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财务管理内控制度审计方案
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财务管理内控制度审计方案

为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司*＊＊＊年审计工作计划，对＊＊＊*开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展,制定本方案。
一、审计目的
通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题,促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。
二、审计范围
本次审计范围为20＊＊～20＊*年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。
三、审计依据
1。 《中华人民共和国审计法》
2。 《审计署关于内部审计工作的规定》
3. 《内部审计基本准则》
四、审计内容及重点
在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。
（一）预算管理
1。 预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致；
2. 预算编制和审核:预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加;预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大)；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。
3. 预算执行和调整:经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批.
4. 预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度(季度)预算的执行情况进行全面分析；是否对预算执行中的问题进行分析,并提出改进措施和建议；预算考核是否真正得到有效执行，考核结果是否兑现.
（二）成本费用管理
1. 成本费用管理制度建设:获取企业成本费用相关管理制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标准是否明确,是否符合国家和上级管理部门的要求。
2。 成本费用控制审查：成本费用是否全部纳入预算管理，有无未经审批的预算外支出；财务部门对各部门的成本费用控制是否到位，监督考核是否落实到位;是否按制度规定执行成本开支的范围和标准，如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。
3. 成本费用核算审查：成本核算是否符合国家和公司的相关规定，有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的情况；有无成本费用挂账的情况；有无通过往来账核算收入和成本费用。
（三）资金管理
1。 资金管理制度建设：是否按照国家和上级管理部门资金管理的要求建立资金管理制度.包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。职责分工和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督。
2。 资金预算管理:企业的资金管理是否纳入预算管理范围，是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算，企业的各项费用开支是否均纳入资金预算。
3. 资金使用、审批、支付:是否对企业资金使用进行分类管理。资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序，各项支出的审批流程及审批权限是否明确；资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行；财务部门在执行资金支付程序时，是否实行计划、审核、支付的独立程序,并定期核对。各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。
4。 资金安全管理:是否严格执行资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况;是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况，是否存在越权审批的情况。使用电子支付的单位，操作人员是否加强对交易和支付行为的审核，根据操作授权和密码进行规范操作,个人证书和密码是否由责任人保管。
5。 现金和银行存款管理：库存现金是否符合制度规定，是否严格执行《现金管理暂行条例》,对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算；是否定期或不定期地对现金进行盘点，是否存在“白条抵库”等情况;取得的资金收入是否及时入账，是否严格执行“收支两条线”管理,是否存在收款不入账，账外设账，“坐支”电费收入的情况；银行账户的开立、变更、注销是否经上级部门批准；电费资金账户是否专门设立，是否全部纳入财务部门管理;其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的情况;是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，如调节不符，是否立即查明原因,及时处理；出纳人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核，并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。
