XX市农村信用联社经营与风险分析报告.doc

西宁市农村信用联社风险分析报告目前西宁市农村信用联社要通过增资扩股的方式组建农村商业银行，而我低碳产业基金公司要参股其中，故对组建前的农村信用联社进行风险分析意义重大。本文参考了股份制商业银行评级体系，并结合西宁农村信用联社风险状况，对西宁市农村信用联社所面临的风险进行了量化分析，从而对组建前的农村信用联社风险大小有一个客观的评价。 一、股份制商业银行评级体系（一）定量指标（60分）1.资本充足率（30分）10%以上：30分8%至10%：25至30分6%至8%：14至25分2%至6%：0至14分2%以下：0分资本充足率的概念与相关计算方法见监管部门制发的相关文件。2.核心资本充足率（30分）6%以上：30分4%至6%：25至30分2%至4%：10至25分1%至2%：0至10分1%以下：0分核心资本充足率的计算方法见监管部门制发的相关文件。说明：本评级体系中所有的定量指标评分，均按照区间值均匀分布计算。二、股份制商业银行资产安全状况评价标准（一）定量指标（60分）1.不良贷款率（15分）5%以下：15分10%至5%：12分至15分15%至10%：6分至12分25%至15%：0分至6分25%以上：0分不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/贷款余额。有关次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款的概念见中国人民银行银发2001416号文。2.拨备覆盖率（20分）100%以上：20分70%至100%：14分至20分40%至70%：8分至14分15%至40%：0分至8分15%以下：0分拨备覆盖率（一般准备+专项准备+特种准备）/（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）三、股份制商业银行管理状况评价标准（一）银行公司治理状况，公司治理的合理性和有效性（50分）1.银行公司治理的基本结构（10分）（1）银行是否构建了以股东大会、董事会、监事会和高级管理层为主体的银行治理结构，各个治理主体是否设立了专门委员会和专门办事机构；是否建立了独立董事制度和外部监事制度。（5分）（2）各个治理主体是否明确了各自的工作职责，是否制定了完备规范的议事规则。（5分）2.银行公司治理的决策机制（10分）（1）银行的股东资格是否符合有关规定；股东是否履行诚信义务；银行是否能够保护股东合法权益，公平对待所有股东，是否存在大股东损害中小股东权益的情况；银行股东是否有占用银行资产行为，是否有关联交易，关联交易对银行的影响；股东大会能否按照章程的规定有效发挥其职能。其中涉及关联交联授信的比例确定见监管部门制发的相关文件（5分）评分原则：如果银行对一个关联方的授信余额超过银行净资产的10，或者对一个关联方的集团客户的授信余额总数超过净资产的15，或者银行对全部关联方的授信余额超过商业银行净资产的25，得分应低于3分。（2）董事是否具备履行职责所必需的专业素质；是否勤勉诚信；董事的选任是否符合规定程序。（2分）（3）董事会的结构是否合理；下设专门委员会是否具备独立性；董事会及其下设委员会能否按照章程的规定履行职责并发挥决策和监督作用；董事会是否制定银行的发展战略及发展规划；董事会是否具备足够的控制力和调度力。（3分）3.银行公司治理的执行机制（10分）（1）从股东大会到董事会再到经营管理层的决策传导机制是否通畅、高效。（2分）（2）高级管理人员的素质：高级管理人员资格是否符合监管机构规定；高级管理人员是否具备必要的业务管理能力、市场应变能力和创新能力。（3分）（3）高级管理人员履职情况：高级管理人员是否按董事会制定的战略规划开展工作；高级管理人员工作的实效性；是否存在“内部人控制”情况。（3分）（4）高级管理层是否具备良好的团队精神；职责分工是否合理适当；经营上是否稳健并能及时识别和管理风险。（2分）4.