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技术协作信息PPP 中施工项目风险管理实施策略伊晓明（中国水利水电第七工程局有限公司）摘要：随着建筑行业的快速发展，新兴建筑施工模式的不断涌现，PPP 项目已经成为深受各界欢迎的施工模式，这种模式的大力推广有助于实现民间资本与政府机构的有效合作，缓解公益项目、基础设施建设资金供给不足的客观现状，发挥社会资金参与这类项目工程施工的积极性，通过双方的有效合作的精心组织，允许社会资金、施工企业在获取合理的项目收益前提下，提升为民服务的本领与能力。关键词：PPP 项目模式；项目施工；风险防控管理科学随着建筑行业发展日趋多元化，更多的社会资金涌向这一行业，促进了众多新兴施工模式的不断兴起，其中 PPP 模式就是富有代表性的一种。简而言之，PPP 模式就是政府机构与民营建筑企业或私人工程队开展项目施工合作的一种施工模式，政府机构主导双方合作，与施工企业或私人代表签订施工合同，明确双方的责任与义务，政府机构主要发挥出服务功能，最终双方都会受益。PPP 模式主要用于公益项目施工，跟传统的施工模式存在一定差异，施工企业就应认真学习这种新兴施工模式的新特征、新要求、新型操作要领，加大沟通联络力度，建立起友好合作关系，在确保项目顺利竣工的基础上达到双赢的最终结果。一、PPP 项目施工模式简介与未来发展趋势1.PPP 项目施工模式简介从组织形式来看，PPP 模式指的是政府与民营施工企业或私人工程队通过签订合作合同而共同开展建筑项目施工，其中政府机构发挥出组织作用，大力引入社会资金进入到公共项目、公益项目施工，从而降低财政资金压力、推进社会基础建设项目的施工进度。PPP 模式中引入社会资金，可以有效扩大公益项目、基础设施建设项目的资金来源渠道，有效增加资金投入，发挥出私人资金的灵活性、来源多样化特征，也为民间资金准入到公益项目、基础设施建设项目提供一个稳定的途径，从而激发建筑行业的经营活力。跟传统施工模式相比，PPP 模式具备以下一些施工优势，首先，这种模式可以实现政府与民间资金的有效合作，充分发挥出民间资金的资源优势，做好前期准备工作，如可行性调查、科学编制项目预算草案等，利用私营企业的技术优势，降低项目资金施工成本；其次，这种模式可以实现各司其责、分工协作，政府机构负责协调、组织、联络功能，为项目施工创造良好的施工环境，民间资金只关注项目施工，确保工期如期完成，保质保量完成施工项目，在合作中双赢；再次，在政府机构的沟通、协调下，为项目施工做好各项准备工作，民间资金就可以在施工过程中获取相应的收益、利润，实现建筑行业的有序发展，激发民间资金投入社会公益项目的积极性，为公共技术设施建设的顺利突进提供稳定的资金投入；第四，在政府机构的监督下，这种模式的监管更加严格、规范，对项目工程质量提出了更为严格的要求，有助于为社会、小区、居住地打造出富有特色的样板工程，更好地为社区、为人民服务。2.PPP 模式未来发展趋势相之于传统的施工模式，有政府牵头、发起与组织的建筑施工项目，知名度更高，也更容易打造出亮板工程，这就有助于民间施工企业树立优秀品牌、不断增加知名度，也可以获取更高的项目施工收益率，获得高额利润，民间资金、私营企业就可以借这个机会不断得以发展壮大、实现规模化发展。在政府的组织下，PPP 模式可以建筑行业的上下游产业链有机联系起来，施工企业可以获取投资、设计与施工机会，不单单负责施工业务，而且负责调查、评估、设计、施工等业务模块，承担投资商、设计方、承包方角色，可以获取多种施工身份、涉及到多种经营渠道，有助于私营施工企业全面熟悉施工整个流程，为以后参与复杂竞争、进行深度合作提供经验。