亨通集团固定资产管理优化方案.pdf

摘要固定资产管理是企业财务管理的一大重要课题。本文以亨通集团 为实证分析对象，详细调研该集团在固定资产管理方面的现状，如管 理制度、流程和内部控制等，找出其中存在的账实不符、内部控制不 严以及流程混乱等问题，并以当前固定资产管理理论方法，借鉴其他 一些企业的实践经验，为亨通集团固定资产管理优化提出一些有针对 性的改进建议。关键词：关键词：亨通集团；固定资产管理；优化This document is produced by free version of Print2Flash.Visit fbr more information目录引言.1第一章亨通集团简介.21.1基本情况.21.2业务范围.2第二章亨通集团固定资产管理现状.32.1现有制度.32.1.1固定资产主要类型.32.1.2固定资产清理.32.1.3固定资产折旧方法.错误!未定义书签。2.2现有问题.42.2.1固定资产管理制度问题.42.2.2固定资产管理流程问题.42.2.3固定资产管理内部控制问题.5第三章亨通集团固定资产管理的优化方案.63.1健全固定资产管理制度.63.1.1优化固定资产管理制度.63.1.2重塑高效率固定资产管理机制.63.2完善固定资产管理流程.73.2.1改进固定资产管理流程.73.2.2优化固定资产信息系统.73.3强化固定资产内部控制.73.3.1加强固定资产监督.73.3.2加强财务人员职业培训.8总结.9致谢.10参考文献.11IIIThis document is produced by free version of Print2Flash.Visit fbr more information引言引言固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持 有的并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产，它是人们进行生 产活动的劳动资料，也是生产的物质基础。固定资产不仅反映企业的 生产能力，同时也反映企业的发展水平和行业地位。随着互联网信息 的应用已经渗透到各个领域，企业占有、使用的固定资产规模急剧膨 胀，其构成日趋复杂，管理难度越来越大，对固定资产管理工作不断 提出新要求。本文结合固定资产管理基本理论和方法，以亨通集团固 定资产管理现状为调研对象，深入探讨该集团内部固定资产管理的规 定、方法以及管理效果，找出存在的一些突出问题，从而提出改进对 策，帮助集团固定资产管理优化提供理论依据。通过实证分析，为企 业改进固定资产管理措施提出一些理论依据和实践操作方法，才能真 正从企业内部提升固定资产管理效率，促进企业固定资产的合理利 用，提高管理水平。第一章亨通集团简介1.1基本情况基本情况亨通集团创建于1992年，亨通集团，是服务于通信、电力产业 并涉足金融投资、能源地产等多元领域的国家级创新企业，拥有全资 及控股公司45家（其中2家在上海证券交易所主板和新加坡、香港 上市），在全国10省市和南美、南亚、东南亚设产业基地，全球30 多个国家和地区设营销技术服务分公司，产品覆盖110多个国家和地 区，是中国光纤通信、智能电网规模较大的系统集成商与网络服务商,中国企业500强、中国民企100强、全球光纤通信前3强。集团拥有 全资及控股公司50家（其中3家公司分别在上海主板、新加坡和香4This document is produced by free version of Print2Flash.Visit fbr more information 港、印度尼西亚上市），在全国11省市和欧洲、南美、南亚、南非、东南亚设立产业基地，在全球30多个国家和地区设立营销技术服务 分公司，100多个国家注册商标，产品覆盖130多个国家和地区，全 面服务于智慧城市及社区、特高压及智能电网、新能源与海洋工程宽 带中国、大数据、物联网、移动互联网、高铁地铁及航空航天、国防 军工等高端市场高端领域，并在国内外重大工程中创造了多项“世界 之最。1.2业务范围业务范围通信产业集团：拥有光纤通信、数字通信核心的自主知识产权和 较为完整的产业链，致力大数据、移动互联、物联网的服务与发展，全球市场占有率超过13%,位居全球光纤通信行业前3强。电力产业集团：从中低压到超高压，从陆地电力传输到海洋电力 工程建设，从产品到EPC总包，形成了覆盖智能电网、高铁及轨道交 通、新能源、海洋工程、能源物联网、高端装备等多领域的系统解决 方案。