会计师事务所海关保税料件专项审计准备资料及流程全套.doc

企业准备资料清单1盘点计划；2仓库的库别代码及含义、各仓库的地理位置分布图、企业料号与中英文品名的对照表、企业的主要料件、高单价材料等资料；3盘点日的财务报表；（若非月底，可不提供）4公司存货管理制度；（保税和非保税货物）5企业承诺函签字盖章；6按存货的性质、库别、分明细到料号的盘点清册及相关符号说明、完整性承诺；7成品、半成品、在制品折料后加原材料的保税料件汇总情况表及折算方法说明；8手册执行期间涉及成品、半成品、在制品的实际使用的单耗资料（BOM表）；（请单耗申报表与实际单耗表，如不一致，请分析原因）9在途料件或成品汇总表及明细表并附相关资料；10“外包库”盘点清册及说明；11对损耗涉及库别及数据（有形、无形）来源加以说明；12最近期主要原材料的采购发票；13盘点日前最后五张出库和入库单。14、待核销手册的相关情况；工作内容一、专项审计流程1准备阶段（1）企业方面a.成立由企业负责人为组长，关务、财务、业务、生产、仓储等部门主管为组员的盘点小组。b.根据海关要求，制定详细的盘点计划，具体应包括停线盘点的时间安排，盘点范围，明确各部本、各阶段的职责（如盘点卡或表的准备、存货整理、数字复核、数据折算、数据分析汇总、对外联络等），按库位进行初盘人员分组、复盘人员分组，盘点人员会议，明确盘点重点等。c.根据海关及事务所的要求，准备盘点初步资料，具体应包括仓库的库别代码及含义、各仓库的地理位置分布图、企业料号与中英文品名的对照表、企业的主要料件、高单价材料等资料。（2）事务所方面a.了解企业保税货物的经营管理情况，获取企业仓库管理制度，实地对企业仓库、生产等情况进行了解。b.辅导企业：老手册停用新手册启用安排；在途部分（已送货未报关、已报关未送货、已报关未入库、已入库未报关）的数据准备：清单（样式后附）、证明材料（入库单、送货单、报关单、函证）；实物盘点清册的格式栏目要求：企业料号、品名、型号、库位、账面数、盘点数、价值、贸易方式（保税、非保税）；盘点中的注意点：待处理料件、待处理成品、废料、废品等必须盘点，折算应根据企业实际使用的BOM表进行，保证盘点的完整性。在盘点前，应尽量减少在途原材料、在途产成品、在制品的数量。c.根据了解到的企业状况，制定审计计划，确定审计目的和审计要点（要点如下）、确定监盘人员的数量和分组状况。审计要点：企业存货（包括保税、非保税、厂区苦、分包库）账实是否相符，在途料件和成品是否真实，相关在制品、半成品、成品还原折算成料件是否正确合理，不良品、废料的数量是否真实合理，企业的内部管理制度、物流管理制度的落实和执行情况。d.召开盘点人员会议，明确盘点目的、盘点重点、抽盘比例、盘点分组、人员分工等。2实施阶段（1）企业方面a.按盘点程序进行初盘、复盘。b.汇总、分析盘点结果，与账面记载进行对比，发现差异及时查找原因，修改清册。c.配合海关、事务所进行实地抽盘确认。（2）事务所方面a.在企业自盘的基础上，按准则要求和监盘计划实施盘点。如企业事先将清单交给事务所，则事务所应事先圈定监盘范围；如没有，则由各组人员根据统一的最低抽盘比例选取样本。在盘点过程中发现差异查找原因，如差异较大，应增加抽查比例。b.收集盘点资料，取得企业最后五张入库单和出库单。c.账面核实。d.在途部分实施核实：资料收集、事后确认、函证、前往或委托其他会计师事务所盘点。3报告阶段（1）企业方面a.根据盘点结果，向事务所提供完整的实物盘点数据和在途数据，具体包括：按存货的性质、库别、分明细到料号的盘点清册及相关符号说明、完整性承诺，成品、半成品、在制品折料后加原材料的保税料件汇总情况表及折算方法说明，手册执行期间涉及成品、半成品、在制品的实际使用的单耗资料（BOM），在途料件或成品汇总表及明细表并附相关资料，“外包库”盘点清册及说明，对损耗、库别及数据（有形、无形）来源加以说明。b.对事务所在报告阶段的折算符合及其他方面提供支持。c.在途部分的补报关处理。（2）事务所方面a.根据BOM对废料件状态的保税货物进行折算复核。b.根据所取得的资料结合财务报表进行完整性复核。c.料件价值复核，应复核企业主要原材料最近期购入的发票或采购单等。d.整理资料，出具初步审计意见（在取得企业全部资料后的十个工作日内）。e.客户和海关沟通。f.出具正式审计报告。