对于这类企业而言，参与 PPP 模式的施工经历是一次宝贵的发展、壮大良机，后续能够产生难以估量的隐形收益，知名度、美誉度大幅度增加，为以后顺利发展为建筑行业支柱企业打下基础。二、PPP 项目施工模式的关键操作要点1.组织有序、协调得力根据当地经济发展现状，同时按照经济发展规划的要求，在遵循合理使用财政资金的总体原则的前提下，地方政府应发挥出有效的沟通、组织与协调作用，做好 PPP 项目布窑窑技术协作信息局的整体规划、评估工程项目进展情况与审核工程质量等。为了有效推广这一合作施工模式，可以以前期竣工的样板工程为样本，结合成功合作施工经验，培育开发出新的 PPP 项目，以吸引更多的社会资金来参与基础设施项目建设。工作人员可以建立合作信息数据库，把一些具备施工资质、信誉好、品牌过硬、注册资金数量雄厚的施工企业实时入库，作为优先合作伙伴，同时加大对曾经合作过的施工企业的资格审查力度，定期或不定期对前期已经竣工的项目进行抽查、检查与回访调研工作，发现质量问题的及时反馈解决，防止因为服务问题的出现而影响后续 PPP 项目的顺利实施。尽管以前已经成功合作的优秀施工企业，在开展下一轮 PPP 项目合作时，政府机构依然应按照要求建立资格审查小组，根据招投标法、采购法等法律条文的相关要求，邀请相关专家组成招投标工作组，通过公开招标、竞争磋商等形式，挑选出施工经验丰富、施工技术人员实力雄厚、有一定资金规模的优质企业作为新一轮 PPP 项目合作对象。2.严格、规范签订 PPP 项目施工条款PPP 项目施工模式有序推进的一个关键就是双方签订严格、规范的项目施工条款，包括施工项目介绍条款、施工资金来源协议书、施工合同、项目总承包合同、后期服务合同、原材料采购协议书与施工工程合同等。作为一个最核心、最权威的法律文本，PPP 项目施工条款有助于明确双方的权责界定，明确各自义务、交易方式、履约保证与违约责任条款等，同时明确了进入到 PPP 项目的社会资金的公益属性，不应该为追求利润最大化为唯一目的，而是应承担一些公益职责，同时政府机构也积极配合施工企业的项目施工，本着风险分摊的原则来共同防范与化解项目施工风险，确保工期如期、保质完成。除此之外，PPP 项目施工条款还明确了交易行为责任、履约保护条款、违约责任界定等条文，交易行为条款包括施工项目期限、利润分割准则、一些公益性盈利项目的后期收费条款动态调整机制等，切实为个双方的合法利益，防止因为后续市场价格波动而造成的纠纷；履约保证与违约责任界定强调了工程责任险的购置条款、明确履约保证条款，一旦因为特殊情况造成的不能如期履约，双方就可以根据当初约定的违约责任界定条款进行友好协商，确定应急处理方案、合同暂停、终止或变更处理办法，力争将损失降到最低。三、PPP 模式中项目施工过程中的主要风险要素种类1.项目前期调研阶段蕴含的风险要素PPP 项目施工模式由政府机构发起与组织，需要政府机构发挥出重要的引导与协调功能，同时履行监督监督职责，一旦双方沟通不及时就会产生过程风险。这种施工模式的组织结构也较为复杂，除了组织方外，施工企业还需要同多家机构、企业打交道，充分相关单位与机构的技术、设备与社会资金，必要时还需要同其他社会资金共同组建项目公司，但是新组建的项目公司是否适合本项目的运营要求，能否与施工项目进行有效对接，也需要通过实践的检验，PPP 项目模式主要通委托施工、签订施工合同、BOT 与 BOO 等方式，如果新组建的项目公司不能满足上述几种方式的运行要求，就会影响项目施工进度，甚至是重新开始，耽误正常施工工期。