机械化公司报帐流程.doc

**机械化公司财务核算报帐流程

为规范公司财务核算报帐程序，统一费用报销内容及标准，结合公司实际，特制定如下财务核算报帐流程
一、 全额承包的进度款及竣工结算流程
①施工队负责人提出申请→②经营部相关人员按工作流程打印工程进度(竣工)款结算单并签字→③施工队负责人填写报销单→④仓库保管员对材料发票审核,办理材料入库手续→⑤工程部门责任人审核→⑥财务对工程进度(竣工)款结算单审核签字→⑦项目经理审核→⑧公司副总经理审核→⑨公司总经理审批→⑩会计编制会计记帐凭证→出纳付款。
二、公司直管项目工程结算和费用报销流程
1、材料采购费用报销流程
①项目采购员根据采购计划、材料发票等填写报销单→②仓库保管员办理入库手续→③设备主管审核签字→④财务审查签字→⑤公司副总经理审核→⑥公司总经理审批→⑦会计编制会计记帐凭证→⑧出纳付款。
2、项目费用报销业务流程
①经办人填写费用（或出差费）报销单→②验收证明人审核签字→③财务审查签字→④公司副总经理审核→⑤公司总经理审批→⑥会计编制会计记帐凭证→⑦出纳付款。

三、备用金核算
1、项目定额备用金
采购员根据业务量大小借支，最高借支为4万元，取得合法票据后，填写费用报销单，及时到财务报帐清理借款手续。
2、一般借款
借款人出差根据实际情况需要，持公司总经理审批的借款单到财务办理借款手续，出差或业务办完后5个工作日内到财务清理借款，逾期不清者将从工资中扣除。
3、投标保证金借款
公司经营部指定专人根据招标相关要求借款，开标后拿中标或未中标通知书到财务清理借款手续
4、借款操作流程
①借款人填写借款申请单→②主管领导审核→③公司副总经理审核→④公司总经理审批→⑤会计编制会计记帐凭证→⑥出纳付款。
四、工程质保金的退还
工程质保金在满足退还条件（公司财务收到业主退还的主合同质保金）后由施工队负责人前来办理退还手续：
①施工队负责人填写退还工程质保金申请书→②所属项目经理审核→③公司副总经理审核→④公司总经理审批→⑤会计编制会计记帐凭证→⑥出纳付款。
五、工程款结算办理时间
1、每月统一定期审核、结算

根据作业队实际情况，一般施工月为每月25日至下月25日，明确施工单位必须在每月的28日前办理完当月结算工程量申请、签字、盖章等程序。
2、不定期审核、结算
根据工程进展情况可不定期的由作业队申请，办理工程进度款结算。
进度款及竣工结算单据必须是原件。
六、费用管理原则及方法
1、费用管理原则：节约开支、降低成本、提高效益。
2、费用管理方法：事前预算控制、事中从严监管、事后分析评价。
3、费用管理内容：
3.1 所有费用报销内容及标准执行集团制定的费用报销内容和标准。
3.2 费用管理内容为管理费用和营业费用两大类。
3.3 管理费用和营业费用均分为限额费用与非限额费用两部分。
3.4 限额费用实行每月报销一次，每月5-20号报销上月限额费用，非限额费用实行不定期据实报销。
3.5 员工出差借支的，出差回单位后5个工作日内必须报帐，否则，每拖延一天按报销金额的1%处罚（遇特殊情况。需写出书面理由经领导审批方可免除责任）。
3.6 各经办人报销在税务局代开的各种发票（包括材料费、运输
费、劳务费、装卸费、租赁费、代理费、咨询费等）时，必须附有真实的费用发生清单或相关合同协议等，否则财务拒绝办理。
七、预算外管理费用报销流程
1、预算外管理费用指年度预算未下达的或实际发生的金额超过年度预算的管理费用。
2、报批流程
①各职能部门提交预算外管理费用明细→②财务部门汇总→③公司领导讨论→④报集团公司审批。

湖南**机械化公司
2006年2月