(2007)24号文《北京分公司成本管理实施办法(试行)》.doc

中铁建工集团北京分公司文件中铁建工京分计200724号关于下发北京分公司成本管理实施办法（试行）的通知分公司所属各单位：为加强我单位成本管理，规范项目成本管理行为，降低工程成本，提高经济效益，依据集团公司有关规定及要求，并结合分公司实际，我单位制定了中铁建工集团有限公司北京分公司成本管理实施办法（试行），现下发给你们，请遵照执行。执行中的有关问题和情况及时反馈至分公司计划成本部。二O O七年三月一日 北京分公司成本管理实施办法（试行）一 目的规范北京分公司工程成本管理工作，强化成本意识，提高成本管理水平。二 适用范围及依据适用于北京分公司承揽的所有工程项目。依据： 1.建设工程项目管理规范（GB/T50326-2006）2.中铁建工集团有限公司项目成本管理办法（中铁建工计2004274号）3.中铁建工集团有限公司项目成本管理办法补充规定（中铁建工计2006184号）4.中铁建工集团有限公司项目成本管理操作指南(2006年10月)三 概念及相关内容.成本计划：是指项目部对未来成本费用进行计划、分解并提出降低成本措施和方案的过程。成本计划是控制施工生产消耗，开展增产节约，制定项目管理岗位责任制的依据，必须反应以下要求：1） 合同规定的项目质量和工期要求。2） 组织对项目成本管理目标的要求。3） 以经济合理的项目实施方案为基础的要求。4） 有关定额及市场价格的要求。5） 类似项目提供的启示。.成本控制：在工程施工过程中，对各项成本费用的开支进行监督、调节和控制，及时预防、发现和纠正偏差，从而把各项费用控制在成本计划的预定目标内。.成本核算：将项目施工过程中形成成本的各项费用与成本计划书中确定的目标成本进行对比，找出差异。成本核算所提供的成本信息，是未来成本预测、成本计划、成本控制、成本分析和成本考核等各个环节的依据。.成本分析：在成本核算的基础上，动态分析各项成本费用，找出节约或超支原因及影响因素。成本分析贯穿于成本管理的全过程。.成本考核：项目完成后，根据项目经营目标责任书，项目部与各部门、各岗位及分包队伍签订的项目分项管理岗位责任合同中规定的成本管理目标及职责，并对项目部级项目成本形成中各责任者所负责降低成本的实际指标与成本计划控制目标进行对比和考核，评定成本计划的完成情况和各责任者的业绩，并以此给予相应的奖励和处罚。四 项目责任成本管理体系的建立及职责分工分公司所属项目部要按照集团公司有关规定，成立项目责任成本管理体系,明确成本管理小组成员的具体责任。成本管理小组成员组成：项目经理为成本管理小组组长，生产副经理、总工为副组长，商务副经理为常务副组长，项目部经营预算、施工技术、财务、物资、安质、机械等部门负责人为组员。成本管理小组根据项目与分公司签订的项目经营目标责任书，针对项目的具体情况及各项费用的控制要点，由商务副经理组织成本管理小组成员制定具体的成本控制措施，并强化成本管理的过程控制与阶段性考核工作。以确保项目成本管理工作整体、高质量地运行，保证实现分公司下达的责任成本目标。项目部主管商务的副经理负责组织成本管理小组成员编制成本计划书，同时负责在中铁建工集团项目管理软件系统界面中进行“成本计划”的录入。北京分公司计划成本部负责按照相关文件要求，审核项目部报送的书面成本计划书，并对录入中铁建工集团项目管理系统的“成本计划”进行审核。五 编制依据投标报价全部资料、施工图预算书、项目经营目标责任书及责任成本测算资料、建设工程施工合同、实施性施工组织设计、进度计划、施工方案、技术组织措施，项目所需设备、材料的控制指标及价格，机械台班及租赁价格、过去同类项目成本计划的执行情况等。六 工作程序（一）项目成本计划的编制与实施1、初步成本计划方案的编制项目经营目标责任书签订7日内，项目部应根据项目经营目标责任书中所下达的成本指标，结合工程进度计划及工程特点，制定责任成本管理体系，按照分部工程（基础、主体、装修）的阶段/节点，编制初步成本计划方案（表格附后）。