固定资产管理制度2018版本.doc

.蓝青集团固定资产管理制度文 件 修 改 批 准 页编 号版本号V1.0体系文件和外来文件控制程序页 码共 6页编制人日期审 核批 准日 期部门经理日期管理中心日期陶淑侠2018-10-12修 改 记 录日期修改号修改人批准人修 改 内 容 第一章 总则第一条 为了规范和加强深圳蓝青教育科技集团的资产管理，维护资产的安全与完整，合理配置固定资产，有效使用资源，提高固定资产使用效益，根据企业会计准则的有关规定，制定本管理制度。第二条 本制度适用于深圳蓝青教育科技集团固定资产管理行为。第三条 固定资产管理的主要任务：(一) 建立和健全各项规章制度；(二) 合理配置和有效使用资源；(三) 保障固定资产的安全与完整；(四) 对固定资产的价值和实物实施监督，实现保值增值；第四条 固定资产由深圳蓝青教育科技集团财务部实施价值管理，公司行政人资部门统一实施实物管理，第二章 固定资产的定义与分类第五条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，单位价值在人民币2000元（含2000元）以上，且使用年限超过一年的有形资产。但是，针对我公司的实际情况，办公设备中的空调、电脑显示器、主机单位价值未达到人民币2000元，为便于资产管理，也将其列入固定资产的核算和管理范围。第六条 对于有些资产单位价值未达到人民币2000元，该资产既可独立使用，又可与其他资产组合成套使用（组合成套后的价值在人民币2000元以上），若在经营和行政管理过程中通常是组合成套使用，则应该将其组合成套列入固定资产的核算和管理范围。第七条 结合我公司的实际情况，具体分为四类：1、建筑物（房屋）；2、运输（交通）设备；3、办公设备；4、其他设备；第三章 固定资产预算第八条 固定资产的购置必须依据固定资产的预算或计划执行，除公司另有规定外，应当按下列程序报批：(一) 年度末，公司相关部门负责人、行政人资部负责人根据下年度经营计划或行政管理的需要，提出拟购置固定资产的品种、数量及预算依据、测算金额，行政人资部和相关部门汇总预算初稿后送财务部负责人复核并纳入下年度财务预算。(二) 原则上，在实际购置发生时，公司财务部和固定资产购置部门负责人必须依照预算进行，无论是否有无预算或超预算必须按本制度第十三条报批程序报总经理审批。第四章 固定资产的增加与减少第九条 固定资产增加的来源方式，主要有：购入、自行建造、投资转入、融资租入、接受捐赠、盘盈等。固定资产的配置应当遵循以下原则：(一) 严格执行公司有关规章制度；(二) 与使用单位履行职能相配备；(三) 科学合理，优化资产结构；(四) 考虑成本效益原则，严格控制。第十条 为合理控制成本、费用，固定资产采购部门寻价购置，并接受相关部门的监督，对所有增加的固定资产必须办理验收、登记，并及时进行账务处理，为保持资产的完整性，要求对上述四大类固定资产由实物管理部门设置固定资产台帐，并进行编号管理，编号规则：分四个部分即：1. 大类编号用大类的第一个拼音字母大写；2. 横线；3. 具体资产名称的第一个拼音字母；4. 序号三位数，自001开始递增，如：打印机，编号：B-dyj001；5. 行政部编订的固定资产编号必须与财务部门财务审核系统中的一致。第十一条 固定资产计价采用历史成本法，财务入账时的单位价值必须与固定资产台帐 的入账价值相同。第十二条 固定资产减少，主要有固定资产出售、报废、对外投资转出、捐赠转出、非正常原因造成的固定资产毁损、盘亏、抵偿债务转出、以非货币性交易转出等方面。第十三条 固定资产的增加、减少、归还，都必须经过以下审批程序：(一) 固定资产使用部门填写固定资产申请领用单、固定资产处置审批单、固定资产归还登记表；(二) 使用部门负责人核准；(三) 财务部负责人依据固定资产预算审核；(四) 公司行政人资部负责人批准；(五) 总经理批复；(六) 行政人资员人员购买；第十四条 经审批增加或减少的固定资产，财务部门在账务上进行处理的同时，行政人资部在固定资产台账及时记录增减变化，确保账实相符，新增加的固定资产编号自动填补断号。第五章 固定资产的折旧第十五条 固定资产会计折旧年限规定：（一） 建筑物（房屋）：20年；（二） 运输（交通）设备：8年；（三） 办公设备：3年；（四） 其他设备：5年。第十六条 除以下情况外，企业应对所有固定资产按月计提折旧：1、已提足折旧仍继续使用的固定资产；2、已单独估价作为固定资产入账的土地；3、经营性租入的固定资产；4、处于更新改造过程中而停止使用，且转入在建工程的固定资产；5、处于在建过程未完工的固定资产；6、当月新增加的固定资产从次月开始计提折旧，当月减少的固定资产照提折旧。第十七条 固定资产折旧方法采用平均年限法，净残值率为5%。第十八条 固定资产原值发生调整的，必须在调整的当期同时调整月折旧额，并将以前期间对损益的影响数调整期初留存收益。第十九条 对于已完工达到预定可使用状态而尚未办理竣工决算手续的固定资产，财务上可暂按实际发生的支出入账，并按月计提折旧，待办理竣工手续后调整固定资产原值和折旧。第六章 固定资产的维护与修理第二十条 固定资产的使用部门应建立固定资产的日常维护与保养制度，充分发挥固定资产的正常使用功能，每年末行政人资部门会同财务部门编制下年度固定资产维修费用预算，包括日常维护预算和大修理预算。第二十一条 固定资产改良支出，应当计入固定资产账面价值；固定资产大修、装修所发生的支出，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内采用平均年限法折旧。第二十二条 公司行政管理部门根据各项固定资产的性质可视具体情况办理资产保险。第七章 固定资产盘点第二十三条 固定资产实物全面盘点每年两次，具体时间安排在每年的6月30日和12月31日，由公司行政人资部门根据固定资产类别逐一清点，并编制固定资产盘点表，账实核对，并接受公司财务部的监督和抽查。第二十四条 在盘点过程中，对固定资产的品质状况和资产的有效利用进行鉴定，即确定是否存在残损、毁坏的情况，是否存在闲置、未使用和不需用的固定资产。第二十五条 对于以下需要处置的固定资产，由使用部门、行政人资部、技术部门、财务部负责人审核鉴定，提出意见并上报总经理审批，视情况分别处理，处置固定资产应当严格履行审批手续，未经批准不得处置： 闲置的固定资产； 因技术原因并经过科学论证，确需报废、淘汰的固定资产； 盘亏、非正常损失的固定资产； 已超过使用年限无法使用的固定资产； 依照公司有关规定需要进行固定资产处置的其他情形。第二十六条 固定资产的处置收入及时交到财务部，并接受财务部门的监督。第八章 附则第二十七条 本制度解释权归深圳蓝青教育科技集团行政人资部。第二十八条 本制度自发布起施行，此前颁布的有关固定资产管理的规章制度，凡与本制度相抵触的，以本制度为准。第二十九条 附件一固定资产申请领用表 附件二固定资产处置单 附件三固定资产归还登记表此文档部分内容来源于网络，如有侵权请告知删除！