星辰制造有限公司管理费用控制的优化方案.pdf

1目目录录摘要.错误！未定义书签。错误！未定义书签。前言.错误！未定义书签。错误！未定义书签。1 株州星辰制造有限公司简介及管理费用控制的现状.21.1 公司简历.21.2 公司管理费用理论概述.21.2.1 管理费用的内涵.21.2.2 管理费用的方法.21.2.3 管理费用的意义.31.3 星辰制造有限公司管理费用现状.41.3.1 公司的管理费用的现状.41.3.2 公司的管理费用环节.61.3.3 公司的管理费用保障体系.62.星辰制造有限公司费用控制存在的问题.72.1 管理模式落后.72.2 费用控制的深度不够.72.3 费用预算、考核、奖惩不严格.83.星辰制造有限公司管理费用对策.83.1 加强公司管理费用思想文化建设.83.2 改进公司管理模式.83.3 加强管理费用内部控制.93.4 严格费用预算、考核、奖惩.10结论.11参考文献.122摘摘要要本设计分析了现阶段公司管理费用控制工作的特点，就现阶段公司管理费用控制工作的现状进行了比较细致的分析，发现了其中存在的问题和不足，进一步提出了行之有效的解决现阶段公司管理费用控制工作中存在问题的措施。关键词：管理费用；控制；加强；严格；改进3株洲星辰制造有限公司加强管理费用的控制株洲星辰制造有限公司加强管理费用的控制前前言言众所周知，公司的管理费用就是指对公司管理发生的日常开支，所以说随着社会的发展和公司规模的不断发展和扩大，公司的管理费用也会不断的发展和变化，对公司管理费用进行合理的管理和控制对于公司的发展和进步是十分必要和重要的，也是使公司获得更多的经济效益和社会效益，实现公司可持续发展和进步的基础，所以近年来公司的领导者和相关的管理人员逐渐加大了对公司管理费用的关心和关注，但是近年来，公司对管理费用的控制工作依旧存在一些问题和不足。1.株洲星辰制造株洲星辰制造有限公司有限公司简介及管理费用控制的现状简介及管理费用控制的现状1.1 公司简历公司简历株洲星辰制造有限公司是专业的包装机械生产厂家，主要产品有:灌装机、包装机、封口机、打包机、收缩机、打码机、锁口机、旋盖机、折纸机、贴标机、喷码机、封尾机等数十种包装机产品，广泛应用于食品、医药、日化、五金等行业。是一家生产、销售、服务于一体的专业性包装机械生产公司。公司拥有专业技术人员、工程师、和销售售后服务人员，形成一支高素质年轻化极富团队创新精神的队伍。公司始终以以人为本，科技领先，诚信经营，创知名品牌为宗旨，一如既往为客户提供可靠的产品，完善的服务，共同发展，共创佳绩。星辰适应全球包装机械行业的发展，坚持以“热情、优质、高效”的服务宗旨，深得广大客户的信赖和支持！为广大的新老客户提供了质优价廉的包装机产品。1.2 公司公司管理费用管理费用理论概述理论概述1.2.1 管理费用管理费用的内涵的内涵管理费用实际上是费用控制，费用控制的目的是控制支出费用，管理费用的目的是在管理和控制费用的情况下支出费用，加强监督费用。监督管理是两个系统的过程，所以对管理费用的理解是管理费用和控制需要结合起来，按照标准条件的费用支出条件。管理费用和控制的目的和结果是一个指标，是尽可能地减少各种项目或业务产品的生产，增加公司利润，所谓的管理费用和控制是使用最少4的消费费用获得最大利润，实施这一过程是需要技术手段和标准化的控制制度来控制和支持所有活动的管理和控制费用。1.2.2 管理费用管理费用的方法的方法要提高管理费用，提高管理费用水平，首先要制定严格的预算标准，根据公司实际情况选择恰当的管理费用预算控制制度，费用预算控制制度主要有固定预算、弹性预算、滚动预算和零基预算。二是针对星辰公司的基本情况可以选择零基预算控制制度。然后根据费用预算，对相应的管理费用实行限额法，同时与员工的销售业绩直接挂钩，最大程度的降低费用成本，控制定额费用支出。