金融产业集团：先后在上海、天津、深圳、珠海等自贸区设立跨 境贸易、大宗商品交易、产业互联网等业务平台，形成集银行、财务 公司、金融租赁和融资租赁、担保、小贷、典当为一体的综合金融业 务布局，致力打造全牌照的金融控股集团。多元实业：积极整合资源，拓展热电、港务、酒店、地产等多元 业务，致力打造区域引领品领。资本投资：在北京、上海、香港等地组建专业投资团队及平台，致力于产业投资、战略投资、财务投资，投资领域覆盖新能源、新材 料、生物医疗、文化传媒、智能装备、金融服务等。第二章亨通集团固定资产管理现状2.1现有制度现有制度2.1.1固定资产主要类型亨通集团目前主要的固定资产分类包括五大类，（1）生产用固定 资产：指参加生产过程或直接为生产服务的房屋及建筑物、机器设备、5This document is produced by free version of Print2Flash.Visit fbr more information 运输工具、其他设备等各种固定资产。（2）非生产用固定资产：指不 直接在生产领域内使用的办公处所、职工宿舍、食堂等所使用的房屋、设备等固定资产。（3）未使用固定资产：指新增而未使用、调入待安 装或因改建、扩建而停止使用的固定资产。（4）不需用固定资产：指 因工艺改变或设备更新等原因，使企业现在或今后都不再需要，并经 领导批准尚待处理的固定资产。（5）投资性房地产：指经过批准租给 外单位使用的闲置固定资产，临时性租入的固定资产不作为本单位的 固定资产核算。2.1.2固定资产清理亨通集团规定固定资产的全面清查，每年进行一次，由财务、设 备管理及有关部门、车间共同参加。清查方法采用实地盘点法。固定 资产清查的主要内容，是查明固定资产在使用过程中盘盈、盘亏、毁 损、报废、维护、保养、安全设施及防范情况及其他存在的问题。固 定资产清理需要财务部门进行审核，其他部门无权干涉，并且要求报 送管理层审批。2.1.3固定资产折旧方法亨通集团对于公司所有的固定资产（包括生产用固定资产、非生 产用固定资产、租出固定资产等）均应按规定计提折旧。具体包括：房屋和建筑物、在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、传导设备、季节性停用和因大修理停用的设备；以融资租赁方式租入的固定资 产；以经营租赁方式租出的固定资产2.2现有问题现有问题亨通集团发展多年，从一个小公司发展到集合多家公司的集团公 司，无论是内部的组织结构和管理框架，还是公司的业务和部门都变 得十分复杂，在固定资产管理方面，传统的制度和方法已经无法支撑 公司固定资产管理决策。公司主要存在三个方面的问题，一是固定资 产管理制度的不健全，过去的一些规定比较落后，对于一些新的固定 资产的核算和管理没有进行规定，二是更多的固定资产管理流程问 题，主要是体系不完善，管理流程比较混乱，三是固定资产内部控制6This document is produced by free version of Print2Flash.Visit fbr more information 措施不到位，执行力不强。2.2.1固定资产管理制度问题亨通集团固定资产管理制度多年来未能更新，虽然陆续增加了一 些内容，但是却仍然无法支撑企业的快速发展变化需要，方法单一，一些规定陈旧，与现阶段集团公司的业务不能适应，也造成了固定资 产的核算问题，常常出现一些漏洞。第一、固定资产管理方法单一亨通集团虽然建立了一整套固定资产管理制度，但是缺乏固定资 产构建的可行性研究和报批程序，对固定资产管理部门、财务部门、使用部门的职权缺乏明确的规定，依然采取行政管理的一些方法，仅 凭借一些行政命令执行固定资产管理工作，缺乏灵活性。第二、固定资产管理规定陈旧亨通集团固定资产管理人员思想意识落后，未能明确认识到固定 资产的价值,错误地认为固定资产管理状况如何对企业经营损益影响 不大，在一些管理规定上出现漏洞，对一些新增的固定资产缺乏严格 规定。2.2.2固定资产管理流程问题亨通集团对于固定资产管理虽然比较重视，但是由于主要的权限 是财务部门，财务部门自身的人员和业务压力比较大，因此现有的核 算体系不完善，管理流程比较混乱，预算和审核等未能定期开展，造 成一些账实不符的问题。第一、固定资产核算体系不完善亨通集团公司存在为数不少的实物卡片与明细账、总账不相符的 情况，公司未能统一固定资产核算体系，有时会存在明细账与实物卡 片信息，或者实物卡与固定资产实物存在不符。