使用查账评估软件核查账务有技巧那些？【会计实务操作教程】.pptx

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！使用查账/评估软件核查账务有技巧那些？【会计实务操作教程】从税务检查的实践来看，涉税问题依据其在账务处理上的表现，可以分为两类，一类是账务处理特征明显，问题表现有一定规律，比如，出于拓展业务的需要，单位将自产或购买的货物用于职工福利或对外赠送，这类账务处理的摘要关键字会包含“礼品”“福利”“促销”等，以描述业务内容备查(类似的特征关键字有很多，需要检查人员在检查实践中提炼、总结)，而这样的业务可能涉及个人所得税，从检查实践来看，一般情况下被查单位少有代扣，所以，这类关键字就成为此种涉税问题的特征点。除了摘要，还有一些涉税问题会在会计分录上表现出明显的特征，如单位门头房出租收取租金如何进行账务处理。借：银行存款 10000贷：管理费用 10000上述会计处理，应计却未计收入，虽然冲减了费用，不影响企业所得税，但一般情况下会少缴营业税金及附加，而这种直接冲减费用的会计处理，就是此类问题的特征。再比如，将自产货物用于职工福利的会计处理：借：应付职工薪酬职工福利 10000贷：库存商品 10000根据企业所得税及增值税的相关规定，将自产产品用于职工福利应视同销售，按市场公允价申报缴纳增值税，且要调增企业所得税应纳税所得额，从检查实践来看，单位上发生的这类业务，如果是零星的，一般情况下仅申报缴纳增值税，不做企业所得税的视同销售处理，从而少缴只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！企业所得税，也有的干脆什么样的税务处理也不做，既不申报缴纳增值税也不调增企业所得税应纳税所得额，从而带来税务问题，上述会计处理就是这类问题的典型特征。以上是属于涉税问题的第一类：账务处理有明显特征的。而另一类涉税问题则在账务处理上没有明显特征，或问题表现没有明显规律。如房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率计算出预计毛利额，然后再计入当期应纳税所得额申报缴纳企业所得税，销售未完工开发产品取得收入，一般情况下的会计处理：借：银行存款 1000贷：预收账款房款 1000上述销售未完工开发产品取得的 1000万元收入是否正确申报缴纳企业所得税，要看当期被查单位的纳税申报情况，与上述会计处理没有太大关联，换句话说，被查单位销售未完工开发产品取得的收入如果没有按规定计算缴纳企业所得税，并不能单从上面的账务处理看出来，因为这样的问题在账务处理上没有明显特征，其检查及确认，需要调取、查阅、核对其他相关资料。涉税问题的两个分类对于电子稽查或评估是非常有意义的。对于第一类问题，由于账务处理特征明显，可以将检查人员的查账经验梳理、总结并“固化”到程序中，让软件自动筛查，即通过程序，一键“寻的”，从而大大提高检查的工作效率。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。