银行公司治理的监督机制（10分）（1）独立董事是否具备履行职责所必需的专业素质；是否勤勉诚信；独立董事的选任是否符合规定程序。（2分）（2）独立董事是否具备独立性，独立董事的权利、义务和责任是否明确；独立董事是否尽责。（2分）（3）监事是否具备履行职责所必需的专业素质；是否勤勉诚信；监事的选任是否符合规定程序；监事会的结构是否合理；下设专门委员会是否具备独立性；监事会及其下设委员会能否按照章程的规定有效发挥其监督作用。（4分）（4）外部监事是否具备独立性，是否尽责。（2分）5.银行公司治理的激励约束机制及问责（10分）（1）银行是否建立薪酬与银行效益和个人业绩相联系的激励机制，制定的激励政策及其制定程序是否合理。（2分）（2）银行是否建立长、中、短期相结合的激励机制。（2分）（3）是否建立公正、公开的董事、监事、高级管理层成员绩效评价的标准和程序。（3分）（4）是否按照商业银行信息披露暂行办法披露公司治理信息，有关薪酬激励的情况是否作适当披露。（3分）（二）内部控制状况（50分）1.内部控制环境与内部控制文化（10分）（1）良好的治理机制：董事会是否审批银行整体经营战略和重大政策并定期检查执行情况；董事会是否了解银行的主要风险并采取必要措施认定、计量、监督并控制风险；董事会是否负责审批组织结构；董事会如何确保高级管理层对内部控制制度的有效性进行监督；高级管理层执行董事会决策的情况如何。（3分）（2）分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构：组织结构设置是否清晰地表明信息报告渠道，明确了信息报告的责任；组织结构设置是否存在缺陷导致重要信息报告的缺漏；组织结构是否对银行的各级部门和各种业务都实施了有效的管理控制。（2分）（3）内部控制文化：董事会与高级管理部门是否通过其言行来强调内部控制的重要性；银行是否存在良好的培训、宣传机制使得员工能够充分认识到内部控制的重要性并参与到控制活动之中；是否存在由于激励政策不当鼓励或诱发不适当的经营行为，例如过分强调业绩目标或其他经营结果而忽略长期风险；或者工资或奖励计划过于依赖短期业绩等。（3分）（4）员工职业操守和诚信意识：员工尽职情况；是否及时向相关部门报告违法违规问题、与经营指导方针不一致的情况及其他违反政策规定的情况。（2分）2.风险识别与评估（10分）主要考察银行是否对所从事的业务风险进行识别评估并对风险持续监控。（1）风险管理的制度、程序和方法：主要考察银行是否设立了履行风险管理职能的专门部门，是否制定了识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法。（3分）（2）风险识别与评估的全面性：银行的风险评估是否考虑了内部因素（如组织结构的复杂程度、银行业务性质、人员素质、组织机构变革和人员的流动等）与外部因素（如经济形势变化、行业变革与技术更新等）；风险评估是否既针对单一业务，又针对并表机构的其他业务；风险评估是否针对风险的可计量和不可计量两方面进行。（2分）（3）风险识别与评估的手段与技术：银行是否建立了涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，是否开发和运用风险量化评估方法和模型，对信用风险、国家及转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险及信誉风险等各类风险进行持续的监控。（3分）（4）风险控制制度、技术和方法的及时更新：银行是否针对不断变化的环境和情况及时修改完善风险控制的制度、方法和手段，以控制新出现的风险或以前未能控制的风险。（2分）3.控制行为与职责分工（10分）（1）全面、系统的各项业务政策、制度和程序，包括统一的业务标准和操作要求：主要分析银行是否建立全面、系统的内部控制政策与程序，包括董事会与高级管理部门要求下级部门定期报送业绩报告，以检查银行在实现其目标方面的进展；中层管理部门每天、每周或每月都应收到并审阅规范标准的业务报告和专题报告；是否针对不同资产建立了审批和授权制度。