低值易耗品管理办法.doc

低值易耗品管理办法
1、总则　　
1.1为了提高企业资产管理水平，推进企业的资产管理规范化、制度化建设，不断挖掘资产管理的潜力，发挥资产的最大使用效益，根据会计准则等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本低值易耗品管理规定。
1.2适用范围：本制度适用于天蓬集团所属各事业部、各子公司、各部门的低值易耗品管理工作。
1.3责任部门
1.3.1管理部门：集团综合办公室为低值易耗品之采购、管理部门，设置标准库房、低值易耗品明细帐和库房统计表，并设专门资产管理员和采购员（资产管理员与采购员原则上不允许为同一人）。
1.3.2监督部门：财务部为核算监督部门。
1.3.3审批部门：？
2、低值易耗品的概念、特点及分类
2.1低值易耗品 ：低值易耗品是指劳动资料中单位价值在100元以上、2000元以下（但并不限于此区间，可视具体情况处理），使用年限在一年以上，不能作为固定资产的,重复使用且保持原实物形态的独立发挥作用的物品。
2.2低值易耗品与固定资产和其他存货的区别：
2.2.1与固定资产的不同点：使用期限短，价值低，财务核算相对简化。
2.2.2与其他存货的区别：与产品生产间接相关，独立保留实物形态。
2.3低值易耗品分类
低值易耗品按其用途可分为：
2.3.1办公用品：指各种办公家具用具，如办公桌（1.8米办公组合桌、2米办公组合桌、办公组合桌（如财务办公桌）、普通办公桌）、会议桌、餐饮桌椅组合、餐桌（食堂）椅子、文件柜、沙发、茶几、更衣柜、换鞋柜、保险柜、沙发、办公椅、档案柜、工作台等。
2.3.2食堂设备：锅、热水器、消毒柜、充卡机、食品柜、碗柜、切菜案板（铁制的、大型的）、筷子消毒柜 。
2.3.3办公设备：办公易耗材（如圆珠笔替芯、中性笔替芯、墨汁、墨水、毛笔、钢笔、圆珠笔、中性笔、复写纸、打印纸、红纸、便签纸等）、电脑、计算器、传真机、装订机（财务）、碎纸机、扫描仪、加湿器、验钞机、电暖器、风扇、饮水机、音响设备、电话机、移动硬盘、电脑耗材（如鼠标、键盘、U盘、路由器、交换器、硬盘，未计入固定资产的打印机、电脑、投影仪、监控设备、复印机等）、小电器（如微波炉、烘手器、喷淋器、电水壶、电磁炉等）等。
2.3.4工具：
2.3.4.1一般工具：锤子、切割机、、撬棍、成套修理工具。
2.3.4.2专用工具：指电脑维修人员、电工、机械维修等特殊工种所使用的专用工具用具。如万用表、手电钻、剥线钳、电流电压测量专用表等焊机（机修）、钻（手枪钻、电钻）、角磨机、皮带撸子、对讲机。
2.3.4.3衡器量器类：指价值低于500元以下的磅称、电子称类衡器以及测量用的千分尺等。
2.3.4.4专用仪器：PH计、差压计、压力表、酸度计、温湿度记录仪、天平、泵、移液器、压盖器、电吹风、秤、压盖器、泵、密封性检测仪、压差表、温湿度仪、脆碎度仪、电炉、色谱柱、水份检测仪、电导率仪、除湿机、硬度仪、灯检仪、玻璃器具（烧杯、量筒、温度计、容量瓶、称量瓶、培养皿、玻璃棒等）、陶瓷具（坩埚等）
2.3.4.5餐厨具类：客房使用的配套用品以及餐厅配套厨具、餐具等。
2.3.4.6劳动保护用品类：指因工作岗位需要而配备的工作服、手套、围裙、帽子、胶鞋等。
2.3.5其他类：指除以上类别以外的属于低值易耗品的其他用具如清洁器械（如洁具车、拖把（工业用）、淋浴器）、消防器械、季节性使用的工用具、周转用具（如桶、手推车、托盘、货架等）、纸张（此处特定为卫生纸、餐巾纸、吸水纸等生活用纸）等。
2.4低值易耗品分类编码规则
低值易耗品编码分为三级
一级分类编码：低值易耗品一级分类分为四大类，
01：办公用品；
02：食堂设备；
03：办公设备；
04：工具；
05：其他类。
二级分类：一级分类下进行二级分类。
如一级办公用品的二级分类为：
01.01 ：办公桌
01.02 ：会议桌
01.03 ：餐饮桌椅组合
01.04 ：餐桌（食堂）椅子
01.05 ：文件柜
01.06 ：沙发
01.07：茶几
01.08：更衣柜
01.09：换鞋柜
01.10：保险柜
01.11：沙发
01.12：办公椅
01.13：档案柜
01.14：工作台
01.15：其他
三级分类：二级分类下又进行三级分类。
如二级分类下办公家具（01.01）的三级分类编码为：
01.01.00001：1.8米办公组合桌
01.01.00002：2米办公组合桌