附件一 公司保税物料盘点折算汇总表截止日期： 币别：序号海关料号企业料号中文名称规格单位直接原料半成品（折料）成品（折料）小计（KG/PCS）已报关未入库数外发加工（折料）减：已报关未出库数（折料）合计单价总金额12345678910合计附件二 公司保税原材料盘点明细表截止日期：序号企业料号中文名称规格单位账面数盘点数单价金额12345678910合计附件三 公司保税半成品材料盘点明细表截止日期：序号客户产品编号工序号码工序名称账面库存数（PCS）现场盘点数（PCS）12345678910合计附件四 公司成 品 数 量 统 计截止日期：序号客户产品编号库存数（PCS）在线盘点数（PCS）盘点总数量（PCS）12345678910合计附件五 公司废 品 数 量 统 计截止日期：序号客户产品编号工序号码工序名称数量（PCS）库存数（PCS）现场盘点数（PCS）12345678910合计附件六 公司不合格品物料盘点折算汇总表截止日期：序号企业料号中文名称规格单位废品（折料）小计（KG/PCS）单价（USD）总金额12345678910合计附件七 公司在途：已经出库未报关核查表截止日期：序号客户料件名称企业料号出库数量单位出库单号手册号报关单号报关数量12345678910合计附件八 公司在途：已入库未报关核查表截止日期：序号供应商料件名称企业料号入库数量单位入库单号手册号（旧）报关单号报关数量12345678910合计附件九 公司已报关未入库核查表截止日期：序号供应商料件名称企业料号数量单位报关单号货物所在地12345678910合计附件十 公司已报关未出库核查表截止日期：序号客户料件名称企业料号数量单位报关单号货物所在地12345678910合计目 录第一章 解读十堰1一、十堰“十二五”旅游建设成就1二、十堰“十三五”旅游发展优势4三、十堰“十三五”旅游发展症结6第二章 方向研判8一、国家政策环境8二、旅游行业转型10三、旅游市场分析10四、发展方向与愿景12第三章 战略定位13一、指导思想13二、总体定位13三、功能定位13四、发展战略13五、空间结构15六、战略路径16第四章 重点片区发展规划20一、大武当山山水休闲养生度假核20二、十堰城市综合服务与游憩区24三、汉水生态文化休闲旅游翼31四、十堰神农架国家公园生态旅游翼34五、沿汉江山水生态文化体验廊36六、武当山-神农架山林生态休闲廊道37七、竹溪-竹山-房县城乡生态游憩廊37八、精品旅游线路38第五章 乡村旅游系统40一、 “十三五” 发展目标40二、形成三大乡村旅游产品41三、大力推进乡村旅游扶贫45第六章 旅游服务系统46一、“智慧十堰”智慧旅游创建工程51二、“信息十堰”旅游服务中心工程52三、“畅行十堰”旅游公共交通系统53四、“休闲十堰”全域风景道系统55五、“人本十堰”公共配套服务提升工程56六、“购物十堰”旅游商品系统构建工程59第七章 旅游产业系统63一、旅游+汽车63二、旅游+农业64三、旅游+文化64四、旅游+养生养老65五、旅游+体育66六、旅游+林业67第八章 旅游营销系统69一、营销目标69二、旅游品牌形象创建69三、旅游营销方案策划70四、旅游营销渠道选择75第九章 发展保障系统76一、创新旅游管理体制76二、活化旅游投融资保障76三、强化旅游用地管理77四、推动旅游人才建设79五、完善旅游市场监管81六、优化环境保障81第十章 各县市区发展引导83一、张湾区83二、茅箭区83三、郧阳区83四、丹江口市83五、武当山旅游经济特区84六、郧西县84七、房县84八、竹山县84九、竹溪县85附录一 行动计划表86附录二：“十三五”重点旅游项目库91附录三：“十三五”一般旅游项目库97目 录1.总论11.1项目概况11.2项目建设的必要性21.3可行性研究工作依据61.4可行性研究报告的编制原则61.5可行性研究报告内容概要71.6建议引进设备清单151.7结论及建议151.8项目主要技术经济指标汇总162.市场需求预测与竞争能力分析192.1概述192.2广西区内市场192.3主要目标市场分析222.4广东省水泥市场分析242.5竞争能力分析272.6市场分析结论283.建设条件与厂址选择293.1原、燃材料293.2交通运输313.3供电电源313.4水源313.5厂址条件324.工程技术方案334.1原燃料与配料设计334.2石灰石矿山464.3生产工艺584.4总图运输724.5电气及生产过程自动化764.6给水排水854.7通风及空气调节874.8建筑结构895.节约与合理利用能源925.1主要能耗指标925.2主要节能措施926.环境污染防治与治理946.1建设场地946.2工程概述、主要污染源和主要污染物946.3设计采用的环境保护标准956.4控制污染的方案966.5环境管理机构及监测机构986.6环境影响分析986.7环境保护投资估算987.劳动安全及工业卫生1017.1设计依据与执行标准1017.2建筑及场地布置1017.3生产过程中职业危险、危害因素分析1027.4对各种危害因素采取的主要防范措施及预期效果1027.5劳动安全卫生机构及人员配备情况1048.组织机构与劳动定员1058.1组织机构1058.2劳动定员1058.3劳动生产率1058.4职工培训1059.工程建设招标安排10810.项目建设进度的建议11010.1项目管理11010.2项目实施进度11011.投资估算11211.1综述11211.2建设投资构成11211.3估算编制依据11211.4建设项目投资总估算书11312.财务评价11712.1概述11712.2项目总投资及资金筹措11712.3总成本费用11812.4财务评价12012.5不确定性分析12212.6财务评价结论12312.7财务评价附表目录12313.附件13914.附图140