财务盘点制度完整.doc

财务盘点制度(优质文档，可直接使用，可编辑，欢迎下载）财务盘点制度为了加强财务管理，做好财务稽核工作，便于实物管理,特制定本制度.一、盘点范围盘点范围包括：原材料、固定资产、低值易耗品、库存、现金等。二、方式：1、不定时抽查;2、每月盘点制；3、年终清查制度.三、组成人员:财务人员、实物负责人、部门负责人（主管）1、原材料月终盘点由：财务、实物负责人、部门负责人（主管）2、低值易耗品、固定资产每季度盘点由财务、实物负责人、部门负责人（主管）3、财产、低值易耗品年终清查由财务、实物负责人、部门负责人（主管）、质检部人员.4、不定时抽查：财务、实物负责人。四、盘点准备工作1、各部门部门应做好如下工作：整理所有财物,该归类的归类，存货有堆放的，应排列整齐，便于点数。库房应做好计量工具准备工作.2、出纳现金、有价证券应按不同面值、种类分类整理，并填写盘点清单.3、各项经济业务应于盘点前全部入账。存货如有货已入库，但尚未办理相关手续的或已办理相关手续但货物未离库，应填写账面余额调整表，将账面余额调整至账面实际存数,现金盘点时要将未登记项目（月末至盘点日的收方和支方金额）在现金余额调整表上填写清楚。4、所有盘点都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。五、月终盘点1、每月末（当月最后一天或次月1日）由财务人员、实物负责人对原材料进行全面盘点,月终盘点数量必须准确无误，以便核算成本。2、部门应准备各种实物计量工具，以便准确计量。3、所有盘点数据必须以磅秤或换算的确实资料为依据，不得以猜想、目测的方式伪造数据。4、盘点表上所有的盘点数据确定后不得涂改，如需修改须重新盘点确认后以划线更正法修改后并由参与盘点人员在更改处签字确认。5、所有盘点数量均以日常使用最小单位为计量单位，生熟换算须以部门加工记录为依据，冻品盘点抽查中三两以内（含三两)为合理误差，除此项其他抽盘物品均以实际盘查数为准。六、不定时抽查1、部门负责人、总经理有权要求店内财务进行抽查，盘点人员应积极配合。2、财务部门对部门财物持有不确定态度时可临时抽查（包括：原材料、及现金）.七、现金盘点1、出纳须每日对现金进行盘点，会计可不定期抽查，月末必须清盘一次。2、各店备用金须每周盘点一次，财务可根据情况对备用金进行不定时抽查.3、不定时抽查应填写盘查报告.4、现金及收支票据应于当日上班前或当月收支结束后进行。5、收银台现金须不定时抽检，可不出具盘点报告（出现差错较大应即时处理和汇报).6、现金盘点程序:封柜；查账;清点、现金盘点，一般由出纳（收银)、备用金管理者、盘点人、监管人（财务)组成。7、出纳现金盘点，部门备用金月底盘点应出具现金盘点报告书。(实物负责人一份，财务一份)八、年终清查1、年终清查应进行全面清查，包括所有财、物。2、年终清查由财务部组织安排,各部门负责人积极配合参与。3、盘点前:财务应提前一周（以上)通知各有关部门做好准备工作，部门应在盘点前将部门参加盘点人员上报财务，原则上部门负责人要亲自参加，如遇特殊原因，可委派相关人员参与.4、年终清查，质检部必须派人参与监盘工作。5、年终清查不仅要清查财物数量，也要对财物质量进行检验,如遇质量有问题，盘点完毕后,由质检部对财物质量做出书面汇总报告，在报告中应说明相关财物的状况及财物处理办法.6、盘点质量书应由所有盘点人员签字后上呈总经理签署意见,财务依据批示意见对财物和账务进行相关处理。7、年终盘点一式肆份,总经理一份，财务、保管、部门各一份。九、盘点报告1、财务部盘点完毕后,应将盘点表上的溢余（短缺）项目标上金额,并汇总填写盘点差异表,差异表一式四份，现金盘点表二份，总经理、财务各一份.2、盘点差异表需经部门领导审阅查明原因（或由实物负责人填写差异原因报告）后签字;并上报总经理.3、如出现盘点差异;未经财务负责人签字，所有财物差异一律记入“待处理财产损益”科目,不得擅自处理，待查明原因,再做相关的帐务处理。4、盘点差异表应于盘点完毕三日内上报财务。*年月*日财务报账管理制度为了加强单位内部财务管理，规范财务行为，提高工作效率，结合实际需要，特制定本制度.1一切开支都必须取得合法的原始凭证或合理的办理依据，作为报帐凭据。对不符合要求的报账凭证，财会部门有权要求重新办理。2。原始凭证内容包括：凭证名称、填制日期、经济业务内容(规格、品名、计量单位、数量、单价、金额大小写)、支款事由、填制人员、签发单位及发票公章、附件张数。3. 