医药制造企业资金管理存在的问题及对策分析_卢锋.pdf

130 2023年4月（上）/总第330期资金管理引 言对医药制造企业来说，为实现稳定经营和持续发展目标，必须强化财务管理工作，明确财务管理目标，根据企业生产发展实际情况制定有效的管理策略。在财务管理工作中资金管理占核心地位，不论药品研发、生产制造，还是采购运输、经营销售，每个环节都需要资金支持。如果企业资金结构不合理，存在大量经营资金被投资占用等问题，会直接影响企业经营效益，造成各个环节无法正常运作。所以，必须认识到资金管理的重要性，并结合企业经营发展实际情况，采取有效的资金管理措施，确保企业构建完整的资金链，有充足的流动资金，为各项经营和生产活动提供支持。1制造企业资金管理内涵资金管理是财务管理的核心内容，同时也是筹资、投资等活动中不可或缺的重要环节。制造企业在落实资金管理工作过程中可以从增、减、存三个方面着手。所谓增，就是采取有效的筹融资措施为企业获取更多资金资源，使企业有足够的生存能力和活跃的发展动力；所谓减，就是制定合理的投资决策，有效控制各项成本，扩大企业发展空间，提升企业的生产经营能力，提高企业发展水平；所谓存，就是做好存量管理，从长期、中期、短期三个发展模式着手，分析不同阶段发展需求，避免囤积或不足的情况，保障资金存量和企业发展的平衡性1。具体来说，资金管理就是结合企业经营实际情况宏观统筹资金使用情况，同时做好细节规划和约束。2医药制造企业资金管理的意义在企业经营发展的过程中，为获取收益，必须进行合理投资和有效筹资。投资和筹资过程中会面临各种财务风险，如果没有做好监管工作就会造成成本增加、资金流失等问题，影响企业经营效益。对于医药制造企业来说，在国家不断完善政策、规范管理的背景下，企业面临诸多发展机遇和挑战，为通过投资获取更多发展机遇，需要从财务角度分析，强化企业市场竞争能力，对资金进行合理运营和管理，结合实际需求配置资金，保障生产、研发、销售等企业活动都可以获得充足的资金支持。从目前情况来看，我国很多医药制造企业并没有认识到资金管理的重要性，对投资项目缺少足够的可行性分析，在实际经营过程中存在资金短缺的问题，缺少足够的运营能力，企业经营效益难以提升，发展目标也无法实现。3医药制造企业资金管理存在的问题分析从目前的情况看，医药制造企业在资金管理工作中还医药制造企业资金管理存在的问题及对策分析 卢 锋（广州市香雪制药股份有限公司）摘要：在医疗卫生行业不断发展的背景下，医药制造企业迎来更多发展机遇和挑战。在实际发展过程中应该充分认识到资金的重要性。对于任何企业而言，资金都是经营发展不可或缺的基础条件，如果企业出现资金断链的情况，会直接影响各项生产和营销活动，严重时会造成企业破产。所以，应该结合医药制造企业的实际情况采取有效的资金管理措施。本文对医药制造企业资金管理工作中存在的问题进行分析，包括使用不合理、制度不完善、安全性不足等等，针对这些问题提出了对应的解决策略，以期提升医药制造企业资金管理水平，促进企业持续健康发展。关键词：医药制造企业；资金管理；对策2023年4月（上）/总第330期 131卢锋：医药制造企业资金管理存在的问题及对策分析存在许多问题。具体来说，资金收入预算执行不到位、疫情影响、医药政策变化、经济下滑及市场资金需求变化等不确定性增加，需要面对的风险增加，管理问题也随之增多，总结包括以下几点：3.1 资金使用合理性不足在医药制造企业经营过程中为实现销售目标，会囤积大量库存，不仅增加库存管理的难度，还会占用大量资金，造成企业资金短缺问题进一步加剧，影响资金流动性，资产结构不合理，为企业发展带来巨大隐患。根据国家新出台的医药政策，面对激烈的市场竞争，缺少研发能力、技术落后的企业很容易被淘汰，许多新生态医药制造企业如雨后春笋，市场中企业的换代速度加快。尤其在疫情影响下，市场的医药需求发生巨大变化，国家对医药市场的管理更加严格，如果盲目囤积库存商品，在面对市场变化时很容易因为缺少流动资金而无法应对，轻则带来经济损失，重则造成企业破产。3.2 资金制度管理不完善从目前的经济环境看，企业不论是经营、管理，还是生产、销售，都需要大量资金支持。医药制造企业最重要的环节就是生产制造，所以企业侧重生产环节管理，没有认识到资金管理的重要性，缺少科学有效的资金管理措施。在资金短缺的情况下会采取短期借贷的方式，财务费用成本较高，缺少有效的管控措施，资金预算不够全面，缺少明确的管理制度，所以各项管理工作无法规范、有序地执行，资金使用效率也因此难以提升。3.3 资金安全管理有待提高资金管理的过程中，如果出现违规使用的情况，会带来资金流失风险，导致企业资金链断裂，各项业务活动无法正常展开。