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2018年小微企业税收优惠汇总

国家税务总局
关于小微企业免征增值税有关问题的公告
国家税务总局公告2017年第52号
为支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号），现将小微企业增值税有关问题公告如下：
　　增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　特此公告。
国家税务总局
2017年12月27日
哪些企业属于小微企业，标准是什么？
根据规定：
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”
小微企业行业划型表

小微企业税收优惠
目前国家出台了一系列小微企业税收优惠政策，一时之间难以全部汇总学习，为此，小编特地为大家整理了最新的小微企业税收政策。
除了增值税税收优惠，小微企业在企业所得税、印花税和其他方面都有相应的优惠政策，希望以下内容可以帮助大家更好的了解小微企业税收优惠！
1
增值税
1、增值税小规模纳税人：
销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）；
销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策
新规截止期限由2017年12月31日延长至2020年12月31日
2、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
2
企业所得税
自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
注意：非居民企业不适用以上优惠
3
印花税
自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
4
其他税收优惠
1、自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的纳税义务人，免征教育税附加、地方教育附加、水利建设基金的范围。
2、2016年5月1日起，未达到增值税起征点的纳税义务人，免征文化事业建设费。
小微企业是国民经济发展的生力军，然而目前现状是超过九成的小微企业都在偷税漏税……
繁杂的税负压力，让企业喘不过气来，成为小微企业发展的绊脚石，对经济结构的调整也非常不利。
国家重视小微企业的发展，也出台了一系列小微企业减免税政策，本次公告将新规截止期限延长至2020年12月31日也是政府加大力度扶持小微企业发展的重要举措