非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范.4各种定额小票须按要求分类粘贴规范，并填写费用报销单作封面，注明开支内容、小票张数、报销金额。5.报账签字程序：经办人员签字并注明事由或用途，至少一名证明人签字证明，经单位负责人审核签字，然后交出纳复核报账。6各种预支款,报帐时必须用报销单据抵消借支单。7。 为了分清责任，不同人员支出的费用不得混淆在一张报销单上。8。 以支票支付的费用或款项,收款人必须在支票底联上签字,或者附收款方加盖公章的收款凭据。9。 对于票据遗失的,应由经办人写明详细事由、单位负责人签名证实，方能按相关程序报帐.10。 坚持收支两条线原则:业务环节收到的各种款项必须及时交出纳入账，不得随意坐支。11。 单位财务报帐实行单位负责人一支笔审批.所有财务收支票据须经单位负责人签批后方能报销、列帐。12. 因特殊情况单位负责人可授权相关人员代为进行财务收支票据的审签。13. 未经单位负责人签批的财务收支票据，财务部门有权拒绝报帐、付款。超市盘点流程一、什么是盘点所谓盘点就是定期或不定期地对店内的商品进行全部或部分的清点，以确实掌建立盘点制度及标准进行组织落实责任区域划分盘点前准备及培训盘点作业盘点结果重大差异盘点结果追查责任改进策略重盘盘点流程图握该期间内的经营业绩，并因此加以改善，加强管理。二、为什么盘点1、确切掌握库存量；2、掌握损耗并加以改善；3、加强管理，防微杜渐三、盘点要达成的目的每次盘点皆需投入大量的人力、物力和时间，同时也带来一些负面影响，但它却是一种非常重要的工作,它能达到下列目的:1、了解商店在一定阶段的亏盈状况;2、了解目前商品的存放位置，缺货状况；3、了解商店的存货水平,积压商品的状况及商品的周转状况；4、发掘并清除滞销品、临近过期商品,整理环境、清除死角；5、根据盘点情况，可加强管理、防微杜渐，同时遏阻不轨行为。四、盘点作业流程图盘点作业流程规划的慎密与否，直接关系到盘点结果的真实性详见右侧盘点流程图盘点前的准备工作1、 检查标价牌与盘点标签：A、商品标价牌是否做到一货一牌，价签对应。B、上次的盘点卡（盘点标签)是否已经清除。新的盘点卡（标签)是否已经准备完毕。盘点标签应放置于价签对应商品C、无条码的商品是否已贴上编码（含仓库内商品）。保证每一件商品都有条码或编码，特别百货组和散货组。2、 检查商品：A、 货架上的商品是否前后一致，多余商品是否已经入库。B、 标价牌与商品的条码是否对应。不能上架销售的商品是否已经撤到退货区?3、 各柜组的卫生是否已经到位。4、 非商品是否已经离开盘点区域（如:茶杯、本子、衣服、手套、抹布、打码机、厂家赠品、奶粉小勺、个人物品）5、 需退、调、换货的商品是否已经整理到退货区。6、 赠品是否已经提前清理到指定非盘区。7、 不便盘点陈列商品是否入库.如:货架多余的商品、挂件、包柱、异形陈列等8、 有打包商品地堆是否已分地堆做打包出信息表,以备抄写盘点表及盘点时做参照。9、 盘点区域由主管/组长划分，盘点负责人审核。1、是否有遗漏2、划分是否合理.10、 盘点前一天,卖场盘点表是否已按s型盘点路线抄写完毕。如：散货架、地堆、促销桶、烟酒柜等。11、 盘点前一天:仓库是否整理好，盘点表是否按照“S”型抄写完毕.开口纸箱内不得超过2个单品,且分离明确。12、 端架、促销桶侧面挂网及小货架上陈列的所有商品必须在盘点前一天撤到仓库,在仓库内完成盘点工作。13、 盘点前一天，下班前补齐卖场缺货，盘点当天不允许商品出库。14、 盘点前量大难盘点商品,进行捆绑/打包/装袋等。仓库盘点流程1、仓库整理到位任何部位抄盘点表前必须进行整理，要求如下：（1）必须保证所有商品都有条码或编码（特别百货编码）.(2)唯一原则，任一单品,只能存放在同一个区域.(3）整洁畅通，商品码放整齐、通道宽度适合初盘及复盘。同一摞商品，单品应少于3个。(4）单品区分：一箱内仅放一个单品,包装相似的商品禁止放到一起。特殊情况开箱商品每箱内单品不超过2个,且区分明显.（5)商品前后一致且对应,方便盘点。（6）架高层商品尽量单箱摆放。一箱内不超过两个单品。2、抄写盘点表（1)分区，仓库整理完毕后，主管对仓库分出不同盘点区域。（2)准备.盘点表、笔、复写纸、夹板等.（3）找到指定区域,按照从左到右，从前到后的顺序，根据S型原则，开始抄写盘点表。（4）抄写要求：A、抄写过程中发现整理不到位的，必须同时整理到位.B、抄写同时复写一份,注意复写纸的安装与查看，复写不清时及时换复写纸。