01.01.00003：办公组合桌（如财务办公桌）
01.01.00004：普通办公桌
其他低值易耗品的分类编码同上
3、低值易耗品的管理
3.1纳入低值易耗品管理的标准：
3.1.1.按照定义划分，即价值和年限标准
3.1.2.符合在生产过程中起的作用跟固定资产相似，可以多次参与周转且保留原实物形态，在使用过程中需要进行维护、修理、报废时也有一定的残值。
3.1.3.价值低、品种多、数量大、易损耗，购置报废比较频繁，流动性强、风险性大，管理难度大，易产生管理漏洞等。
3.1.4.归入存货类进行实物管理，按照材料领用，使用和报废按固定资产核算
3.2低值易耗品的账务核算管理原则：
帐帐、帐卡、帐实三相符，做到日清、月结和一季度一盘点。
3.2.1财务部的“在库低值易耗品”账必须与仓库保管员的账相符。
3.2.2财务部的“在用低值易耗品”账必须与核算员账、仓库保管员备查簿登记的领用数量保持一致。
3.2.3仓库保管员的账、卡、物必须三相符，并做到日清月结。
3.2.4核算员台帐（登记备查簿）上数量必须与所负责的部门或车间在用的低值易耗品实物相同。
3.2.5 财务根据发票及低值易耗品新增验收单登记“在库低值易耗品”明细账。根据低值易耗品领用单登记增加“在用低值易耗品”明细帐，根据“低值易耗品报废单”登记低值易耗品的减少。
3.2.6财务对低值易耗品的管理实施控制和监督职能，负责并牵头组织相关部门进行一年一次的年终盘存。协助并配合物资管理等相关部门，做好对各车间或部门的低值易耗品使用情况过程管理的定期不定期的盘点、审计等工作，发现管理上的问题，及时查找原因，修正制度，调整管理措施和方案，根据管理办法，出具处理意见，上报集团公司领导。
3.3低值易耗品的管理原则：采用计划与核算、控制与监督和主管与分管的管理原则，多方共同参与，相互配合、相互支持和相互控制与监督，各司其职、分工合作。
3.4低值易耗品采购原则
3.4.1采购本着节省成本、价廉物美、急需办原则，统一向正规、标准厂商购买，严禁拿取回扣等谋私利。
3.4.2采购物品后，办理入库手续，填制有关物品帐目；凭发票和入库单向财务部报销
4、低值易耗品日常管理
4.1低值易耗品的日常管理主要有：低值易耗品购入、领用、退库、报废、盘点对账。
4.2低值易耗品分部门管理，每个部门设置一名资产管理员，负责本部门低值易耗品的日常管理。资产管理员主要负责本部门低值易耗品的购买上报申请、领用、退库、报废。低值易耗品的采购和盘点（与财务对账）由综合办公室负责。
4.3低值易耗品的日常管理办法
4.3.1低值易耗品购入：各个部门的资产管理员根据本部门的需求情况应及时向综合办公室上报本部门需购买的低值易耗品，由综合办公室集中进行采购；综合办公室采购员对每次采购根据采购单据使用电子表格进行登记记录（作为与财务对账的凭据），并将采购单据及时送往财务做账上入库处理。
4.3.2低值易耗品领用：领用低值易耗品前，各部门资产管理员需填制低值易耗品领用单，并经相关领导签字后上报综合办公室领取。资产管理员应做好本部门低值易耗品领用记录（内容包括低耗品种类、数量等，月底好与财务对账）。
4.3.3低值易耗品退库：对于多领用的、不需要的低值易耗品需退回时，各部门资产管理员填制低值易耗品退库单，综合办公室采购员将退库单及时送往财务入账。
4.3.4低值易耗品的报废：资产管理员应时常查看和清点本部门的低值易耗品，如有需报废的低值易耗品，应填写低值易耗品报废单，经相关领导签字后，及时送往财务入账。
4.3.5低值易耗品盘点对账：每月末综合办公室资产管理员和财务人员进行低值易耗品实物与账面数的核对。资产管理员每月25号之前应盘点本部门的低值易耗品，25号与财务人员进行核对，及时查找差异原因，进行相应处理。
5、审计与监督　　
审计部门对低值易耗品管理实施监督职能：监督检查生产设备部制定的各单位各岗位低值易耗品的配置标准、使用年限标准，对购置审批计划，实际使用管理、控制情况进行监督检查，对不按规定执行的依据处罚条款出据处罚意见，上报集团公司批准处理。　
6、罚则　
各相关部门必须严格按照本规定执行，对未履行管理、控制和监督职责，造成的低值易耗品账账不符，账实不符，给予相关责任人、本部门主管及以上人员分别处以当月绩效“1%～3%/违反项”的罚款；造成损失的，除按以上规定进行处罚以外，按公司相关规定承担损失。

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