6. 银行汇票管理：是否按票据管理相关制度，建立银行票据备查登记簿，登记簿登记内容是否规范健全；是否定期对银行票据进行盘点。
7. 票据及印章管理情况:是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度，财务专用章是否由专人保管,个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存在一人保管支付款项所需全部印章的情况；印章的保管存放地点是否安全，用章是否履行相关的审批手续并进行登记。
（四）资产管理
1. 资产管理制度建设：获取企业资产管理制度，包括物资管理、固定资产管理、工程项目管理（在建工程)及债权资产管理等方面的管理制度，分析制度是否与国家及上级管理部门的要求一致；是否合理、科学、可操作，能有效发挥管理和控制作用等制度、
2。 物资管理:物资核算是否满足企业管理需要；存货的入库、发出是否及时登记，工程物资的发出是否做到项目明确，核算准确；是否与存货保管部门定期对账，定期盘点，对账账不符、账实不符的情况,是否及时查明原因，并作相应处理.
3。 固定资产管理：固定资产核算是否符合公司规定；是否设置台账（或卡片）,固定资产的取得是否纳入预算管理,车辆购置是否经过上级部门审批；固定资产的报废、毁损，是否经过技术鉴定，是否报经批准;报废资产的处置程序是否符合制度规定；资产处置收入是否及时入账；财务部门是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产；是否按照要求购买保险。
4。 工程项目财务管理：是否编制项目资金计划,按工程项目投资计划和工程进度控制工程资金的支付,是否存在支付超过年度计划或因资金计划脱离实际而形成资金大量沉淀；是否按照概预算监督工程投资，控制项目建设成本;是否能够专款专用，有无挪用工程资金的情况；有无计划外建设，自行扩大或缩小投资规模，提高或降低建设标准的情况;有无为完成预算指标，在项目未完成的情况下，财务虚列完成的情况；是否按照合同约定收取履约保证金、安全保证金；是否按照合同约定支付工程预付款、进度款，工程款支付是否履行相关的审批程序，支付依据是否真实、完整、合规;是否按照合同约定扣留质保金；待摊费用支出是否符合国家相关规定，是否严格控制在概算之内;工程竣工交付使用是否及时计入固定资产；是否及时办理财务决算。
5。 债权资产管理：是否开展账龄分析,定期督促相关部门进行欠费催收;三年以上的应收款项形成原因，是否存在损失风险;预付账款是否按照合同约定支付;财务核算是否正确，有无成本挂账、对外投资挂账的情况;职工借款是否按照规定及时冲销，有无长期挂账的情况；关注与外单位的往来情况,重点检查是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的情况，并检查其合法性、公允性，是否存在损失风险。
（五）收入管理
1。 制度建设:是否建立收入管理的相关制度，是否涵盖企业营销、资产租赁及出售等各项收入，是否能够有效控制和防范收入流失。
2. 电费收入：财务部门和营销部门是否定期核对应收电费和实收电费;是否每日核对收费报表和电费到账情况；电费坏账的核销是否按规定程序进行审批、账务处理；财务部门对长期未收回电费,是否定期发函确认；对以实物资产抵偿电费的，其价值是否经过相关机构评估，产权是否存在瑕疵，是否立即办理过户手续，抵债资产(尤其是土地、房屋等）的管理是否有效；违约使用电费、违约金是否按标准收取并按对应科目入账；营销部门与财务部门的预收电费数据是否相符.
3. 其他收入：资产出租收入、报废资产或废旧物资处置收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账；资产出租是否建立出租台账，财务部门与相关管理部门是否定期核对;财务部门是否定期与营销部门核对业扩报装收入，并与当期的新增用户核对；是否存在收入挂账或收入不入账的情况.
（六)投资、融资管理
1。 制度建设：是否按照公司的管理要求建立科学的对外投资决策程序，是否建立责任追究制度；是否建立筹资业务的岗位责任制和授权批准制度，建立筹资决策审批制度，严格控制财务风险。
2. 对外投资:对外投资是否经过可行性研究和评估，是否执行集体决策，是否报上级部门批准；是否对投资项目进行跟踪管理,掌握被投资单位的财务状况和经营情况，防范投资风险；对外投资的处置、转让是否经过集体决策，是否报上级部门批准;处置或转让价格是否经过评估，价格是否公允；对外投资的财务核算是否符合规定。
3. 对外融资：对外融资是否纳入当年预算,是否编制对外融资方案，是否按制度审核并报经上级审批；银行贷款目的和实际使用情况是否一致；企业目前经营情况是否能够保证及时归还银行贷款，抵押物是否存在风险。
五、工作时间计划及人员安排
（一）工作时间安排
1、*＊＊＊：审计组进驻现场，进行审计准备。
2、＊＊＊＊至**＊＊：现场审计时间.审计组收集资料，开展现场审计工作，根据审计进度与被审计单位的相关部门沟通，交换意见。
3、＊＊＊＊至＊***：整理工作底稿,汇总审计结果，拟定撰写审计报告征求意见稿，提交被审计单位.
（二）人员安排
组 长：＊*＊
副组长：***
主 审:＊＊*
审计组成员:*＊*、*＊＊、＊＊＊、**＊、＊**
六、审计工作原则
(一)坚持独立、客观、公正、保密的审计原则，做到诚信为本,不虚报、不瞒报和不弄虚作假。
(二）严格遵守职业道德基本准则，在审计中自始至终保持形式上、实质上的独立.
（三）严格按照独立审计准则制定审计计划,实施审计鉴证程序，在取得充分适当的证据的基础上发表意见和出具报告书。
七、工作纪律
（一)坚持原则、实事求是、认真负责、努力工作、讲求质量，确保本次审计工作顺利完成。
(二)廉洁自律，忠于职守，不得接受被审企业的任何馈赠；不得以接业务为理由满足企业任何非正常要求.
(三）遵守被审企业的工作纪律，按时上下班，如需加班,要征得企业同意。
(四)对执行业务过程中知悉的企业的商业秘密及相关资料要严加保密，不得对外泄露。

