沧州市2012年度继续教育考试 企业纳税实务.doc

沧州市2012年度继续教育考试(模拟考试)总成绩：79分一、判断题（每小题3分，10小题，共30分） 1.委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。 A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：A 【答案】错误【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。2.土地增值税对所有转让土地使用权的单位和个人征收。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 【答案】错误【解析】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑及附着物并取得收入的单位和个人征收。3.委托加工产品收回后，直接用于销售的，应将受托方代扣代缴的消费税随同支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本。 A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 【答案】正确【解析】委托加工产品收回后，直接用于销售的，应将受托方代扣代缴的消费税随同支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本。 4.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。 A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 【答案】正确【解析】单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。5.除国家税务总局另有规定外，小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。 A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 【答案】正确【解析】除国家税务总局另有规定外，小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。6.李先生在我国无住所，但自2003年1月1日起一直在我国居住，按现行税法，应当从2008年起对李先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税。（） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 【答案】正确 7.采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 【答案】正确【解析】采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。8.某人将其发明的一项专利分别提供给甲、乙、丙三人使用，在一个月内分别向他们收取了2 000元、3 000元、5 000元的使用费，则该纳税人应纳个人所得税为1 480元。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：A 【答案】错误9.财产租赁所得，允许扣除修缮费用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次继续扣除。（） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 【答案】正确10.所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 【答案】正确二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.某企业当年销售收入为2000万元，发生业务招待费40万元，税法允许税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A 40 B 0 C 10 D 24 正确答案：C 我的答案：C 【答案】C 【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。 4060%24万元业务招待费发生扣除最高限额2000510万元 2.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（ ）。 A 收入来源地 B 税务局指定地点 C 纳税人户籍所在地 D 纳税人选择一地申报纳税 正确答案：A 我的答案：D 【答案】A3.根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是( )。 A 土地增值税 B 增值税 C 消费税 D 营业税 正确答案：B 我的答案：B 【答案】B4.邮电部门出售手机或寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按（ ）征收营业税。 A .服务业 B .邮电通信业 C .混合销售 D .兼营业务 正确答案：B 我的答案：B 【答案】B5.根据企业所税法规定，不动产转让所得按照（ ）确定。 A 不动产所在地 B 转让不动产的企业或者机构、场所所在地 C 交易发生地 D 负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地 正确答案：A 我的答案：B 【答案】A 【解析】不动产转让所得按照不动产所在地确定。6.下列情况中，应纳土地使用税的有（ ）。 A 外籍人员用地 B 军队营房用地 C 军队开办的酒店用地 D 军品仓库用地 正确答案：C 我的答案：C 【答案】C7.某企业销售商品，不含税销售价款100万元，商业折扣为5%，销售额和折扣额不开在同一张发票上，那么增值税的计税收入是100万元，应纳增值税为（ ）万元。 A 16.15 B 17 C 14.53 D 13.80 正确答案：B 我的答案：B 【答案】B17 【解析】销售额和折扣额不开在同一张发票上，那么增值税的计税收入是100万元，应纳增值税10017%=17(万元)。8.委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税( )。 A 加工环节 B 销售环节 C 交付原材料时 D 完工提货时 正确答案：D 我的答案：D 【答案】D9.下列项目中应征收增值税的是（ ）。 A 农业生产者出售的初级农产品 B 邮电局销售报刊、杂志 C 企业转让商标取得的收入 D 企业将自产钢材用于扩建建房 正确答案：D 我的答案：D 【答案】D10.一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）元。 A 214359 B 240000 C 250800 D 280800 正确答案：B 我的答案：B 【答案】B 【解析】计征消费税的销售额=（250800+30000）1.17=240000（元）三、多选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.下列项目中应征收增值税的有（ ）。 A 小规模纳税人购进后再出售的初级农产品 B 邮政部门发行邮票 C 企业转让土地使用权 D 企业以自产货物对外无偿捐赠 正确答案：AD 我的答案：BD 【答案】AD2.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（ ）。 A 纳税人向职工支付的工资薪金 B 纳税人为股东向保险公司购买的人寿保险 C 纳税人支付的银行罚息 D 纳税人支付的污染环境的罚款 正确答案：AC 我的答案：AC 【答案】AC3.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。 A 利息、股息、红利所得 B 稿酬所得 C 劳务报酬所得 D 偶然所得 正确答案：AD 我的答案：AD 【答案】AD4.委托加工应税消费品的单位，代扣代缴消费税的计税依据中应包括 （ ） A .加工材料成本 B .代垫辅料成本.C .代收代缴消费税 D .加工费 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 【答案】ABCD5.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。 A 将委托加工收回的货物用于非应税项目 B 动力设备的安装 C 销售代销的货物 D 邮政局出集邮商品 正确答案：AC 我的答案：AC 【答案】AC6.城镇土地使用税的纳税人包括（ ）。 A 拥有土地使用权的单位和个人 B 土地实际使用人 C 土地的代管人 D 土地使用权共有的各方 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 【答案】ABCD7.在计算企业企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得从收入总额中扣除的有( )。 A 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B 赞助支出 C 企业所得税税款 D 未经核定的准备金支出 正确答案：ABCD 我的答案：ACD 【答案】ABCD8.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。 A 境内有无住所 B 境内工作时间 C 取得收入的工作地 D 境内居住时间 正确答案：AD 我的答案：AD 【答案】AD9.下列关于“次”的规定，说法正确的有（ ）。 A 同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次 B 同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税 C 同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税 D 出租房屋所得，以一个月作一次所得征税 正确答案：BCD 我的答案：CD 【答案】BCD10.某生产企业2008年主营业务收入2500万元，营业外收入80万元，投资收益120万元，广告费支出400万元，则下列关于广告费纳税调整的正确说法有（ ）。 A 2008年调增应纳税所得额13万元 B 2008年调增应纳税所得额25万元 C 2009年度实际广告费如低于限额，调增2008年超限额部分 D 2009年度实际广告费如低于限额，调减2008年超限额部分 正确答案：BD 我的答案：BD 解析