旗(RED FLAGS)。下列因素中通常与管理当局舞弊无关的是
A：建立在业绩表现基础上的报酬制度。
B：专横独断的管理当局。
C：实际结果与预算的常规比较。、
D：只关注财务业绩增长的管理当局。
18、某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船?
A：排队论
B：指数平滑法
C：模拟技术
D：最小二乘法
19、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?
A：保证内部审计计划支持整体商业目标
B：为改善战略计划提供建议
C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准
D：强调内部审计机构的重要性
20、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是
A：充分的，但不可靠或不相关；
B：充分、可靠和相关的；
C：不充分、可靠或相关；
D：相关的，但不充分或不可靠。
21、以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为？
A：鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就像合同一样，必须得到遵守
B：帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播。这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门。
C：曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标。
D：光明照明设备公司每季度召集部门经理会议，讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整。
22、以5种需要为中心，对这五个方面需要的满足会产生对个体的激励。下列哪项不属于这五种需要
A：社会
B：责任
C：自我需要
D：生理
23、以下哪项是通货膨胀时期一个国家的中央银行为稳定经济可以使用的货币政策工具？
A：出售政府债券。
B：降低银行法定存款准备率。
C：降低银行贴现率
D：鼓励更高的税率。
24、公司管理人员在内部控制制度体系中发挥重要作用。实际上，管理人员有时就是有效的控制手段。下列哪项说明了管理人员的控制措施
A：对员工进行监督；
B：执行公司政策手册；
C：保留质量控制部门；
D：内部审计。
25、以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑
A：对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见；
B：具体到所要测试的控制；
C：具体到所要开展的程序；
D：具体到审计程序中用到的方法。