财务管理制度

总则
1、财务人员分为会计和出纳,会计管帐,出纳管钱；财务人员必须严格恪守工作职责,遵守公司的各项财务审批制度
2、会计、出纳必须每日对好当日收入及支出的帐目，发现问题及时查找原因，总经理每月不定时对财务帐目进行核查，发现帐目差错,谁的责任谁全额赔偿。
3、财务会计必须每日将当天的财务情况上报于总经理。
4、财务人员监督每日的报销、购买等支付凭证，如有异常及时向上级领导汇报.
5、财务的帐目收支凭证必须有会计或出纳的签名；一切开支必须有总经理审核签字方可报销。
第一章 财务人员岗位职责
一、会计岗位职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法、合规；严格按照财务工作程序执行，严格遵守公司的各项财务审批制度。
2、维护公司的合法权益; 监督、审核财务收支表单,进行成本、费用核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，提高经济效益。
3 建立健全各种财务账目，编制财务报表，为公司负责人决策提供有效依据。
4、负责会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
5、加强其他涉及财务人员旳管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质,完成会所工作程序规定的其他工作,完成财务负责人安排的其他任务.
二、出纳岗位职责范围
1、认真审核前台及超市收入表单，收入现金或银联刷卡必须及时查验， 并现场办理当日现金收入和银行票据结算手续。
2、严格凭现金付出传票做好资金的支出管理，不坐支现金，不以白条抵库；按照时间顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金,做到日清月结；
3、每月初前七个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，向合伙团队负责人汇报收支情况;保管好库存现金及有关票据,确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任;
三、仓库保管员职责范围
1、加强物资管理是对企业经营重要性的认识，保证财产完整是仓库管理人员义不容辞的职责。 
2、应按照公司有关规定采购物资，进入仓库必须核对数量、价格、质量进行严格验收、登记；发放物资应严格按照规定程序进行。 
3、 对公司固定资产和重要设备物品应设立帐册进行登记(数量、价格、购置日期、存放地点),并加以编号。 
4、 对仓库所有进出物资应设有帐册和卡片，做到日清月结，帐、卡、物三相符。 5、 仓库应保持环境卫生，货物堆放整齐,严禁吸烟,认真做好库内防火、防潮、防霉等各项安全措施。 
6、 每月对仓库物资进行盘点一次，发现损毁、短缺、变质等情况应及时分析原因，明确责任，并按规定上报，进行相应处理,并在帐卡上反映。 
7、 建立健全财产管理制度，堵塞各种漏洞，确保财产的安全与完整。
四、收银员职责范围
1、 热爱公司、格守尽责，遵守公司各项规章制度。 
2、 严格按照工作流程规范操作，保守公司商业秘密。 
3、 参加每日由主管召集的班前例会,衣着统一并做好营业前各项准备工作。 
4、 收银员和人事部文员互相配合,做好员工通道每天业务促销员台票日卡的发售以及新进人员的拍照、办证等工作，并进行汇总。 
5、 做好消费过程中的赠券、提现、退单、打折、招待等审核工作，发现问题随时想领导请示报备。 
6、 包房消费结束应即时打印帐单、配合楼面服务员做好买单工作，做到准确无误。 
7、 每天营业结束，把现金、刷卡单据分类整理汇总并将营业款（至少二少）放入保险箱内。 
8、 应严格执行信用卡、提现制度，并由主管审核签字，尤其对外提现还需看提现人护照并将姓名、国籍、护照号记录在案备查。 
9、自觉保守公司机密
第二章 日常工作管理规定
为明确会所资金使用流程、规范费用报销及借款行为，完善财务管理制度，特制定本规定.
一、有下列情形的,财务人员可拒绝进行费用报销
1、发票或报销单据虚假，经手人未签名,没有办理入库手续,没有报总经理审核同意签字的；
2、发票主要项目（如单位、品名、数量、开票日期）填写不齐全,发票内容与其单位性质不一致的；
3、填写字迹不清楚、金额涂改、大小写金额不符；
4、先斩后奏，采购前未报有关负责任同意未办理采购单的;
5、超过使用期的发票：手填发票或具备日期的定额发票为超过三个月才用于报销;其他无日期定额发票以国家宣布作废日期为依据.
二、费用报销流程
1、采购前填写采购单，报有关负责人同意签字后再采购；
2、凡购入物品采购经办人首先在原始单据上签写： 经办人：xxx，尔后交仓库管理员验收入库，并据实开具入库单;
3、费用报销单的填写：由费用报销人完整填写费用报销单内容,并将原始票据整齐粘贴在“票据粘贴单”上。
4、持单据报总经理（即合伙负责人）对报销单进行审核，并签署同意或拒绝费用支出意见。
5、会计审核票据有效性、合规性：审核票据使用是否符合要求，报销费用金额是否超支。
三、借款
1、借款原则：非公司正常生产经营性开支不借，并且前不清，后不借.
2、借款流程
（1)、填写借款单:因特殊情况非公司正常经营性开支,借款人应首先报总经理同意,到财务部领取一式两联的“借款单”,详细填写借款日期、资金性质及归还方式和日期等；由总经理确认借款要素真实，金额合规后签字后财务方开具现金付出传票，岀纳员凭现金付出传票发放借款.
2、属公司正常生产经营性小额开支,有关部门负责人应签发采购单交经办人, 由总经理确认合规并签字后， 岀纳员凭采购单发放预支款。
3、因特殊情况非公司正常经营性开支的借款单由会计留存入帐，凭此记录扣除借款人借款。
4、属公司正常生产经营性小额开支开具的采购申报单，经办人凭报销结算后的现金付出传票，多退少补后销毀。
5、注意:如果有同一事项已经借款未进行冲销但进行费用报销的,出纳人员有权进行款项拒付，并知会有关负责人，负责人有责任协助财务人员督促完成借款的归还或冲销。

