房地产开发企业上报统计报表流程.doc

房地产开发企业上报记录报表填报流程一、企业填报必备资料（一）企业材料复印件1.组织构造代码证2.企业法人营业执照3.房地产开发企业资质证书（二）开发项目材料复印件1.土地转让及招拍挂协议2.建设项目施工计划申报表3.建设项目立项批复4.规划许可证5.国有土地使用证6.施工许可证7.商品房预售许可证8.建筑工程竣工验收立案表9.商品房销售协议10.工程进度单11.开发成本明细账二、房地产开发企业重要指标填写规则（一）房地产开发项目经营状况部分填报1.指标填报阐明（1）本年完毕投资（107）本指标为当年合计数，不得填写此前年度发生数值，本指标计量单位为“万元”。本指标由建筑工程、安装工程、设备工器具购置和其他费用四部分构成。由企业工程及财务部门负责，数据来源于企业工程部门实际工程形象进度及财务部门项目实际财务费用支付。建筑工程、安装工程、设备购置一般以形成工程实体为准，只发生财务收支或没有用于工程实体材料和需要安装而未安装设备，都不能计算投资完毕额。其他费用以实际支付为根据计算投资完毕额。 首先，房地产开发企业记录人员应在建立好记录网络基础上，建立工程、财务等部门记录台账，定期分别向工程、财务等波及部门搜集资料；另一方面，工程部门应根据施工单位上报房屋建筑、安装工程和土地开发工程形象进度或工程监理部门上报形象进度，计算投资完毕数额并填写工程部门记录台账上报给企业记录人员；同步，财务部门应根据项目成本核算资料，将项目全过程实际费用支付状况填写财务部门记录台账上报给企业记录人员；最终，房地产开发企业记录人员应根据工程部门和财务部门记录台账汇总到本年完毕投资及其分组当中，填报本年完毕投资状况。（2）土地购置费（114）本指标应取自财务部门财务账，以支付凭证为根据，是财务实际支付价款，本指标计量单位为“万元”。土地购置费随房地产开发项目填报。房地产开发项目从永久性工程开始施工起填报投资完毕额，只购置土地、尚未动工建设时，不能填报土地购置费；项目动工后，只计入与本项目有关已经支付土地购置费。土地购置费为分期付款，应分期计入房地产开发投资。用于支付土地购置费资金也应在项目动工后填入房地产开发企业资金和土地状况（X104-2、X204-2表），若土地购置费在项目动工前就已经支付完毕，用于支付土地购置费资金应填入“上年末结余资金”内。（3）房屋施工面积（601）本指标应取自企业工程部门掌握建筑工程施工许可证，本指标计量单位为“平方米”。假如尚未获得施工许可证，指标可取自建筑工程规划许可证、项目工程预算汇报或房屋设计图纸等面积数。施工房屋面积以整栋房屋计算，一栋房屋只要正式动工，即计算整栋房屋施工面积。不包括上年已经完毕整栋房屋面积及未开始施工整栋房屋面积。施工面积为跨年度合计指标，包括上年动工跨入本期继续施工房屋面积，以及上期已停建在本期恢复施工房屋面积。本期竣工和本期施工后又停建缓建房屋面积也包括在施工面积中。（4）房屋新动工面积（602）本指标应取自企业工程部门掌握建筑工程施工许可证，本指标计量单位为“平方米”。假如尚未获得施工许可证，指标可取自建筑工程规划许可证、项目工程预算汇报或房屋设计图纸等面积数。房屋新动工面积以整栋房屋计算，一栋房屋只要正式动工，即计算整栋房屋新动工面积。不包括尚未动工整栋房屋面积。房屋新动工面积是年度内合计指标，以年度为汇报期，当年开始破土刨槽施工房屋面积，即为房屋新动工面积，下年度不再作为新动工填报。（5）房屋竣工面积（603）本指标在房屋建筑按照设计规定已所有竣工，到达住人和使用条件，经验收鉴定合格或到达竣工验收原则，可正式移交使用时就应填报，本指标计量单位为“平方米”。本指标应取自企业工程部门掌握工程竣工验收立案表。假如尚未获得工程竣工验收立案表，指标可取自项目甲方、乙方、监理、设计四方 “工程竣工验收记录单”。特殊状况下，房地产开发企业一定期期内未获得竣工验收汇报，但房屋已交付使用，记录人员可以对该房屋做竣工处理，填报竣工面积。竣工面积是当年发生额，不应把以往年度数据计入。（6）商品房销售面积（610）本指标应取自汇报期内正式签订商品房销售协议（包括期房销售协议和现房销售协议）中房屋建筑面积，为当年发生额，指标计量单位为“平方米”。首先，房地产开发企业记录人员应在建立好记录网络基础上，建立销售部门记录台账，定期向销售部门搜集资料。另一方面，销售部门根据每月商品房销售协议填写销售部门台账，然后将台账上报给企业记录人员。最终，房地产开发企业记录人员应根据销售部门记录台账汇总填报记录报表。