限额报销法是就业务经办单位或人员可能开支的费用拟订一个最高限额。这种方法最大的优点是使业务主管能够精确地预测其费用，而且也可以防止业务经办单位或人员过度的浪费。三是分解费用指标，落实费用责任主体，建立必要的管理费用开支授权审批制度：根据费用开支的权责归属和管理任，公司必须建立与之相匹配的费用开支审批制度；对于已列入预算但超过开支标准的费用项目，应由相关部门提出申请，报上级授权部门审批。四是建立费用支出内部报告制度，实时监控费用的支出情况，发现问题及时上报有关部门，对费用责任主体进行考核。如财务人员发现经营部门的某项费用指标超进度，及时提出，并进行考核扣分。五是加强对费用监督检查，明确监督检查人员职责权限，定期和不定期地开展检查工作。比如检查费用授权批准制度、费用预算执行情况等等；管理费用费用分析制度的设计：定期编制管理费用执行情况分析表，通过比较费用计划数与实际数，累计进度与实际进度率，分析差异产生的原因，并将其作为奖惩依据，以便改进未来工作。1.2.31.2.3 管理费用管理费用的意义的意义（1）管理费用可以节省不必要的资金消耗，降低投资费用。管理费用的目的是在一定程度上降低公司的费用，降低使用费用，不仅降低了材料的采购价格，而且在人力资源，物质资源，财务资源，技术支持等方面有一定的降本费用。（2）管理费用可以改善公司的经济发展体系和业务模式规划，提高公司的盈利能力。如果商业模式和经济发展观不完善，不能指导公司的发展和盈利能力，5公司的存在就没有意义，而管理费用可以降低使用费用的同时也进行了经营模式和经济发展体制改善和公司组织结构的完善提高。（3）管理费用是降低费用和公司盈利能力的重要条件和实施依据。如果费用不受控制和管理，那么所有的业务活动都会混乱，使用费用远远超出预期的费用范围，造成不必要的损失。管理费用可以有效降低生产费用或业务流程，管理费用也是商业活动的基础和重要条件。1.3 星辰制造星辰制造有限公司有限公司管理费用管理费用现状现状1.3.1 公司公司管理管理费用费用的的现状现状管理费用是全面管理，全过程管理，各个环节的管理和全面管理。管理费用既与财务管理密切相关，又与会计学密切结合，是公司管理制度子系统，是一个复杂的，涉及范围广泛的系统工程。因此，完善的管理费用体系对公司是非常必要的。它包括：运营费用的管理，管理费用和完善的组织安全系统。以下是今年星辰公司管理费用明细表：管理费用明细表管理费用明细表编制单位：株洲星辰制造有限公司2017 年 12 月份单位：元序序号号项目项目本年计划本年计划数数上年累计实际上年累计实际数数本月实际数本月实际数本年累计实本年累计实际数际数1职工薪酬117000.001154803.64100724.161386890.002工会经费60000.0059021.005525.5078956.003业务招待费55000.0053781.005666.6768000.004印花税28000.0029405.623120.7237448.645土地使用税50000.0050320.004783.3557400.206职工教育经费48000.0046079.004879.0058548.007劳动保险费250000.00242878.4624166.66290000.008无形资产摊销40000.0040000.003333.3343200.009折旧费870000.00859537.307535.59904270.1710修理费40000.0042000.005000.0078000.0011产品盘亏损失90000.0085720.007820.8193849.72612合计1648000.002663546.02172555.793096562.73由表分析：运用比较分析法，将本年累计实际数与上年累计实际数进行比较，费用合计本年比上年多 433016.71 元，其中职工薪酬增加了 232086.36 元，变动率为 20%；工会经费增加了 19935 元，变动率为 33.8%，职工教育经费增加了12649 元，变动率为 0.27%；折旧费增加了 44732.87 元，变动率为 0.05%。