必抄项：条码（无条码的才可写编码）、名称、规格。副食名称、品牌、口味均要写清，百货品牌、规格均要写清，例如创宇34CM不锈钢双层锅.C、空行与分页:同一盘点区域也要根据实际情况空行或分页。比如：2组促销桶、地堆间要空2行，不同散货架、架高层间要分页。每页纸最后要空4行。以方便盘点人员盘点。D、标注与落款：在“时间”栏注明抄写人及抄写日期;“部门”栏注明部门；“架号”栏注明抄写区域。右下角注明页码,如“第2页，共5页”；E、书写要求：字迹工整不倾斜、复印清晰不错位，不乱加笔画。注意区分易错数字：如：3与2、7与1、6与9等。F、打包商品：应抄写明细商品信息并在规格栏内注明明细商品规格、打包数量及“打包”字样（如250ml打包24)，以备盘点。E、修正,当发现书写错误，将错误处圈起来，并用在旁侧用标准方法修正.禁止图画。3、 两人分别盘点:(1）两人为一个小组，领取盘点表。一人拿盘点表原件，一人拿盘点表复印件.找到要盘点的区域。（2)各自理清盘点表及商品位置顺序，按照S型顺序开始盘点。在“数量1”内写入商品数量。(3）注意事项：A、盘点时尽量不改变原商品顺序，必须改变的最好及时变回。以方便别人盘点或抽盘。B、见货清货,禁止跳盘或漏盘。孤儿商品应送至收银台“孤儿商品临时存放区”或抄盘。C、发现数量错误时严禁划掉、涂改，应用含有加减法的等式修正.“=”右面为正确数量。4、两人核对盘点完成后，两人核对。数量一致的在“数量2”栏内打“”。数量不一致时，两人一起核对，确定正确数量。错误的用等式修正,并在正确结果后标注“”。C：在盘点表最下方的“初盘人”、“复盘人”处分别签入2人姓名。D：复盘完成后将盘点表交盘点负责人。5、抽盘：复盘完毕,由负责人安排主管以上的人员抽盘。主要抽取易出错商品、每列抽取单品不低于5个。抽查发现不一致时与初盘或者复盘人员核实（同复盘B项。）抽盘完成后再“稽核处签入抽盘人姓名，并将盘点表交负责人。5、仓库盘点结束，锁门封库。卖场盘点流程盘点分为初盘、复盘、抽查、录入四个阶段。初盘以负责该部门、该柜组的理货人员为主,复盘以负责其部门、柜组的理货人员为主。一、货架区域盘点：1、初盘:（1）两人一组，找到指定盘点区域。在盘点分区表“初盘人”签入姓名。开始盘点。(2)盘点顺序的原则是：从上到下、从左到右、按“小S”路线盘点。(3)先检查价签所对应商品是否为同一个单品（同一条码).如有不同单品应通过调整价签或送回孤儿等方式调整完毕。（4）以最小单位清点商品数量后，写在打码纸上，书写要求同盘点表。打码纸贴在价签所对应的第一个商品上。贴在该商品条码的正上方,严禁遮盖条码。贴有打码纸的商品条码向内，继续盘点下一个单品。整个区域盘点完成后,找区域负责人安排下一个盘点分区。2、复盘：(1）找到指定复盘区域，在盘点分区表“复盘人”栏签入姓名,开始复盘。(2)复盘顺序的原则同初盘。（3）复盘与初盘数据一致时，在打码纸上标记“”，复盘发现数据不对应，及时告知初盘人员共同复核。确认初盘错误，则用含有加减法的等式修正.并在正确结果后标注“”.复盘后将打码纸标签向外。当整面货架上的打码纸都向外，说明这面货架复盘完毕.3、盘点机录入：盘点进行到一定程度时（整体盘点工作完成2/3时）按排专人录入盘点机。各个区域都从1区开始按照盘点顺序原则录入。录入要慢，正确率100%，录入完一排货架从区域牌“录入人”签字。4、抽查：（1)盘点负责人安排抽查小组视盘点情况进行抽查，抽查率达30%。（2）检查发现盘点错误,需要与初盘、复盘核实准确。确定错误后,后台调整。二、地堆及促销桶盘点：1、地堆盘点：（1)根据地堆整理情况在正式盘点前先抄盘点表,注明打包商品、买赠商品。（2）按验收时的最小单位来计算盘点的数量。（3）盘点时对照手工盘点表依次清点地堆商品数量填入盘点表.(4）抄写盘点表时，应保证a、促销桶底下不能有商品b、散货保证货架上的所有单品都有标价牌。c、从抄盘点表到盘点完毕散货货架商品位置是不能挪动的。d、盘点前根据分区表明细提前抄盘点表。e、为防止漏盘、便于盘点和抽查，必须按“s”型抄盘点表。f、盘点时先检查货架下是否还有商品.按照“s”型依次称重商品、把称重数量记录在盘点表上。商品数量多的可以分次称重后累加数量.2、促销桶盘点：（1）从抄盘点表到盘点时促销桶商品位置是不能挪动.促销桶底下不能有商品盘点前应检查促销桶内部是否有商品。（2)盘点前应提前抄写盘点表,抄写时每组促销桶空23行。（3）盘点时先找到指定区域，了解该区域内的促销桶数量及商品构成.（4）盘点时依次清点数量填入盘点表当中。