（7）商品房销售额（613）本指标应取自汇报期内正式签订商品房销售协议（包括期房销售协议和现房销售协议）中协议总价款，为当年发生额，本指标计量单位为“万元”。商品房销售额不能直接取财务预收款发生数，必须采用协议中所确定协议总价。你2.注意事项 有正在开发或销售项目企业必须填报房地产开发项目经营状况（X104-1、X204-1表），一种项目一张表；没有正在开发和销售项目企业不需填报此表。表中指标，如无特殊阐明，除个别指标（如：计划总投资、自开始建设合计完毕投资）外，均为本年实际发生数，不包括此前年度发生数值。表中所有指标均不应为负数。 复合用途房屋建设，投资额怎样按用途分开计算？打桩时，因无法分清详细用途，这阶段投资额可按工程计划施工面积进行分摊计算；进入详细施工阶段，能明确详细用途，按实际用途记录，不能明确，可按施工面积分摊。住宅楼中自行车库、汽车库施工面积，能分开计入其他用途，不能分开作为住宅计算。（二）房地产开发企业资金和土地状况填报1.指标填报阐明（1）本年资金来源合计（301）本指标应取自企业财务有关科目。指房地产开发企业在本年内收到用于房地产开发项目多种资金来源数之和，由上年末结余资金、本年度内拨入、借入或以多种方式筹集资金汇总而成，本指标指用于房地产开发项目资金，没有项目企业本指标不得填报，项目开始后只填报与项目有关到位资金，本指标计量单位为“万元”。本年资金来源合计及其中项，均为用于投资项目实际发生数合计，而不考虑会计核算转出。填报时应有对应财务凭证，应在资金用于房地产开发项目时才能记录。（2）上年末结余资金（302）本指标应取自企业财务有关科目。指上年资金来源中没有形成投资额而结余资金，本指标指用于房地产开发项目资金，没有项目企业本指标不得填报，项目开始后只填报与项目有关到位资金，本指标计量单位为“万元”。为用于投资项目实际发生数合计，而不考虑会计核算转出，不得为负数。用于支付土地购置费资金应在项目动工后填入房地产开发企业资金和土地状况（X104-2、X204-2表），若土地购置费在项目动工前就已经支付完毕，用于支付土地购置费资金应填入“上年末结余资金”内。（3）本年资金来源小计（303）本指标指用于房地产开发项目资金，没有项目企业本指标不得填报，项目开始后只填报与项目有关到位资金，本指标计量单位为“万元”。本指标应取自企业财务有关科目。指房地产开发企业当年实际拨入，用于房地产项目多种货币资金。为用于投资项目实际发生数合计，而不考虑会计核算转出。填报时应有对应财务凭证，应在资金用于房地产开发项目时才能记录。（4）国内贷款（305）本指标应取自企业财务有关科目。指汇报期房地产开发企业(单位)向银行及非银行金融机构借入用于房地产开发与经营多种国内借款，本指标计量单位为“万元”。国内贷款及其中项是时期指标，而不是贷款科目余额。（5）运用外资（307）本指标应取自企业财务有关科目。指汇报期收到用于房地产开发与经营境外资金，本指标计量单位为“万元”。（6）自筹资金（311）本指标应取自企业财务有关科目。指各地区、各部门及企事业单位筹集用于房地产开发与经营预算外资金，本指标计量单位为“万元”。 （7）本年购置土地面积（404）本指标应取自企业本年所签订所有土地出让协议中土地面积总和，为当年发生额，本指标计量单位为“平方米”。（8）本年土地成交价款（405）本指标应取自企业本年所签订所有土地出让协议中协议金额总和，为当年发生额，本指标计量单位为“万元”。本年土地成交价款应按协议金额填报，不能填实际支付款数额，不能与当期“土地购置费”划等号。2.注意事项 无论房地产开发企业有无正在开发或销售项目，均需填报房地产开发企业资金和土地状况（X104-2、X204-2表）。有正在开发项目企业应填报表内所有指标，包括资金、土地、契税等状况（301-408），其中资金仅指用于所有正在开发项目资金。没有正在开发项目企业不应填报资金状况（301-321均应为0）；假如有土地交易行为，则应填报土地、契税等有关指标，假如没有土地交易行为，则不应填报土地、契税等状况（403-408均应为0）。表中指标，如无特殊阐明，除个别指标（如：上年末结余资金、待开发土地面积）外，均为本年实际发生数，不包括此前年度发生数值。表中所有指标均不应为负数。 资金填报要点：(1)资金一直与项目联络在一起,用于项目资金,才能作为项目资金来源。如定金及预收款，假如没有用于项目建设，则不能作为项目资金来源记录。(2)项目资金投入使用后，作为一种资金来源构成，其总量是不能减少，要反应资金运行轨迹。如企业用自筹资金偿还银行贷款，银行贷款不能减少，自筹资金也不能增长。