产品盘亏损失较上年增加了修理费增加了 36000 元，变动率为 85%。其中公司的职工薪酬较上年有很大的增幅，是因为 2017 年加大生产，销量增多，公司职员加班；工会经费较上年也有增幅，公司领导经常开会，造成一定的时间金钱浪费，这里可以降低费用，需加强核算；修理费是公司增加的最多的费用，产品生产多了，销量多了，但产品的质量却没有提高，销售出去的机器修理的数量增多，修理费也就增加，公司应采取产品销量与质量同步上升，这样才能快速发展。1.3.2 公司公司的的管理费用管理费用环节环节公司的管理费用包括，费用计划，费用控制，费用核算，费用分析，构成了公司的管理体系结构。（1）费用计划：费用计划是综合业务计划的重要组成部分。公司费用计划是适应市场需求，提高公司经济效益为中心，组织在生产和销售方面的诸多方面的平衡是规范生产经营活动的基础。星辰公司首先编制各部门的费用计划，然后编制公司各产品的费用计划和管理计划，并以一系列数字表格表示。（2）费用控制。费用控制是按照费用指标所发出的费用计算所有费用的过程计算严格计算，监督和监督，揭示偏差，及时纠正偏差，最终确保目标的实现费用。费用控制作为管理环节，不仅要提高实际费用实用性，而且从始至终以改善工作为手段，以降低费用为目标，但星辰制造共欧斯并没有严格控制费用，费用报销的标准没有统一。针对不同的费用项目采取了控制方法有些一样，有些不同，这将导致费用差异大。没有费用标准审计费用，造成金钱浪费的发生。（3）费用核算。星辰制造有限公司在正确计算产品费用的情况下，严格按照会计制度和税法规定支出费用范围和支出标准费用，划定边界费用，及时准确计提机器折旧和提供坏账准备，以加强公司的风险意识，分散经营风险。使用固定比例法计算产品费用，简化了成品与产品费用分配的问题。7（4）.费用分析。以星辰制造有限公司管理费用分析为对象，深入公司进入内部会计单位费用分析，并进一步扩大到部门费用分析。这导致了费用分析的广度和深度，丰富了费用分析的内容费用分析主要着眼于实现目标费用。通过实际费用与目标费用的比较，将实际费用与目标费用分开，对公司劳动力供给，材料能源消耗，技术经济指标的变化进行了分析。分析差异原因，编制费用分析报告，为费用控制和参考提供依据。1.3.3 管理费用管理费用保障体系保障体系管理费用是一项复杂而细致的经济管理工作。为了做这项工作，必须组织起来，以确保公司需要设立必要的机构和必要的工作人员。关于星辰制造有限公司的管理费用，由总会计师领导，在财务资产中设立了会计职务的费用，具体负责公司管理费用，两个单位如作为分销，然后在各部门下属的两个单位设置费用会计，费用会计和费用评估。形成了三级会计管理组织体系。以下是星辰制造公司管理费用组织核算体系。（如图所示）财务部总会计财务部费用核算岗（核算主管）公司工会经费核算组（核算员）职员工资费用核算组（核算员）修理费用核算组（核算员）82.星辰制造星辰制造有限公司有限公司费用费用控制存在的问题控制存在的问题2.1 管理模式落后管理模式落后星辰制造有限公司在 2014 年取得长足进展，未来三年内，迅速占领了株洲地区和湖南地区的机械产品项目，成为目前国内大型包装机械运输公司，然而，由于公司发展太快，内部存在很多问题。首先，在星辰制造有限公司成立之初就采用了广泛的管理模式，在公司的早期发展中，可以引进人才的模式，为公司带来巨大的利益然而，公司广泛的管理模式一直无法适应目前浅谈星辰制造有限公司的发展。为了发展更好，领导层决定引入更有效的管理体系。系统的核心是控制管理费用。