财务管理制度实施细则
第一章 货币资金管理
第一条 建立货币资金的预算制度
公司的货币资金的管理以预算为基准，结合实际进行调整，编制货币资金预算，首先要根据本单位的发展规划、业务规模、生产状况等单位的发展经营计划因素，由部门负责人、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要，编制采购成本及费用资金预算，逐级上报审查。经过单位内部各有关部门的认真研究、反复协商、综合平衡修订后,会计主管部门审核，最后由总经理批准后执行。
第二条 对货币资金的收入控制
1、所有收入都有原始赁证记录，并输入电脑；
2、每笔收入支出都要及时开票；
3、要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行；
4、采用集中（财务部门）收款的方式,分散（单位或个人)收款要及时送交单位出纳；
5、不得坐支各项收入;
6、出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“银行或现金收讫”章.
7、每日出纳员应与收款核对收款数目。

第三条 对货币资金的支出控制
1、每笔支出都必须有部门负责人确认、会计人员复核、单位总经理的审批。
2、出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后,需在付款凭证上加盖“付讫”章；
3、各项支出都有预算和定额控制执行；
4、要按国家规定的用途使用现金,购买材料和物品以及向单位支付的一切款项必须以转帐的形式支付；
5、银行单据签发和印鉴保管应当分工负责，不得由一人负责保管一个公司的全部银行印鉴。
6、各部门办理各种业务退款，由交款的客户凭身份证前来办理,由于特殊情况不能前来，由业务员提供该客户的身份证复印件和其银行帐号由财务负责转入客户账上。各种部门的业务应酬费报销(员工出差费用除外）由分部门以上负责人办理报销手续.
7、对外支付月结单位的货款为每星期的二、四两天。

