某分公司财务管理规定.doc

广州分企业财务管理规定

为了规范企业平常工作行为，加强财务管理，提高企业效益，特制定本制度。
一：借款有关规定
1：出差人员暂支差旅费款，必须先到财务部门领取“领款凭证”，填好该凭证后先经财务审核，再由分企业经理或经理授权人签字后，方可借支，前次借支出差返回时间超过三天无端未报销者，不得再借款。
2：企业员工一般不容许因私借款，如有特殊原因需要借款，需注明理由和还款期限，1000元以内由财务审核、分企业经理审批，1000元以上报总部由财务副总审批。还款期限内不还清欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。并视详细状况对当事人处以所借款额10%—30%罚款。
3：试用人员借支差旅费，若借款人未能偿还借款，由分企业经理或其委托人负连带责任。
4：借款出差人员回企业后，三天内应到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。并视详细状况对当事人进行其所欠款项10%—30%罚款。

二：费用管理制度

（一）：差旅费
1：企业人员出差前都应填写“出差申请单”，出差期限视详细状况核定，不能核定，由出差人员在出差回来后补填。
2 :出差中途因特殊状况需要延时外，不得因私事或借故延长差期，否则除不予报销旅费外，并依情节轻重按人事管理制度论处。
3：出差旅费分为交通费、住宿费、餐费、招待费、杂费等，其报销最高限额如下：

职位 经理 副经理 主任 主任如下
费用
交通费 实支 实支 实支 实支
每日住宿费 200 160 140 120
每日 早餐 10 10 10 10
餐费 中晚餐各 20 20 20 20
每日杂费 10 10 10 10
阐明：
1、 交通费以正规单据报销，如单据遗失，须同行人为证共同签字，方可报销；没有同行人，以经理核准报销。
2、 住宿费以凭证于给付原则内认定，超过部分自付。我司有住宿场所且能住宿或出差在外有人支付住宿费不得报销住宿费，如低于原则，按实支和原则额差额50%奖励给当事人。住宿费额度以原则房认定即两个人原则与一种人同。以此类推
3、 低阶人员随高阶人员因公出差时，其宿费可比照高阶人员出差旅费原则。
4、 原则上应当日来回出差，不得报销住宿费。
5、餐费在原则内以符合规定票据（正规发票和在客观上无正规发票时获得收款收据。）报销，超原则自付。由企业、代理商或其他个人供应餐饮或已报销招待费，不另报餐费。如无符合规定票据则改为补助方式，分别为早餐10元、中晚餐各15元。
6、分企业人员一般状况不得乘飞机，如有特殊状况需乘飞机需经主管副总审批，除分企业经理和副经理以外其他人不得乘坐火车软卧，如有乘坐者，由乘坐者自行承担软卧票面金额30%。
7、因时间紧迫或交通不便或业务客观需要须出租车代步时，经经理核准，经理应对出租车严加限制。打费用必须在票面上写明从何处至何处、办何事，并注明日期。未注明或不合理不能报销。
8、出差人员一定要填写“差旅费报销单”，不能用“领款单”替代；填写“差旅费报销单”时，应当如实填写清晰“月、日”出发日期、回企业日期，出差每个地方费用都要分开，以便财务审计。
9、在费用报销上弄虚作假、多报乱报，一经发现按原发票金额双倍惩罚 。严重者上报总部处理。
10、杂费如包裹费、电话费（无手机费报销人员）等，金额控制在10元以内，凭正规单据报销。无补助。已报手机费者不得报电话费。 差旅费报销明细单
项目 时间
自何处至何处
交通费
住宿费
餐费
招待费
杂费
合 计
月 日至月 日