（3分）（2）各部门、各岗位、各级机构之间的职责分离、相互制约措施：各部门、各岗位、各级机构之间的职责分工是否合理明确，是否遵循了必要的分离原则。（3分）（3）各种会计账表、统计信息真实完整的控制措施。（2分）（4）各种应急制度及法律风险控制措施。（2分）4.信息交流与沟通（10分）（1）信息共享、信息交流与信息反馈机制：主要分析银行在各级机构、各个业务领域之间是否建立了信息共享机制；信息能否在各级机构、各个业务领域之间充分、有效的交流与利用；是否建立信息反馈机制。（4分）（2）贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据仓库和管理信息系统：主要分析银行是否具备充分而全面的内部财务与业务经营数据库；是否有贯穿各级机构、覆盖各个业务的管理信息系统；是否建立电子信息系统与信息技术风险的防范措施。（4分）（3）信息的真实可靠性：主要分析银行决策层获取的有关财务状况和业务经营状况的综合性信息，以及与决策有关的外部市场信息是否是有意义的、可靠的、随时可得的，并且可以前后对比。（2分）5.监督与纠正（10分）（1）对银行内部控制整体有效性的日常监督：主要分析银行对关键性风险的监督；是否有不同领域（包括业务领域本身、财务控制和内部审计）的人员共同监督内控机制的有效性；日常监督与独立评估的执行与效果如何。（4分）（2）内部控制的监督机制：主要分析银行是否由独立的、经过良好训练且具有较强工作能力的内部审计人员对内部控制进行全面、有效的审计与评估，并将结果直接报告董事会或董事会下设的审计委员会，同时报告高级管理部门；内部审计及审计人员的独立性如何。（3分）（3）对内部控制缺陷的纠正机制：主要考察银行的内部控制缺陷被发现和被报告后是否能够及时得到解决和纠正，高级管理部门是否建立记录内部控制弱点并及时采取相应纠正措施的制度。（3分）四、股份制商业银行盈利状况评价标准（一）定量指标（60分）1.资产利润率（15分）1%以上：15分0.75%至1%：12分至15分0.5%至0.75%：9分至12分0.25%至0.5%：6分至9分0%至0.25%：0至6分0%以下：0分资产利润率的概念与计算方法见监管机构颁布的相关文件。利润的计算是根据财政部金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法和人民银行银行贷款损失准备计提指引的有关规定，以银行足额提取了当年各类贷款损失的准备金为前提条件的。2.资本利润率（15分）20%以上：15分15%至20%：12分至15分10%至15%：9分至12分5%至10%：6分至9分0%至5%：0分至6分0%以下：0分资本利润率的概念与计算方法见监管机构颁布的相关文件。利润的计算是根据财政部金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法和人民银行银行贷款损失准备计提指引的有关规定，以银行足额提取了当年各类贷款损失的准备金为前提条件的。3.利息回收率（15分）95%以上：15分85%至95%：12分至15分75%至85%：9分至12分65%至75%：6分至9分55%至65%：0分至6分55%以下：0分利息回收率的概念与计算方法见监管机构颁布的相关文件。4.资产费用率（15分）0.75%以下：15分1%至0.75%：12分至15分1.25%至1%：9分至12分1.5%至1.25%:6分至9分1.75%至1.5%：3分至6分2%至1.75%：0分至3分2%以上：0分资产费用率营业费用/资产总额。营业费用的概念见金融企业会计制度。（二）定性因素（40分）1.银行的成本费用和收入状况以及盈利水平和趋势（15分）主要通过银行利润构成分析考察盈利水平和趋势，通过同业比较和历史比较分析判断银行收入的来源构成及其稳定性，分析影响银行收入来源的因素以及这些因素变化可能对银行盈利产生的影响。要分析银行成本费用的主要构成，预测成本费用的增长趋势；应综合考虑收入、成本费用状况及其变化趋势，重点考察银行净营业收入的变化，以此判断银行盈利的变化趋势。