(3)资金到位数假如不不小于投资完毕进度，则势必有本年各项应付款项。本年完毕投资本年资金来源合计+本年各项应付款合计三、形成记录台账根据现行房地产开发记录制度，企业应建立重要指标识录台账，包括开发项目投资完毕状况记录台账、开发项目施工、竣工状况记录台账、开发项目销售状况记录台账、房地产企业资金来源状况记录台账等。记录台帐可以是电子台账，也可以是纸介质台账。要做到：准时登记，在时间上不间断；手工填制纸介质台账必须用钢笔或签字笔填写，做到书写工整、字迹清晰；电子台账要建立严格数据备份、数据恢复和数据查询等磁介质数据保留制度；记录台账不能随意涂改和空缺，必要时可附加文字阐明；做到台账数据与记录报表、原始记录互相衔接一致，账内有关指标数据必须符合逻辑。四、生成报表数据根据平时搜集数据及登记记录台账，生成有关记录报表。根据企业开发项目投资完毕状况、施工竣工状况、销售状况及资金来源状况等台账，企业记录人员填写当期房地产开发项目经营状况、房地产开发企业资金和土地状况报表；根据财务部门提供资产负债表、损益表、有关凭证和账目，企业记录人员依上述资料整顿、汇总，填报记录台账，进而填写财务状况表。五、网上直报录入目前房地产企业采用一套表联网直报系统上报报表。在联网直报平台上，企业记录人员根据纸质报表在国家制度统一规定时间内进行填报。六、报表数据审核 基层报表审核一般规定：在对基层表进行审核或提交时，假如出现审核错误信息提醒，首先请点击指标错误信息（迅速定位出错指标数据），然后再根据审核错误类型进行区别处理。审核错误信息分为四类：A类，强制性逻辑审核：指标数据存在必须修改逻辑错误，必须修订填报数据，直至本条审核通过为止。此类错误重要出目前分项数据相加与总计不相等状况，轻易找到错误原因。B类，准强制性逻辑审核：指标数据存在逻辑错误，需要进行核算确认。此类错误一般表明数据确实错误，需要修改。如通过仔细核算并确认数据填报确实无误，需要联络县级记录机构（或其他直接接受基层表记录机构），申请将该条审核解锁，解锁后填写状况阐明，然后提交报表。填写阐明应尽量详细，可以阐明数据属实原因，不可填写“已核算”、“状况属实”之类阐明。C类，核算性审核：指标数据需要进行核算并确认。此类错误表明数据错误也许性比较大，如有错误需修订数据，如核算并确认数据无误，需要填写状况阐明，然后提交报表。填写阐明应尽量详细，可以阐明业数据属实原因，不可填写“已核算”、“状况属实”之类阐明。D类，提醒性审核：指标数据也许存在错误。如有错误需修订数据，如核算并确认数据无误，可以直接提交报表，不需要填写状况阐明。房地产开发企业报表审核要点：根据房地产开发企业一套表上有关审核程序，对已录入报表数据进行审核，包括企业月度环比同比、合计环比同比、表内逻辑性审核、跨表审核等等。审核要点有：1、通过数据查询对本年完毕投资、土地购置费、销售面积、销售额、销售计算均价、竣工计算单价等月间波动状况进行审核，对于月间波动较大项目要进行仔细核算。2、土地购置费一定要在正式动工后填报，且要按进度进行分摊。不得将仅仅购置了土地但未动工项目入库。3、企业一套表平台审核出现错误信息提醒，原则上企业均须在平台上阐明详细原因，指标计算方式必须按照记录口径进行计算，例如绿化率、容积率等指标。4、对于核算性错误审核，各企业记录人员要仔细查实，并努力消除类似错误发生。如“自开始建设合计完毕投资本期减上期应等于本年完毕投资本期减上期”等。5、资金类指标原则上不得比上期小，各企业记录人员要亲密关注此类错误，防止出现因偿还贷款而将银行贷款指标调减等错误做法。6、高度关注商业地产项目，例如商城、汽车城、工业城项目，错误地作为固定资产投资项目填报，漏统了销售面积，影响GDP核算。7、关注本年完毕投资、土地购置费、资金来源、购置土地面积、销售面积、销售额、施工面积（601）、新动工面积（602）、竣工面积等指标与否将以往年度数据误填入本年数据等。要客观反应销售额、单价、竣工面积、待售面积 ；竣工面积是指已出具竣工汇报或验收交付使用了；销售面积、销售额是以协议为准；“其他”如数据过大，应与企业联络查明原因，及时调整。8、房地产企业报表中有关核算性澄清阐明，应尽量详细，可以阐明数据属实原因，不能答非所问。七、正式上报数据检查、审核数据无误之后，将报表数据及有关状况阐明准时一并上报。八、资料归档保留企业记录人员在平常工作中需要将记录台账及纸质记录报表或者电子档案存档保留。企业上报记录报表必须留存至少一份原件；已上报记录报表数据，如有变更，必须做好变更阐明、变更记录，并及时上报记录部门；如有人员变动也要办好有关资料移交手续。企业联网直报平台报表报送流程图