一旦发现错误，财务 人员也很难确定实物卡上所记录的资产，在财务报告中，就可能未能 公允反映企业固定资产的价值。第二、固定资产管理流程比较混乱亨通集团的业务和产业非常广泛，因此需要对固定资产进行分类7This document is produced by free version of Print2Flash.Visit fbr more information 管理，但是现有的管理流程非常繁琐，例如固定资产实物的发生增减 变动后，实物管理部门人员要将相关的凭证收集整理后交由会计人 员进行账务处理，由于凭证传递的时间原因、现场操作人员和财务人 员沟通的原因等，往往导致账实存在较大的差异。2.2.3固定资产管理内部控制问题亨通集团固定资产管理存在的一个很大的问题是内部控制不严，主要是未能发挥审计部门的权力，内部控制措施执行不到位，经常会 出现一些固定资产的清理、转移和盘点的时候不认真的情况，对于固 定资产的利用情况也不理想，对于一些废弃的和闲置的固定资产的处 理极不合理。第一、固定资产管理内部控制不力目前亨通集团在固定资产管理上，内部控制并不严格，很多废旧 物资的购买单位多为个体私营的物资回收公司，再加上此环节的内 部控制薄弱，缺少相关的相互牵制制度，很容易出现舞弊；另外，由 于报废的机器设备比较多，一些部门为便于出售，把报废的资产整 体打包出售。第二、固定资产利用效率低下亨通集团固定资产效益非常低，企业既有的存量固定资产不可避 免地会在质量、功能、效率等方面出现不协调甚至是无法继续使用的 现象。公司财务决策管理者处于害怕承担责任、新官不理旧账等原因，未能对这些固定资产进行及时处理，导致大量固定资产闲置，使用 效率低下。第三章亨通集团固定资产管理的优化方案亨通集团目前的固定资产管理的一些制度和方法比较单一，甚至 一些核算和流程体系比较陈旧，无法适应集团公司业务发展，制约了 集团固定资产管理的效率，也不利于集团公司今后的战略目标的实 现。因此，必须采取一些改进措施，从制度优化、流程完善和内部控 制三个层面提升固定资产管理水平，提升集团公司固定资产利用率，适应市场环境变化。8This document is produced by free version of Print2Flash.Visit fbr more information3.1健全固定资产管理制度健全固定资产管理制度亨通集团设立了一系列的固定资产管理规定，也授权了财务部门 进行管理，明确了一些责任，但是由于公司的固定资产范围和内容比 较复杂，管理难度较大，因此需要从两个角度来健全公司固定资产管 理制度，其一是优化固定资产管理制度，对相关的规定进行优化设计,其二是重塑固定资产管理机制，整合固定资产管理职权，提高固定资 产管理效率。3.1.1优化固定资产管理制度亨通集团固定资产规模大，无论是决策投资还是流程管理都要涉 及到很多部门，因此现阶段需要明确各部门的责权，在执行中各部门 相互制约，同时要求设立专门的大型固定资产投资决策机构，促进固 定资产管理优化，真正支持企业战略决策。3.1.2重塑高效率固定资产管理机制集团发展壮大，产业和业务增多，固定资产管理范围和内容更加 复杂，因此需要重塑固定资产管理机制，建立直接由管理层负责统筹 决策，财务部门负责执行固定资产流程，严格遵循不相容职务相分离 控制原则，确保固定资产管理集中化，避免分散化管理漏洞。3.2完善固定资产管理流程完善固定资产管理流程亨通集团经过多年发展取得了一定的成绩，公司的业务和市场开 发范围更加广泛，同时固定资产的内容和程序也更加复杂，原有的一 些流程已经比较落后，导致公司固定资产管理比较混乱，因此既需要 改进固定资产管理流程，也需要优化固定资产信息系统，充分运用互 联网平台促进公司固定资产核算效率，简化程序。3.2.1改进固定资产管理流程固定资产流程管理需要做到安全有序，责任到位，应建立固定资 产采购清单机制，根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验 收报告；健全固定资产盘点制度，定期对所有固定资产的数量和状况 全面清查，维护集团固定资产利益。