第四条 强化货币资金的保管和控制
　　加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理,要依法建账，及时核对货币资金账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不予支付资金，按规定实事求是报账,不作假账。
1、货币资金的收付只能由财务人员负责，其他人员（包括单位负责人)不得接触货币资金；
　　2、严格执行库存现金限额制度；
　　3、出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符,并在每月月末与会计核对账目；
　　4、要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度；
　　5、已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账；
　　6、所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错写作废的原始单据应加盖“作废"章后妥善保管。集中销毁原始凭证.
7、每日报送货币资金报表给予财务经理及总经理。

第五条 实行统一财务管理，防范资金风险。
要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设,要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库"现象.对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告,准确、全面反馈本单位的经济信息。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。

第二章 应收帐款管理

第六条 本条例所述的应收帐款指修理、修配、对外销售商品、提供劳务等所形成的需要在未来一段时间内收回的款项。具体分为两个部分：
1、 已转交财务部而未收回的帐款，
2、 2、未送财务但已完工未结算的帐款。
第七条 已转财务部而未收回帐款:
1、经公司确认信用单位需要月结的必须与公司签定合同。合同上必须注明该单位需要月结的车牌号码，新增的车辆由月结单位出具新增车辆车牌号码书面通知。
2、应收帐款的信用标准：发生的修理、修配的帐款必须是机关单位、事业单位、企业，过去的付款记录按期如数付清，与其他供货单位关系良好，具备偿债能力。在信用期间内:每月帐款必须在次月的20日前结清，最长不能超过二个月，超过二个月未付款或半年平均每月没达到1000元的结算单位将停止挂帐结算。
3、月结单位结算的要求:每次发生业务需办理挂帐结算时,要求应有单位的送修单，送修单上必须盖有单位公章，车队长或办公室主任签名，事故保险车必须有保险公司盖章的估价单和接收索赔资料清单，否则作为无效送修单.业务结算时，工单上必须有该单位司机或员工签名。
4、销售汽车发生的应收款必须经金融部门批准并直接转入我公司帐户的款项，有批准的文件和盖章,要求提供原件核对。
5、公司员工经批准已办理担保手续，并没有超过限额的款项。
公司内部人员担保车辆出厂需低于以下额度:
①总经理不设上限，副总经理限额20000元,公司部门负责人以上人员，限额10000元。
②公司分部门级负责人及部门主管人员,限额5000元，
③修理厂业务员,班组长以上人员，限额3000元。
④其他人员担保不超过未发放工资和工资储备金的总和.
第八条 未送财务但已完工的完工未结算规定：
1、除月结车辆手续齐全的保险车辆外，车辆完工及商品销售后，必须办理结算手续，责任人为业务员或销售顾问，与我司有合约关系的单位修车时,可以记帐出厂，但送修单和工单必须在一个星期内送财务结算，不能超过当月最后一天的结算日，否则，该单将按成本从业务员或销售顾问的工资中扣除，当月不够扣除则在下月工资中扣除，直到收回全部款项后再返回所扣工资.
2、私车维修及销售商品等必须结算后才可以出厂，未全面完工，客户需要出厂的,将已完成的项目进行结算，将未完工的项目取消，待下次再来时再提醒作业.未结算而出厂的车辆，我司将在经办人工资扣除,当月不够扣除则在下月工资中扣除，直至全额收回后再返还工资。
3、事故车维修出厂时必须具备所有的索赔资料，资料不齐时不能出厂,否则将由事故车业务员承担该车的维修费用，并从当月工资中扣除,直至收回全部款项再返回所扣工资.资料齐全出厂后必须在3天内送至财务部做结算，超出3天未送财务部结算，则每辆车扣该业务员150元.
4、公司内所有员工均可担保车主及朋友车辆出厂，担保的额度为不能超过当月工资和储备金的总和（公司规定修理厂班组长以上担保限额除外），担保款由担保人于当月结算日(每月最后一天）收回，否则将从担保人工资扣除担保款，担保人必须通过SA与公司办理担保手续并经财务部确认。旧的担保款项未能履行还款手续的人员,无权再签订新的担保手续。
5、在修车辆已完工未转入完工未结算帐户的，作完工未结算处理，由业务部负责人对在修车辆每星期清查一次，财务部每月清查一次，处理办法与完工未结算工单处理办法相同。
第三章 其他应收帐款的管理
第九条 其他应收帐款是指公司所发生的,除应收销货款，应收票据、预付项目的其他各种应收暂付款项.其他应收款借入和收回的规定：
1、各种其他应收款的发生必须经部门经理确认，财务审核、总经理审批。
2、公司的业务借款数额较大时，必须以转帐支付，不能转帐需要现金时，应有对方单位开具的收款凭证.业务借款要求业务发生后一个星期内到财务报销处理，最迟不超过一个月，到期不能归还时，将在经办人工资内扣回，至报销后归还。
3、对于员工的个人借款，要求不超过个人储备金，和未发放工资的总和。所借工资在未发放工资扣除。所借储备金分月在工资扣回.