月 日至月 日

月 日至月 日

合 计

（二）：伙食费
广州办事处既有7人，每月定为2100元。
超过原则，超过部分由办事处人员分担。
（三）：业务招待费
1、业务开支以“业务客观需要，节省“为原则，非业务需要而发生招待费不得报销。
2、业务招待费开支必须与伙食费严格辨别。
3、业务招待费报销必须提供正规单据，同步写清事由、请客对象、人数等，否则不容许报销，审核者必须严格把关。
（四）：手机费
手机费以“实际需要”为原则，根据分企业实际状况作如下规定：
1：金松福每月报销最高限额为700元。（皮鞋采购）
2：张德忠每月报销最高限额为700元。（皮料、鞋材采购）
3：林跃君每月报销最高限额为700元。（皮具采购）
3：手机报销以正规发票为准，低于最高限额按实际报销，超额自负。
4：各分企业必须将符合报销条件人员名单上报财务部。年内如有新增符合报销条件人员必须先申请后报销，报销起始时间以企业同意日为准。
（五）：电话费
1、办事处电话遵照“公私分明、私话自付、长话短说、严禁挥霍“原则。
2、根据实际状况，企业规定每月办事处人员私人用话限额30元，超额自付（按邮电局明细单为准）。
3、通话时发现闲聊，私话费用严重超额处以超额部分10倍予以重罚。
（六）：医药费
1、办事处人员平常购置药物，花费医药费一律不予报销。
2、如遇大额医药费支出，由本人提出申请，经分企业经理签订意见后上报企业财务部，由财务副总根据详细状况予以一定金额补助。
（七）：办公费
1、 购置办公用品应遵照实用、适价、节省原则，谁使用谁负责，如导致毁坏，由负责人赔偿。

（八）：生活用品
办事处人员平常共用生活用品，如蚊香、洗衣粉等由专人负责购置经经理审核准许报销，私人用品一律不得报销。

三：仓库管理
1、仓库管理必须由一名专职仓管人员负责，仓库钥匙除仓管员外，其他人不得配有。因业务需要进入库内需要仓管员同意，私自配有仓库钥匙者，库内存货发生短缺由其负全责并立即开除。
2、仓管人员要对每天到货进行单货查对，查对无误后填制仓库入库单，同步将发货单附在入库单背面；若查对有误，应及时和发货方联络尽快查出原因妥善处理，并通过验收入库调整单来作入库处理
3、 库商品堆放应遵照利于找、便于取原则，尽量同一货号堆放在一起，排列有序，残次鞋与好鞋分开堆放，以防止差错，提高工作效率。
4、 仓管人员要对仓库库存数量负责，还要对仓库质量负责，如因管理不善而导致损失，仓管人员需承担对应责任。
5、 客户提货时，仓管人员应先根据客户要货清单整顿调配好商品再据及时开具移货单；同步在出库前必须进行单、货复核。不得乱发、错发。
6、 仓管员对客户退货要按规定把好关，对退回商品要验收合格后开具冲红移货单，并提交经理签字和客户签字确认（或在冲红移货单后附客户退货清单）。
7、 仓管人员要及时做好仓库进度表，并定期与会计进行帐帐查对，如有不符及时查出原因，做出处理。并不定期地与仓库实货查对。
8、 库存盘点要定期进行，进行帐实查对，并做好企业指定盘点表。如有帐实不符，需做盘点溢缺汇报单上报分企业经理，若是个人原因导致库存短缺，由负责人按厂价赔偿，严重者开除。
9、仓库盘点一种月一次，为月底盘点，仓库人员编制好实物盘存表与会计库存商品帐查对，如有窜号，溢余，短缺，填制盘盈盘亏表和短缺汇报单上报经理签字并查找原因，做对应处理。
10、仓管人员要做好商品销售状况有关信息资料向领导汇报，以便领导及时掌握库存信息，做好要货计划和促销、削价计划。
11、仓库管理人员要做好防盗、防火工作，库内严禁吸烟。
12、不管什么类型出库都必须要通过开单，不得以白条抵库。发生白条抵库者由仓库员按批发价支付。
13、有违上述规定（无惩罚措施条款）对有关负责人视情节轻重处以100—3000元罚款，严重者开除。
四、现金管理
1、现金及银行收支必须由出纳员专人负责。
2、出纳员收到现金时开具收款收据，并加盖“现金收讫”章。收到客户汇款时，也要开具收款收据并加盖“银行收讫”章。
3、出纳员必须严格掌握好差旅费和个人借款规定。
4、出纳员要对每天现金及银行收支进行认真查对，及时入帐，做到日清月结。定期编制现金结报单与会计查对，若有不符，及时查找原因并进行处理。
5、 现金和银行支出时，出纳人员必须对多种支出单据进行查对，把好最终一道关。只有财务审核经理签字后方可付款查对无误后方可付款，并加盖“现金付讫”“银行付讫”章。并要对单据按类别编号，据以登记日志帐。
6、及时将营业款汇入总部。
7、出纳员不得私自支付、支出现金，如有此行为者作贪污处理。
轻者除必须追回款项外对出纳罚款支出金额10%；重者予以开除。
8、上规定者（无惩罚措施条款）视详细状况对负责人处以100—3000元罚款。严重者开除。

本制度于9月1日实行