中美贸易摩擦涉及的商品清单-铂略财税.doc

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首批500亿美元清单一览
美对华制裁项目分布
中国对美反制项目分布
2018年
7月6日起生效
160亿美元项目分布
机械设备、电气设备、光学仪器及部件、专用车辆及部件、运输设备及部件、航天器及部件、船舶、轮胎、同位素
160亿美元项目分布
轻油馏分品、聚合物、煤炭及制品、燃料油、其他化工品、液化烃类气、润滑剂、塑料橡胶、沥青、医疗仪 器、重油及制品、矿物蜡、石油焦、废油、催化剂
340亿美元项目分布
机械设备、光学仪器及部件、电气设备、专用车辆及部件、运输设备及部件、航天器及部件、船舶、轮胎、同位素
340亿美元项目分布
水产、水果干果、畜禽肉、鲜蔬菜、动物制成品、汽车及零部件、大宗 农产品、乳酪奶油、干豆类、坚果、干蔬菜、烟草卷烟、块茎作物、橙 汁、酒类、猫食狗粮

*数据来源：平安证券，德勤研究，铂略研究

从上图中看出，双方互相针对进出口的主力产品进行制裁，因此也可看出中美两国的经济实际是互补，很多产品并没有争端。

精选范本

2500亿美元商品的结构性分布与特点

加征关税的2500亿美元美自华进口商品中，通信、电子、机械设备、汽车、家具等劳动密集产品为突出征税领域。

*数据来源：USCB，平安证券，德勤研究，铂略研究

上图下方，可看到美国对中国的征税清单，商品分部主要还是集中在工业装备等方面，因为中国工业发展所处的阶段需要这些产品作支撑，才能研发出更高精尖的产品，掌握核心竞争力，这可能也是美国提出制裁这些产品的出发点。

美国“301条款”下的3批征收关税清单
前文已经提到“301”条款主要针对是对外国政府开展调查，不是纯粹的政治措施，是
税率：10% 直到2018年12月31日； 2019年1月1日起调增为25%
税率：25%
5745项商品
29章：有机化工品
03章：鱼类与甲壳类动物
28章：无机化学品
52章：棉纺织面料
48章：纸及纸板
首次发布日期：5月15日
豁免程序公布日期：
8月23日起
豁免申请截止日期：
10月9日起

首次发布日期：7月24日
豁免程序公布日期：
9月18日起
豁免申请截止日期：
12月18日起

1974年贸易法的具体条款，有具体实施的程序与标准。
340亿美元第一批
160亿美元第二批
2000亿美元第三批

生效日期：2018年7月6日
生效日期：2018年9月24日

如上图中，美国发布的340亿美元加征关税清单，2018年7月6日生效，美国企业可以在2018年8月23日至2018年10月9日期间，向政府提出豁免申请。豁免申请的条款较多，此处不一一讲解，比较重要的条款有：（1）列入加征关税清单的产品，是否会对国内产业造成影响，如企业生产商品说所需的部件、材料只能从中国进口，无法找到替代品，这种情况下加征关税必然会影响美国国内企业及国内消费者；（2）列入加征关税清单的产品，是否被中国纳入中国制造2025清单中，若在中国制造2025清单中，则大概率无法豁免。

从上图中可看出，每批加征关税清单发布后，都会设置豁免申请的期限，一旦豁免申请成功，自加征关税措施实施之日至豁免申请成功之日，这期间企业缴纳加征的关税会悉数返还。2000亿美元加征关税清单豁免程序还未宣布，一旦宣布之后也可以在具体的豁免申请期进行申请。

中国近期出台的对外贸易税收优惠政策一、进口
下调部分工业品关税涉及机械设备、纺织、建材等1,585个税目商品
五次下调进口关税
下调抗癌药品关税
下调汽车及零部件关税