第四章 预付帐款管理

第十条 预付帐款是公司采购商品时，根据销货方的需要和购货合同的规定，先期预付给销货方的带有定金性质的资金，预付货款的消除是依靠收到所采购的商品物资自动实现的.款项预付后,要求采购部门加强监督分析,并经常与销货方保持联系，以便能及时收到所订的商品物资。到限未到货时，要求立即与销货方取得联系，催收商品加速资金周转.

第五章 存货资产管理

第十一条 本制度仅财务部门在存货物资管理上的控制管理加以确定,对于存货资产的实物管理应依照公司制订的相关制度执行。 
第十二条 依据管理体系的要求，仓库管理不直接隶属财务部门管理,但应接受财务部门正常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作。同时仓库部门应按照物资管理规定建立台帐对保管的物资进行记录，应将物资的品种、规格、数量(收、发、存)记录清晰。
第十三条 本制度所指存货指汽车整车，汽车配件，公司自行采购自行管理的精品(含丰田车模），公司活动所购礼品及办公用品。

第十四条 购货与付款循环控制管理
1、根据公司管理计划性的特点，采购活动之前必须实行计划审批，由采购部门、仓库部门或生产部门签发“请购单”或“订购单”，列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况，并按照公司内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序. 公司设立成本核价小组，组长由总经理兼任，负责购货环节的终批；成员由请购部门负责人、行政部负责人、财务部负责人组成,负责购货环节联合初审。成本核价小组的审核对象指：凡购货(包括宣传、印刷、广告、精品、礼品等）价值5000元及以上申购单及各类标的5000元以上的合同，先由核价小组成员联合初审签名后,报总经理签批。未经核价小组全体成员签名的，财务部应拒绝报销(若核价组成员出差在外，可先由报价人 与其沟通，候出差结束回司补签名）。
采购环节分请购，报价，采购，验收入库四个环节。除丰田件外，采购报价应货比三家。为了相互稽核、监督、牵制,特规定请购人不得报价，报价人不得采购，采购员不得验收入库，另外特规定部门负责人不得参与采购。
2、采购人员凭审批手续齐全的“请购单"或“订货单”,与有关供应商进行采购交易谈判，并将采购的相关条款明确后签订《购销合同》。《购销合同》应按照《合同法》的规定将主要条款如:品名、规格、数量、质量、单价总额、交付地点、验收依据、违约责任等填写齐全。
3、采购物资运抵公司后，首先应由公司的质量检验部门对此批物资进行质量的验收和检测,检测的依据是《请购单或订货单》、《购销合同》和公司内部质量管理要求,在确认无误后，质量检验部门填写《验收单》，并签名盖章。  
4、采购人员凭《请购单或订货单》、《购销合同》和《验收单》，将采购的物资送交仓库部门办理验收入库手续.仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验，并将查收情况填写在公司统一印制的“外购物资入库单”上。  
5、采购人员应将收集到的、审批齐全的《请购单或订货单》、《购销合同》、《验收单》、《外购物资入库单》、合法的增值税发票（税率必须为17％）等相关资料送交财务部门办理付款程序，财务部门按照公司内部付款审批手续，要求采购人员在办理好相关的审批后，在接受单证进行审核付款。 
6、财务部门应对采购人员提交的付款资料（《请购单或订货单》、《购销合同》、《验收单》、《入库单》、合法的商业发票等）进行财务审核。在审核无误后再办理付款手续.  