同时依据项目经营目标责任书进行阶段/节点责任成本的分解，并将上述资料报分公司计划成本部存档。方案中应明确每一阶段/节点成本计划实施时间及报送计划成本部的时间。当初步成本计划方案调整时要及时上报计划成本部。2、阶段/节点成本计划的编制与录入（1）施工图预算的编制项目部接到承担工程项目施工任务后，由主管商务的副经理组织相关人员，编制工程施工图预算。对于中标价在5000万元以下的工程，项目部必须在工程中标后30日内编制完成；若施工图纸不能及时到位，应根据施工图纸的下发情况，分段编制施工图预算，不能以图纸不全为由，拖延施工图预算的编制工作；对于中标价在5000万元以上的工程或施工工艺复杂、新工艺新技术较多，根据施工组织设计中的总体计划安排，可分部位计算，但必须要满足编制阶段节点成本计划的需要。（2）成本计划的编制根据分公司下达的责任成本，对照施工图预算，按照初步成本方案确定的阶段节点，结合市场调研进一步确定责任成本的压缩空间和项目成本控制的具体措施，认真编制详细的成本计划，并将目标层层分解，落实到项目部的各职能部门，责任到人。同时项目部根据项目成本控制目标完成的情况，自行制定具体的奖罚措施。上述成本计划经项目部成本管理小组负责人签字后，于该阶段成本计划实施10日前报计划成本部。（3）成本计划在项目成本管理软件系统的录入项目部于成本计划报送到计划成本部后的2日内要完成在“成本计划”界面中的录入。3、成本计划的实施成本计划制定后，项目部要严格按照各项措施控制实际成本支出。在成本计划实施过程中，项目部要对应成本计划及时统计实际成本支出，分析各项成本费用的节超情况，及时采取纠偏措施，以完善下一阶段节点的成本控制计划和成本控制措施。（二）成本核算 项目部必须按时进行月份、季度、年度成本核算，同时进行阶段/节点成本核算、分部工程成本核算（基础、主体、装修）、竣工结算成本核算。月份成本核算应在次月3日前进行；季度及年度应在季后5日前进行。对于阶段/节点成本核算项目部必须在相应工程完工后的30日内完成。项目部成本核算应遵循收入与支出配比原则，真实准确、及时反映成本费用支出。同时建立健全成本核算台帐，为成本分析提供依据。成本核算结果情况表格式详见附件四（三）成本分析工程竣工后，对应计划成本和责任成本，项目部必须对工程的人工、材料、机械的消耗量及费用的节超情况进行详细分析，编制成本分析资料，为今后成本偏差的纠正与预防、成本控制方法的改进和提高、成本考核及为以不低于成本的投标报价和领导决策提供依据。上述资料要求项目部于竣工结算后的2月内报成本计划部存档。（四） 项目成本的检查与考核 在成本计划的实施过程中，分公司成本监察科将组织有关部门对项目的成本计划落实情况及实际成本支出情况分阶段（基础、结构、装修）进行检查和考核（考核的具体内容与标准详见附件），并将每次的检查结果以书面形式，报告分公司主管领导。七、 本成本管理实施办法由计划成本部归口管理，并由该部门负责解释。八、 自二七年三月一日起开工的项目均按照本成本管理实施办法进行成本管理；三月一日前开工的项目，结合工程实际参照执行。附件：1. 初步成本计划方案的格式及主要内容； 2. 成本计划书的格式及主要内容；3. 成本分析报告的格式及主要内容；4. 成本核算结果情况表的格式及内容；5. 成本管理办法考核表的格式及内容。