下调日用消费品关税
抗癌药增值税优惠
①下调抗癌药品关税
【时间：2018年4月23日】
《国务院关税税则委员会关于降低药品进口关税的公告》（税委会公告[2018]2号）
根据《中华人民共和国进出口关税条例》相关规定，为减轻广大患者特别是癌症患者药费负担并有更多用药选择，自2018年5月1日起，以暂定税率方式将包括抗癌药在内的所有普通药品、具有抗癌作用的生物碱类药品及有实际进口的中成药进口关税降为零，具体税目及税率调整情况见附件。
附件下载地址：
②抗癌药增值税优惠
【时间：2018年4月27日】
《财政部 海关总署 税务总局 国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知》
（财税[2018]47号）
第一批抗癌药清单涵盖103项的抗癌药品制剂以及51项的原料药。
清单下载地址：
③下调汽车及零部件关税
【时间：2018年5月22日】
《国务院关税税则委员会关于降低汽车整车及零部件进口关税的公告》
（税委会公告[2018]3号）
为进一步扩大改革开放，推动供给侧结构性改革，促进汽车产业转型升级，满足人民群众 消费需求，自2018年7月1日起，降低汽车整车及零部件进口关税。将汽车整车税率为25% 的135个税号和税率为20%的4个税号的税率降至15%，将汽车零部件税率分别为8%、 10%、15%、20%、25%的共79个税号的税率降至6%。具体税目及税率调整情况见附件。
下载地址：
汽车及零部件是西方国家对中国出口需求比较大的商品，中国下调汽车及零部件关税本意是向发达国家表示诚意，而之后美国依然升级加征关税的措施，因此水委会公告[2018]3号文件附件清单中，美国相关商品被排除在外。

④下调日用消费品关税
【时间：2018年5月31日】
《国务院关税税则委员会关于降低日用消费品进口关税的公告》（税委会公告[2018]4号） 为进一步满足人民美好生活需要，推动供给侧结构性改革，主动扩大开放，自2018年7月1 日起，降低部分进口日用消费品的最惠国税率，涉及1449个税目。因最惠国税率调整，自2018年7月1日起，取消210项进口商品最惠国暂定税率，其余商品最惠国暂定税率继续实施。具体税目及税率调整情况见附件。
附件下载地址：
（1）
（2）
时隔9日，国务院关税税则委员会又发布了税委会公告[2018]4号文件，出口、投资、消费是拉动经济的三驾马车，在调解出口的同时也需要重视国内消费，因此下调日用消费品关税，增加国内消费者的幸福感跟获得感。
⑤下调部分工业品关税
【时间：2018年9月26日】
为适应产业升级、降低企业成本和群众多层次消费等需求，国务院宣布从2018年11月1日起，降低1585个税目工业品等商品进口关税税率，将部分国内市场需求大的工程机械、仪器仪表等机电设备平均税率由12.2%降至8.8%，纺织品、建材等商品平均税率由11.5%降至8.4%，纸制品等部分资源性商品及初级加工品平均税率由6.6%降至5.4%，并对同类或相
似商品减并税级。至此今年以来已出台降关税措施预计将减轻企业和消费者税负近600亿元， 我国关税总水平将由上年的9.8%降至7.5%。

二、出口
两次提高出口退税率

2018年9月7日和10月8日，中国政府两次宣布提高商品的出口退税率，退税率由七档减为五档

①【9月26日国务院会议】
会议决定，适应产业升级、降低企业成本和群众多层次消费等需求，从今年11月1日起，降低1585个税目工业品等商品进口关税税率，将部分国内市场需求大的工程机械、仪器仪表 等机电设备平均税率由12.2%降至8.8%，纺织品、建材等商品平均税率由11.5%降至8.4%， 纸制品等部分资源性商品及初级加工品平均税率由6.6%降至5.4%，并对同类或相似商品减并税级。
②【10月8日国务院会议】
为进一步完善出口退税政策，加快出口退税进度，会议决定，从2018年11月1日起，将现 行货物出口退税率为15%的和部分13%的提至16%；9%的提至10%，其中部分提至13%； 5%的提至6%，部分提至10%。对高耗能、高污染、资源性产品和面临去产能任务等产品 出口退税率维持不变。进一步简化税制，退税率由原来的七档减为五档。