2.银行盈利的质量，以及银行盈利对业务发展与资产损失准备提取的影响（15分）主要分析银行是否严格按照监管机构的规定核算应收未收利息，是否足额提取应付未付利息，是否足额提取贷款损失准备及其他资产损失准备。要分析应收未收利息、应付未付利息和各项资产减值准备对银行盈利状况的影响。评分原则：根据银监会发布的关于推进和完善贷款风险分类工作的通知第六条的规定进行相应调整后，经营成果为亏损的，得分应低于8分。3.财务预决算体系，财务管理的健全性和有效性（10分）主要分析银行是否制定本年度利润计划与预算；银行预决算体系是否健全；银行财务管理制度建设及其执行状况。本项目主要从财务管理制度入手，分析银行的财务管理水平。评分原则：在财务管理中弄虚作假的，不得分。由于财务管理问题造成盈利状况严重不实的，不得分。五、股份制商业银行流动性状况评价标准（一）定量指标（60分）1.流动性比率（20分）35%以上：20分25%至35%：16分至20分15%至25%：12分至16分10%至15%：0分至12分10%以下：0分流动性比率的概念与计算方法见监管机构制发的相关文件。七、银行评级（一）单项运作要素的评价对银行运作要素的评价标准为：评分85分以上为1级，评分75分至85分为2级，评分60至75分为3级，评分50至60分为4级，评分50分以下为5级。（二）综合评分标准综合评级采用加权汇总评分法，即各要素评价分值乘以相应权重后进行相加，其总和为综合评分。各要素的权重分别为：资本充足状况20%，资产安全状况20%，管理状况25%，盈利状况20%，流动性状况15%。暂不对市场风险因素进行量化评分。在取得各要素的评分后，将各要素评价分值乘以相应权重后进行相加，其总和为综合评分。（三）综合评级等次根据股份制商业银行的综合评分，对应取得股份制商业银行的综合评级等次。股份制商业银行的综合评级分为五级：1级-良好：综合评分在85分以上。2级-一般：综合评分在75分至85分之间。3级-关注：综合评分在60分至75分之间。4级-欠佳：综合评分在50分至60分之间。5级-差：综合评分在50分以下。1、信用风险分析。截至2008年12月末，按照五级分类标准，市联社不良贷款余额为18197万元，占比8.25%，而同期全国农村商业银行不良贷款余额总数为191.5亿元，占全部贷款比例的3.94%。超出组建县（市）级农村商业银行不良贷款占比低于8%的规定条件，同时远远高于同期农村商业银行的不良贷款占比。农村信用联社不良贷款率高的原因主要是政策要求农信社服务的三农及中小企业本就风险极高，而且农业生产受自然条件影响很大，造成贷款方违约率增加，而在农村信用社组建商业银行实行股份制改造商业化运营后，其农业所产比重会有所降低，同时服务对象也更趋于多样化，会大大降低不良贷款比例。2、操作风险分析。操作风险的大小主要体现在内部管理制度和人员素质上。（1）近几年信用联社未发生案件，现行内控规章制度(联社自行制定和上级制定)基本完善，对于提高经营管理水平、内部管理水平、信贷管理水平以及风险防控能力起到了积极的促进作用，但对于农村商业银行需要的管理制度要求，仍有欠缺。（2）近年来信用社人员普遍素质偏低，高素质人才缺乏，人员整体素质也距离农村商业银行的要求有一定距离。3、资本充足率及风险抵补情况分析。截止2008年末，按1104报表统计口径，核心资本充足率5.41%，不低于4%，资本充足率5.4%，低于8%的规定；计提贷款损失准备9163.71万元，已提足损失准备；所有者权益11854万元，大于股本金余额。而在2009年初全国商业银行的资本充足率为11.3%，核心资本充足率为9.2%。在资本充足率与核心资本充足率方面农村信用联社与商业银行还有一定差距，这主要是因为农村信用联社自有资金不足导致的，当农村信用联社增资扩股后这些方面的不足将会得到有效补充。总体评价：农村信用联社在组建商业银行前在以上几个方面的风险都比较高，而通过分析我们发现组建商业银行后，各个方面的风险都会有所下降。