前期准备阶段发生风险的关键环节依然在于施工企业的融资操作，中标后的施工企业都会进行一定的融资操作，欢迎更多社会资金的注入，一旦融资方式不合理，或者是没能按照需求筹集到社会资金，就会发生融资风险；除此之外，市场环境波动原材料价格上涨、汇率的上调等也会导致融资成本增加，无形中加大融资风险，一旦施工企业无力承受融资成本增加所带来的的支付压力，施工项目就可能出现停摆局面。施工企业顺利中标 PPP 施工项目后，一般都以标书为基础来开展融资活动，也就需要独立承担后续融资风险，一旦项目预期盈利能力达不到社会资金的投资预期、或者是施工企业本身知名度不高、招标文件模糊权责不清等，也会影响融资能力，一旦无法在规定的时间内筹集到项目需求资金，项目风险就会随即产生。这就需要双方加大合作力度、及时沟通，发现问题及时解决，力争在源头上就能防范与化解前期准备阶段风险。2.项目施工过程中蕴含的施工风险作为一种新兴项目施工模式，PPP 模式的依然处于起步阶段，这种模式的完善与成功推广依然需要进一步探索，一些合作协议依然需要继续优化，一些项目数据资料的整理与分享，一旦出现遗漏，也会影响施工进度、甚至影响工程施工质量。项目施工过程中，一旦因为特殊情况发生项目变更或终止行为，这就会给施工企业带来一定的影响，例如需要重新修改设计方案、增加项目资金投入等，这些因素就会给施工企业带来成本增加风险，就会出现一定的损失。随着建筑行业的发展，一些新式建筑技术的采用、新型设计方案的呈现、质量验收标准的提升等，也会给施工企业带来新的要求，承担着因技术革新、项目质量要求提升的风险，这就需要进一步追加资金投入。PPP 项目一般都面临着较长的施工周期，原材料价格会随着市场行情的波动，一旦出现价格上涨，就会带来项目成本增加。根据项目前期准备阶段签订的合同，一旦项目施工出现变更，后续增加的费用也只能由施工企业承担，这也增加了追加资金投入的风险，有可能降低最终收益。除此之外，施工过程中，现场管理、原材料配送、人员投入情况、运输价格上扬、发生返修重新施工情况等，都会增加项目施工成本，增加了运营风险，这些因素都需要提前做好防范措施。3.项目施工预期收益风险不同于常规施工模式，PPP 项目的预期收益明显低于常管理科学窑窑技术协作信息管理科学规模式的市场收益，同时由于一些额外因素，也会增加降低预期收益的风险发生机率。部分企业是初次尝试这种模式，合作经验不足、对这种模式不熟悉，事先并没有准备足够的流动资金就展开施工，后续施工一旦出现流动资金供给紧张情况，就会延长施工周期，降低预期收益率。同时，PPP 项目还存在施工管理与施工建设相分离的特性，一旦现场管理与施工过程相脱节，相关技术人员就难以开展有效监管工作，不能起到实时监控工程质量的目的，加之其他一些意外因素，或者是因为政策变动而提前收回项目经营权，也会降低预期收益。四、PPP 项目施工模式风险防控策略1.做好项目施工前期准备阶段风险防控前文所述，PPP 项目施工模式前期准备阶段存在一定的风险要素，这就需要施工企业在决定承接 PPP 项目时未雨绸缪，尽可能一切做好前提准备工作。在筹集社会资金时，尽量选择信誉好、信用等级较高的企业作为合作对象，保证后续资金的稳定供给，防止因为流动资金供给不足而造成资金风险；施工企业在签订项目合作协议后，还应多多关注政策变动情况，随时关注项目紧张情况，防止因为项目变更、项目终止而造成的不必要的损失。