9This document is produced by free version of Print2Flash.Visit fbr more information3.2.2优化固定资产信息系统亨通集团固定资产规模较大，管理难度不小，公司应加快固定资 产管理信息化建设，借助计算机技术实施动态管理，将计算机运用到 固定资产的管理当中，包括固定资产的采购、入库、保管、使用、折 旧、报废、租借等种种变动情况，借助计算机管理使固定资产管理达 到科学化、现代化的目标。3.3强化固定资产内部控制强化固定资产内部控制当前亨通集团固定资产涉及到的范围和内容比较复杂，需要统筹 整个集团公司的财务管理体系，另外集团固定资产涉及到集团和分公 司的管理，而且也需要各个部门进行配合，当前亨通集团在固定资产 管理方面内部控制不严，责任分配不到位，造成公司固定资产浪费和 损失。因此，强化固定资产内部控制要加强固定资产监督，在审计和 核算方面进行监督，同时需要加强财务人员法律和专业培训，提高财 务人员的专业能力，减少人为损失。3.3.1加强固定资产监督加强固定资产监督势在必行，集团公司应要求下属企业建立并完 善固定资产管理制度，对固定资产管理的各个环节进行严格的制度流 程规范，加强对固定资产使用部门责任落实，严格固定资产的采购、投资和折旧等固定资产清理、转移程序，做好责任监督，确保公司固 定资产安全。3.3.2加强财务人员职业培训固定资产管理专业性强，涉及金额大，随着亨通集团业务发展壮 大，必须加强对财务人员和固定资产管理人员的专业技能培训，提高 业务能力，同时要求财务人员严格规范执行公司固定资产管理规定，提高财务人员的法律意识，避免因个人私利侵蚀企业固定资产的非法 行为。10This document is produced by free version of Print2Flash.Visit fbr more information总结固定资产管理是企业财务管理的核心内容，关系到企业的财务管 理质量，也是支撑企业持续发展和开拓业务的重要基础。本文希望借 助于固定资产管理的理论和方法，并且借鉴其他一些企业在固定资产 管理方面的实践经验，从问题入手，为亨通集团固定资产管理提出一 些改进措施。对于企业固定资产管理的调研和研究仍然需要更多的数 据和统计，挖掘固定资产利用方面的资源，结合当前一些先进的财务 方法，来进一步提升固定资产管理的效率，为企业的战略决策提供依 据。11This document is produced by free version of Print2Flash.Visit fbr more information致谢论文的写作是枯燥艰辛而又富有挑战的。老师的谆谆诱导、同 学的出谋划策及家人的支持鼓励，是我坚持完成论文的动力源泉。在 此，我特别要感谢我的导师老师。从论文的选题、文献的采集、框架的设计、结构的布局到最终的论文定稿，从内容到格式，从标题 到标点，她都费尽心血。没有老师的辛勤栽培、孜孜教诲，就没 有我论文的顺利完成。感谢物流经贸系的各位同学，与他们的交流使我受益颇多。最后 要感谢我的家人以及我的朋友们对我的理解、支持、鼓励和帮助，正 是因为有了他们，我所做的一切才更有意义；也正是因为有了他们，我才有了追求进步的勇气和信心。时间的仓促及自身专业水平的不足，整篇论文肯定存在尚未发现 的缺点和错误。恳请阅读此篇论文的老师、同学，多予指正，不胜感 激！12This document is produced by free version of Print2Flash.Visit fbr more information参考文献1 万鹏.E公司固定资产管理的内部控制研究D.华南理工大 学，2013年6月2 李鑫.湖南S学院固定资产管理相关问题研究D.湖南大学,2013年6月3 朱中凡.现代投资公司固定资产管理内部控制研究D.湖南大 学，2013年6月4 谢华.企业固定资产管理系统的设计与实现D.厦门大学，2013年6月5 李木子.辽宁联通公司固定资产管理研究D.吉林大学，2013 年6月6 刘明.H公司固定资产管理全流程改进的研究D.苏州大学,2013年6月7 包维华.关于企业固定资产管理的相关问题探讨，.当代经济，2014年5月8 何永华.企业固定资产管理存在问题与完善对策分析J.经营管 理者，2015年8月9 王晓华.哈尔滨电业局固定资产管理问题研究D.哈尔滨工程大 学，2014年6月10 蔡莉.论企业的固定资产管理J.中国经贸导刊，2014年11月13This document is produced by free version of Print2Flash.Visit fbr more information