注：该作业指导书未提供的格式及内容参见中铁建工集团有限公司项目成本管理操作指南附一X X X 工 程初步成本计划方案中铁建工集团北京分公司第 项目部年 月 日目 录 一、初步成本计划方案 页码二、责任成本管理体系 页码三、成本控制目标完成情况的奖惩措施 页码四、其它 页码初步成本计划方案工程名称：上报单位：日 期：工程部位阶段/节点（按形象进度划分）拟实施成本计划时间上报计划部时间基础部位主体结构装 修制表人： 商务副经理：项目经理：附二X X X 工 程X X X部分成本计划书中铁建工集团北京分公司第 项目部年 月 日目 录一、编制说明二、编制依据三、成本计划实施方案及控制措施四、成本计划汇总表（格式参见指南P33-38）1、单项工程成本计划汇总表 2、单位工程成本计划汇总表3、分部工程成本计划表4、阶段/节点工程成本计划表五、其它（风险分析预测）附三X X X 工 程 成本分析报告中铁建工集团北京分公司第 项目部年 月 日目 录一、工程概况二、成本计划实施情况三、成本费用一览表1、单项工程责任成本、成本计划、实际支出费用与主要消耗量对比分析表2、单位工程责任成本、成本计划、实际支出费用与主要消耗量对比分析表3、分部工程成本计划、实际支出费用与主要消耗量对比分析表4、阶段/节点成本计划、实际支出费用与主要消耗量对比分析表四、成本费用情况分析五、小结（可借鉴的经验与存在的不足、特殊事件的处理方案）附四成本核算结果情况表工程名称： 单位：元A责任成本B.计划成本C实际成本差额A-B节+超-%差额B-C节+超-%其中1责任人工费其中1计划人工费其中1实际人工费差额A.1-B.1差额B.1-C.12责任材料费2计划材料费2实际材料费差额A.2-B.2差额B.2-C.23责任机械费3计划机械费3实际机械费差额A.3-B.3差额B.3-C.34责任管理费4计划管理费4实际管理费差额A.4-B.4差额B.4-C.45责任措施费5计划措施费5实际措施费差额A.5-B.5差额B.5-C.56责任专业分包费6计划专业分包费6实际专业分包费差额A.6-B.6差额B.6-C.6规费备注：税金备注：说明:项目经理： 填表人： 日期： 成本管理办法考核表考核项目考 核 内 容标准分评 分 标 准实得分经营目标责任书计划成本部完成责任成本测定后，项目部与计划成本部沟通一致后，是否在3日内，签订了经营目标责任书？10是，得10分；不是，不得分。责 任成 本是否在经营目标责任书签订后7日内完成了阶段/节点责任成本的分解？5是，得5分；不是，不得分。初步成本计划1、是否按管理办法要求及时编制？2、是否按要求及时报送计划成本部？10在经营目标责任书下达7日内完成编制且内容符合要求得5分；迟一天扣1分，内容不符合要求酌情扣分；未编制不得分；及时报送计划成本部得 5 分，迟一天扣1分。施工图预算是否按要求及时做出了施工图预算？15按照成本管理办法要求完成施工图预算的编制，得15分；编制不及时，迟一周扣 3分；未编制不得分。成本计划的编制与录入1、是否按初步成本计划方案及时编制了阶段/节点 成本计划？2、有无可行的成本控制措施并进行了分解，责任到人？3、成本计划是否按时录入了软件管理系统？4、是否按要求报送计划成本部？20是，得 5分；不是，不得分；有合理、可行的控制措施并责任到人，得 10分；不可行的酌情扣分；没有措施不得分；成本计划书报送计划成本部后，2日内完成录入，得5 分；迟一天，扣1分，录入不完整酌情扣分；按时报得5分，未按时报不得分。 成本计划的实施在实施过程中，对各项成本应用的节超情况是否进行了分析，并制定了纠偏措施？10进行了分析得 5 分；未分析不得分；当实际成本超过了计划成本时，制定了纠编措施得5 分；未制定不得分。成本核算工程完工后的各项费用支出情况？10在成本计划范围内得 10分；超出成本计划但控制在责任成本指标范围内得 8分，超出责任成本指标酌情扣分。评估分析1、工程竣工结算完成后，有无对三种情况（量价）进行对比分析并上报计划成本部？2、有无成本费用情况的分析说明？3、上报计划成本部时间。20竣工结算完成后，对各项指标进行了对比分析，得 10 分；未分析不得分；有分析说明得5 分；没有不得分；按要求时间上报给计划成本部，得 5 分；每迟延一周上报扣 1分；未上报不得分。主题词： 综合经济 成本 管理 办法抄 送： 总经理、主管副总经理、总经济师、总会计师、总工程师、副总经济师及相关部门中铁建工集团北京分公司办公室 2007年3月1日印发