第十五条 生产领用循环控制管理
1、公司生产环节需要领用存货物资时，应先由领用部门填写公司统一印制的“领料单”，将需要领用的物资品种、规格、数量等信息填写齐备后,送交部门负责人审批,凭部门负责人批同意并签名的“领料单”到仓库管理部门办理领用手续。
根据公司具体情况，有从A库转存货到B库的行为.对于这种情况，要求两个库的管理员互相验收，双方月底做表交财务,以便调整。
2、存货中新车必须由财务部开具机动车统一销售发票，销售员凭发票的提货联以及财务提供的合格证方可提新车。
第十六条   销售发出循环控制管理
1、产品销售管理应遵循公司内部专门的管理制度。尤其是对赊销业务，必需要得到公司销售部门、总经理的审批后，财务部门才能在销售部门签发的工单做结算或者开票，否则一律不允许财务部门在赊销业务的工单做结算或者开票。  
2、存货中残废品部分，由公司统一安排销售,货款缴至财务部。
3、发生销售退货时,必须由业务员先写申请，能后由部门负责人审批，再由财务部门确认,最终由总经理审批才可退款。销售收入用红字冲减，同时货物由仓库管理部门再验收入库，如跨月退货，则必须送入库单至财务部门重新入库。
4、规定销售时开票，发货，收款必须分开，不得一个人负责。
5、汽车销售后,客户提车，驶出公司，必须要有财务签发的结算通知书。
第十七条存货盘点 控制管理
1、公司仓库管理部门应至少每月一次对所保管的物资进行盘点工作，并由其编制的“领料单汇总表”、“入库单汇总表”和“产品销售发出汇总表”、物资台帐相互核对，以保证仓库管理的准确性和实物资产的安全性,并确保实物资产与仓库记录数量相互一致.  
2、由公司的各存货部门以及财务部每隔半年或一年对存货资产进行全面盘点;存货盘点时应由上述部门抽调人员组成盘点小组,负责公司存货资产的盘点工作。并将盘点工作记录于盘点工作报表上，装订成册进行保管。  
3、财务部门应根据财务帐册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析，编制“盘点情况汇总表"，列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因，提交给公司管理层。公司管理层应根据财务部门编制的“盘点情况汇总表”进行分析讨论，确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。 
4、财务部门应将盘点工作表、盘点情况汇总表、公司管理层的处理决定按照时间顺序装订成册，作为会计档案进行妥善保管。  

第六章 代销存货管理

第十八条 本制度所指代销存货指代销的精品，如贴膜，底盘防锈,汽车饰品等。
第十九条   购货循环
1、根据代销活动的特点,销售活动之前必须实行进场合约制度.即公司代销产品必须先签订代销合同。如须我公司代销产品必须先向总经理报告代销业务的范围，同时由此项业务负责人参照存货内部控制制度组织几家同种代销业务的公司报价,报价时必须货比三家,公司再择优录取。
2、根据代销业务的特点，要求在签订代销合同除注明合同标地、单价、质量标准、合同期限、交货地点等还必须注明以下几点：
①公司不负责代销商品的管理，代销商品由委托方自行负责管理,损失我公司不负责,由委托方自行负责；
②必须提供税率为17％的合法增值税发票；
③销售价格的确认,手续费的计算方法；
④发生质量问题时，因质量或供应脱节而造成的损失和费用(包括手续费），由委托方负责以及解决方式方法.