管理费用控制研究与实施有三个方面：（1）责任制不完善，费用控制制度建设不完善;（2）管理费用和控制范围太小，管理和控制不到位;（3）星辰制造有限公司的管理费用受到各种因素的限制，管理费用失明，没有明确的指标作为费用控制标准。2.2 费用费用控制的深度不够控制的深度不够根据传统的管理费用和控制措施的研究和实际控制过程可以看出，星辰公司费用控制的深度不够，因为中国的管理费用与控制理论研究开始相对较晚在不成熟的研究中，实际费用控制体系的实施措施有很多缺点，管理费用和控制的深度还不够，导致星辰公司一直以来管理控制的费用一直没有创新，但株州星辰公司的现状没有做太多的改变，管理费用和目标的控制可能会造成不利影响和障碍。星辰制造有限公司深度的管理费用控制主要体现在包装机维修过程中的管理费用和控制过程中的深度维护费用，而星辰制造有限公司目前的维修费用是星辰制造有限公司所有费用的三分之一，星辰公司维护管理费用控制的比例非常重要，管理费用控制在最大的费用控制下，所以只有深入到管理费用和控制的深度，才能有效地管理和控制费用支出，降低使用费用的效率，提高费用效益管理，完善管理费用和控制体系，实现星辰制造有限公司管理费用目标。2.3 费用费用预算、考核、奖惩不严格预算、考核、奖惩不严格公司的预算管理是公司对未来整体经营规划的总体安排，但公司的预算没有9发展战略的明确指导，且费用预算不严格；考核目的为了进一步完善公司分配管理制度，强化公司员工的责任意识与成果意识，并运用该评价的方式，指导、帮助、约束和激励广大员工，真正实现收入靠贡献的分配原则。而星辰公司在费用考核方面并不严格；管理部门在评估生产部门计划完成情况下，实施奖励和惩罚机制。3.星辰制造星辰制造有限公司有限公司管理费用管理费用对策对策3.1 加强公司加强公司管理费用管理费用思想文化建设思想文化建设一是加强管理费用思维培训。一方面，通过对公司领导和部门主管的培训，讲座等重点培训，引进先进的管理费用理念和方法，如：战略管理费用，综合管理费用，活动费用法，目标费用法，以提高领导和部门负责人对管理费用思想观念的认识水平。另一方面，员工也要接受学习管理费用控制，着力员工，降低管理费用，为公司的生存和发展的重要性做努力，可以通过公司的宣传专栏发布管理费用口号和标识，突出公司对相关制度的管理费用，始终警惕员工加强费用控制。二是在管理费用方面，很多部门和个人认为，管理费用主要是生产过程管理，即管理费用主要是生产中心的事物，这个想法是明显的片面的。条件许可的情况下，可以组织上级领导干部考察，到公司考察费用，从同行先进经验中学习，增强现代管理费用思想和理解掌握的方法。管理费用不限于生产过程，在物料采购，研发，产品设计，销售，仓储，售后服务等方面都是管理费用的对象，涉及产品生命周期的整个过程。3.23.2 改进公司管理模式改进公司管理模式随着社会生产发展的进步，星辰制造公司运行过程中必定会面临管理产生的的问题，因此要在星辰公司管理模式落后的状况下，改进星辰公司管理模式。（1）完善责任制。对于制造公司而言，拥有生产与安全两方面的责任。在生产过程中，产品本身面临着许多的危害因素和危险源，再加上产品本身的安全隐患，所以只有提升产品寿命周期内的安全指数，才是制造公司应承担的责任。（2）扩大管理费用和控制范围，管理和控制要到位。先设置项目：强制管理的费用人员工资、固定资产折旧费、福利费、工会经费：管理费用中的变动费10用，如办公费、通讯费、差旅费、培训费、会议费、招待费、资料费、宣传费、材料费、维修费、运输费、绿化费、水电和采暖费、人工和和保险费等，可列为专项费用；排污费、中介费、咨询费、诉讼费、独生子女费、技术转让费、租赁费等实报实销，不要列为专项费用。然后确定费用核销内容，费用核销内容以会计科目中规定的费用核销项目为准，各项目在费用中互不交叉。（3）星辰制造公司应让管理费用透明，再确定专项费用指标。