流动资金的估算.docx

分项估算占用资金额
具体计算公式为：
1、现金需要量的估算。
现金＝（年职工薪酬＋年其他费用）／周转次数
年其他费用＝制造费用＋管理费用＋销售费用－（以上四项中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）
2、应收账款的估算。
应收账款＝年销售收入／应收帐款周转次数 （不够准确）
= 年经营成本 / 应收帐款周转次数
3、存货的估算。存货包括各种外购原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作配件、自制半成品和产成品等。
外购原材料、燃料＝年外购原材料燃料费用／周转次数
在产品＝（年外购原材料燃料及动力费＋年工资及福利费＋年修理费
＋年其他制造费用）／周转次数
产成品＝年经营成本／周转次数
d、应付（预收）账款的计算。
应付账款＝年外购原材料燃料动力和备品备件费用／周转次数
3、流动资金估算应注意以下问题
　　1）分项详细计算时，要分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数分项来确定。
　　2）流动资金的估算应根据不同的生产运营计划分年来进行。
3）用详细估算法计算流动资金，需以经营成本及其中的某些科目为基数，因此，实际上流动资金估算应在经营成本估算之后进行。
4） 投入物和产出物使用不含增值税价格时，估算中应注意将销项税额和进项税额分别加到相应的收入和成本费用中。
　　5）在分项估算的情况，不同生产负荷下的流动资金是按照相应负荷时的各项费用计算出来的，不能用100%负荷下的流动资金乘以不同生产负荷的负荷百分数求得。
6）流动资金属于长期性永久性流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金的方式解决。流动资金一般要求在投产前一年开始筹措，为简化计算， 可规定在投产的第一年开始按生产负荷安排流动资金需用量。其借款部分按全年计算利息，流动资金利息应计入生产期间财务费用，项目计算期末收回全部流动资金（不含利息）。