合同签订后，施工企业还应组织法律人员仔细研究合同条款，根据相关条款来制定可行性施工计划，严格执行施工计划，同时结合实际情况来进行适时调整，确保工期如期完成；施工企业还应加强内部组织结构建设，建立起完善的内控、监督工作机制，提升企业施工执行能力，力争打造出精品样板工程，为以后扩大合作机会、提升PPP 项目中标几率总结经验，避免屡次失去中标机会的风险发生。2.做好项目施工过程风险管理PPP 项目最重要的阶段就是项目顺利施工阶段，也是风险高度集中的环节，施工过程管理关系到能否如期竣工、项目质量管理与企业信誉度美誉度等重点问题，故此，施工企业就应结合承接项目的实际情况，根据本企业的资金、技术人员队伍、机械设备情况等，充分利用各种有效资源，整理出无力承担、需要其他资源进行分担的风险要素，实现风险转移与风险规避。针对施工过程风险一旦发生后，企业跟企业之间难以获取有效索赔的实际情况，施工企业可以加大项目投保力度，结合相关经营险种，多购买几种工程项目担保险种，依靠保险公司雄厚的资金实力来防范与化解风险，确保获取既定的项目施工收益。技术人员、管理人员还应强化施工现场管理，有效利用 BIM 技术减少施工阶段的冲突与错误。工程成本管控工作也将在施工阶段持续进行，对于施工材料的使用和人力资源的调配必须时刻记录在案，这也是施工企业实现全面资源优化的必要手段，人力成本和物料成本往往是造成施工企业建设成本升高的主要原因。施工进度管理趋向动态化，尤其是各个重点施工阶段应重点监控，施工进度需通过整改措施和方案控制，最大程度保障工期不延误。3.做好后期运营服务风险防控施工企业应做好全过程的利润监控工作，并且提前与政府商议付费以及收益补贴问题，以免项目建设与运营亏损导致收益被提前收回，此类问题需要在项目开展之前提前确定。施工企业需时刻牢记 PPP 项目的施工质量和服务质量，面对消费群体需稳定对待，项目损害通常来自于频繁维修。项目运营阶段施工企业需时刻关注国家政策变化，企业信息需与市场时刻相同，在不影响施工企业收益的情况下制定合理的收费标准和服务机制，避免项目唯一性问题出现。除了上述问题之外，人才队伍建设工作同样重要，考虑到 PPP 项目周期长、复杂性高的问题，施工企业唯有不断加强人才队伍建设，才能有效应对 PPP 项目的建设压力。4.强化资金管理，防范与化解财务风险为进一步降低 PPP 项目施工企业面临的财务风险，确保建筑工程项目顺利进行，施工企业需时刻关注国家有关 PPP项目的法律法规，结合其他 PPP 项目的运营经验，制定适用于企业自身的财务风险管理制度，为 PPP 项目开展做好财务风险防控工作，财务风险管理制度也是 PPP 项目风险防控的重要准则。首先，分析 PPP 项目的特点和建设情况，在企业原有财务风险管理制度的基础上进行修改与完善，针对施工企业在 PPP 项目建设过程中的薄弱环节和岗位，进行财务强化管理，特别需要扩大财务部门的工作范围，财务部门在 PPP项目中需做好风险防控和资金控制工作。五、结语为了确保 PPP 项目施工的有序推进，政府机构就应加大招商引资力度，结合基础设施项目的实际情况，力争多种类型的社会资金进入到 PPP 项目模式中，达到风险分担、缓解资金压力的效果。通过双方有效合作，发挥出民间资金参与公益项目、基础设施项目建设的积极性，在获取合理项目收益的前提下，提升社会资金为民造福、为社区造福的能力。参考文献：1田甜.建筑工程项目财务管理风险及其规避措施分析J.企业改革与管理,2020(10):144-145.2孙竹梅.浅析建筑工程行业如何构建信息化财务管理模式J.商讯,2020(12):58.3祝军.探析建筑工程项目财务管理风险及其规避措施J.财会学习,2020(7):57+59.窑窑