各种费用的测算方法不同，一般情况下可分为三大类：一是上级具体规定的费用，如管理费用中的培训费、工会经费、独生子女费、福利费等，这类费用按规定计算出来就是指标；二是根据当年的工作量或产值确定指标的费用，如管理费中的差旅费、运输费、招待费、市场开拓费等，生产成本中的设备维修费、车辆养路费等，要通过一套测算方法来确定；三是费用额度在一定时期内相对固定的费用，如水电费采暖费保险费图书资料费网络维护费等，这类费用既没有上级标准，也不随年度工作量或产值的变化而变化，可根据经验数据或实际需求，进行指标测算和确定。3.3 加强管理费用内部控制加强管理费用内部控制星辰制造有限公司的费用内部控制要从这三个方面入手：首先，针对不同的费用项目采取了各种控制方法。对于直接材料等可变费用，直接劳动可以通过固定和工作时间的消耗来控制方法，固定费用如固定制造费用，可以采取计划或预算控制方法。二是完成控制和监督过程的费用;直接生产费用可以分解为执行指标到生产队伍，员工间接生产费用应分为协调人员，员工的相关职能。制定和发布费用标准作为控制基础;动员员工积极参与费用标准的实现;根据费用标准审计费用，防止浪费的发生;计算与标准费用的差异，分析原因，确定责任归属;最后，在过程控制的基础上，着眼未来，总结费用控制经验，设定费用标准，完善费用控制方法，进一步降低费用。3.4 严格费用预算严格费用预算、考核考核、奖惩奖惩（1）首先严格费用预算的审核与沟通。进行反复审核、平衡、汇总、沟通后形成的费用预算最终需要上报预算领导小组，将其纳入各个部门的年度绩效考11核目标，作为考核内容之一。考核目标既可以是绝对数，也可以是相对数，并且通过建立科学、合理的评估方法对其完成情况进行客观的评价。（2）加强费用预算的管控，完善各项费用管理制度。为保证成本费用预算顺利实施，制订出台各项费用的管理办法和报销审批制度。建立预警机制、加强过程控制。在预算执行过程中，及时收集、整理和分析费用使用情况，发现差异，分析原因，定期以标准格式反馈预算编制部门。拓展费用控制思路。虽然通过建立各项费用管理制度和费用分析进行过程控制，但要真正做到降本增效仍需要每个部门、每个员工集思广益，通过各种“合理化建议”为控制费用献计献策。比如差旅费方面，利用大公司的优势与携程网签署协议，无论何时购买机票都能享受最低折扣，即使在春运高峰时段根据协议也能享受八五折的优惠票价。节约费用的措施还有很多，通过全体员工的出谋划策，相信能有更多节约费用的办法。（3）最后建立激励机制，为鼓励各个部门在预算范围内使用费用，还需要制订有效的激励办法，奖惩分明。对于费用预算未超支的部门予以一定的激励，对于超支的部门给予一定的惩罚，并在下年预算中予以扣回。这样，使得每个部门每个员工积极地融入到预算管理中，更努力地完成预算目标，体现了人人参与、人人重视。12结结论论在本设计的过程中，主要讨论了株洲星辰制造有限公司管理费用与控制的问题，管理费用的问题和成因，对星辰制造有限公司存在的问题和原因进行了有针对性地分析并制定合理有效的管理费用和控制措施。本设计在管理费用的重点上，加强管理费用公司可以立于不败之地。本设计创新点是：（1）本设计分别从管理费用方法，管理费用内涵和意义等角度分析管理费用理论，并将其应用于星辰制造有限公司管理费用案例分析（2）根据星辰制造有限公司现状及管理费用问题的分析，加强管理费用的控制及提出措施不仅对星辰制造有限公司具有实际价值，也加快了公司管理费用降低的步伐。（3）本设计提出的管理费用模式主要针对星辰制造公司管理费用反面存在的问题并进行分析与解决。13参考文献参考文献1陆兢红.试论公司成本控制保障措施的构建-浙江财税与会计 20142伊莉 浅谈公司内部成本控制-中国乡镇公司会计 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