所得税会计练习题.doc

甲公司适用的企业所得税税率为25%，甲公司申报2009年度企业所得税时，涉及以下事项：（1）2009年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为0；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年初余额为2000万元。（2）2009年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。12月31日该股票尚未出售。公允价值为2600万元。（3）甲公司当年发生广告费4800万元，已用银行存款支付。当年实现销售收入30000万元。（4）2008年末，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分亏损已确认递延所得税资产650万元。（5）甲公司2008年12月购入设备一台，成本2400万元，预计使用年限10年，预计净残值为0。企业采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧。甲公司当年实现利润总额3000万元，除上述事项外，无其他纳税调整事项。要求：1、逐项分析上述项目对递延所得税的影响2、计算本期应交所得税3、计算本期应确认的递延所得税资产（负债）的金额4、编制确认本期所得税费用的会计分录目 录1 总 论11.1 项目概况11.2 建设单位概况31.3 项目提出的理由与过程31.4 可行性研究报告编制依据41.5 可行性研究报告编制原则41.6 可行性研究范围51.7 结论与建议62 项目建设背景和必要性92.1 项目区基本状况92.2 项目背景112.3 项目建设的必要性113 市场分析143.1 物流园区的发展概况143.2 市场供求现状163.3 目标市场定位173.4 市场竞争力分析174 项目选址和建设条件194.1 选址原则194.2 项目选址194.3 场址所在位置现状194.4 建设条件205 主要功能和建设规模225.1 主要功能225.2 建设规模及内容266 工程建设方案276.1 设计依据276.2 物流空间布局的要求276.3 空间布局原则286.4 总体布局296.5 工程建设方案306.6 给水工程336.7 排水工程356.8 电力工程386.9 供热工程466.10 电讯工程477 工艺技术和设备方案517.1 物流技术方案517.2 制冷工艺技术方案678 节能方案分析738.1 节能依据738.2 能耗指标分析738.3 主要耗能指标计算748.4 节能措施和节能效果分析769环境影响评价839.1 设计依据839.2 环境影响评价应坚持的原则839.3项目位置环境现状849.4项目建设与运营对环境的影响849.5项目建设期环境保护措施849.6 项目运行期环境保护措施8610 安全与消防8710.1安全措施8710.2消防8811 组织机构和人力资源配置9211.1 施工组织机构9211.2 基建项目部的主要职责9211.3 运营管理9311.4 人员来源、要求及培训9412 工程进度安排9612.1 建设工期9612.2 工程实施进度安排9613 投资估算与资金筹措9813.1 投资估算98投资估算包括建设项目的全部工程，主要内容有：主体建筑工程、道路硬化工程、绿化工程、其他费用及基本预备费。9813.2 资金筹措9914 财务评价10214.1 评价依据及方法10214.2 基础数据与参数选取10214.3 营业收入及总成本费用估算10314.4 利润总额估算10514.5 盈亏平衡分析10514.6 财务评价10615 综合效益评价10716 招投标管理10816.1 编制依据10816.2 招标原则10816.3 招标方案10916.4 评标要点11017 结论及建议11117.1 结论11117.2 建议112