第二十条  销售发出循环
1、产品销售管理应遵循公司内部专门的管理制度，尤其是对赊销业务，必需要得到公司销售部门、总经理的审批后,财务部门才能在销售部门签发的工单做结算,否则一律不允许财务部门对赊销业务的工单做结算.
2、根据代销业务的特点，要求我公司收款员做结算，才确认销售。
第二十一条  付款循环
1、根据公司实际运作情况，要求委托方开票我公司付款前,一定要先和我公司具体负责此项目人员对帐。
具体为:
①委托方要分开核对，先要求分部门(分为服务部及销售部两块），在分部门的基础上再具体分为现金销售、挂帐销售、公司赠送销售；
②服务部代销产品对数要求先由委托方按第一点做好销售明细表，再由收款员确认数量、金额,同时签名后由会计最终签名确认；
③销售部代销产品对数由销售部负责代销人员根据委托方的销售明细表签名确认其销售数量、金额，后由会计最终签名确认
2、各部代销负责人应收集到的、审批齐全的《购销合同》、《代销销售明细表》、《销售出库单》、合法的增值税发票等相关资料送交财务部门办理付款手续，财务部门按照公司内部付款审批程序，要求采购人员在办理好相关的审批后,才接受单证进行审核付款。 
第七章 固定资产管理
第二十二条 固定资产的控制与管理
1．固定资产实行归口分级管理。各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员,负责固定资产具体管理。
2．建立管理台帐。行政部按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、和存放地点，统一编号,编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。各使用部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。
财务部按月与行政部核对，行政部按月和使用部门核对，以确保帐、卡、物、数量、金额相符。
第二十三条 固定资产的增加按以下规定办理
1、固定资产的请购 
①请购部门在申请增添固定资产时,应填写《购物申请单》，经部门经理审核,并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。
②将《购物申请单》送交行政部复核增添该项资产之适用性及必要性 ，如公司内部可调拨者，按《固定资产内部转移通知单》及《内部调拨单》通知相关部门和财务部，并在《请购单》上备注栏填注调拨情形后,将《请购单》退回请购单位自行归档。固定资内部调拨，送交财务审核、总经理审批。不能内部调拨需要外购时，经办公室审核，总经理审批后转入采购部门.
③采购部接到经批准「购物申请单」后，则办理采购程序，依采购程序办理完成核签。
2、 固定资产采购处理程序
①采购部在执行固定资产采购程序时,应先向供货商询价，并取得厂商之报价单,进行比价，以报价较低且品质佳的厂商为采购对象；单批次5万以下采取货比三家的采购方式；单批次5万以上至30万寻找至少三家以上的供应商进行招标采购，总经理审批；单批次30万以上寻找至少五家以上的供应商进行招标采购并组织招标小组确定出最优方案，报财务审核总经理审批.
②依请购单填写订购单并与供货商联络订购事宜，按一般采购程序办理。
③重要固定资产即单台5万元以上或单批10万以上的采购，采购单位应与厂商签订购买合同。合同一式二份，由采购部与供货商分别留存一份；采购部应复印一份与发票一起交财务做为付款入帐之依据.
3、固定资产验收处理程序
   ①采购人员应与厂商联系送货时间及地点.固定资产送达时，采购人员应会同请购单位、办公室共同清点数量、检查品质及规格是否与「购物申请单」相符.
   ②固定资产验收合格后，办公室填制《固定资产验收单》 并登记《固定资产管理台账》后.采购人员将固定资产交请购单位使用。
固定资产的报价和验收可以由一个人负责，但购买与报价、验收必须由二个人以上负责。
第二十四条 固定资产的折旧、记价、盘点
1、分类、预计经济使用年限,预计残值率和折旧年限如下：
类 别 使用年限（年） 残值率(％) 年折旧率（%)
简易厂房及建筑物 10年 10% 9％
电器具