一些医药制造企业由于对资金管理认识不足，所以没有制定有效的资金安全监管机制，缺少健全的内控制度，各项职务之间没有有效分离，所以资金安全隐患较大2。在实际生产和经营过程中过度追求经济效益，缺少严谨的投资方案，容易出现亏损、坏账等问题。资金运行效率不高，没有实施专款专用的策略，对短期利润过度追求，缺少长远发展目光，出现资金浪费、丢失等 问题。3.4 费用预算的设计不严在医药制造企业经营过程中，每个环节、部门都要做好预算工作，这样才能明确工作落实要求和发展方向。但很多企业都存在预算不合理或预算执行力度不足的问题。预算管理比较单一，生产部门和管理部门之间存在信息不对称的问题。生产部门侧重 GMP 管理，由于监管部门不同，所以监管重点存在差异，进而导致信息不对称，无法形成一致的管理模式。缺少成本事前管控意识，对企业发展战略目标分析不够深入，造成业绩考核欠缺、预算编制数据失真等问题。3.5 资金预算执行不到位从预算执行的角度来看，虽然一些医药制造企业具备预算编制能力，也掌握了灵活的预算编制方法，但在实际实施过程中并没有严格执行。一方面，企业缺少健全的预算管理制度，造成编制和执行不统一，二者无法相互配合，很多部门并没有严格按照编制执行预算；另一方面，没有结合业绩考核，员工执行能力不强。同时也没有和战略目标统一，缺少具体的考核指标，部门之间也缺少交流，执行能力因此受到影响，预算目标难以实现。3.6 相关外界的影响较大在医药制造企业资金管理中，外界环境变化会对企业造成较大影响。尤其在疫情出现之后，各个行业都受到极大影响。医药制造企业在疫情中承担重要责任，不仅要主动捐赠物资，还要提升生产效率，为疫情防控工作提供更多医药支持3。在这个背景下，医药制造企业资金投入和使用方式发生变化，同时国家也出台了许多管理政策，对药品生产和销售做出了严格规范。在这些外界因素的影响下，资金管理难度、使用风险进一步增加，如果不采取有效的创新管理措施，很容易出现资金投入不合理、资金断链等问题。4医药制造企业资金管理问题的应对策略4.1 合理分配资金使用医药制造企业应该紧跟时代发展脚步，结合企业战略发展目标，对资金进行合理分配。首先，准确测算资金流动情况，在落实资金管理的过程中，根据营业目标编制管理方案，将战略目标作为资金管理的核心。同时深化管理层对资金管理的认识，采取先进的财务管理措施，创新资金管理模式，依据实际需求使用资金。其次，我国医药制造企业重视科技研发，同时也应该提升信息资源利用效率，整合各项资源，搭建信息化系统，尤其加强风险管控平台的建设，促进各部门之间的信息沟通和交流，实现业财融合，为资金分配提供更多信息依据。4.2 优化资金制度管理为确保各项管理工作有序落实，应该加强资金制度管理。可以从库存管理入手，根据国家“三补一去”政策，落实计划管理措施，预测销售市场的发展趋势，深入理解国家政策方针，制定科学的采购和生产计划，合理控制存货数量，采取有效的库存管理措施，避免流动资金被大量占用。一方面，应该结合生产需求做好储备工作，根据市场调研结果和往年生产经验确定生产所需库存数量。另一方面，应该保障资金流动性，采取计划性管理措施，使企业可以更好地适应市场变化。尤其在疫情背景下，应该合理管控库存，掌握渠道库存动态，杜绝盲目囤积货物或大量生产药物，应该根据国家政策和整体趋势进行规划4。132 2023年4月（上）/总第330期卢锋：医药制造企业资金管理存在的问题及对策分析其次，健全监管体系。充分发挥信息平台优势作用，运用大数据、物联网等技术手段，了解资金使用情况，采用信息化的结算模式，通过信息结算模块完成收款、付账、转账等服务内容，构建工作流理念，采取全过程跟踪处理措施，全面、详细地呈现资金结算情况，为资金管理提供更多依据，使各个管理环节更加规范。4.3 构建资金安全管理针对资金管理安全问题，需要采取有效的防范措施，建立完善的安全管理机制，详细划分岗位职责，提升各个岗位之间的制约效果。尤其要健全资金审批制度，确保资金分配、使用的合理性。具体来说，应该坚持“量入为出，合理支配”的原则，合理管理经济业务所需货币资金，根据监管需求制定详细的制度规范。针对投资性支出，不论金额大小、期限长短，都需要由董事会审批；固定资产付款，根据固定资产管理办法，在小组批复之后办理；对外拆借资金、归还借款，不论金额大小、期限长短，都需要管理层审批。应该加强财务管理工作，对经费审批权限、审批程序进行严格规范，落实“三重一大”制度和经济责任，采取严格的内部管控措施，使资金管理更加规范和安全。4.4 严格设计费用预算在实际管理过程中，费用预算设计是十分重要的管理环节，通过详细的预算编制，规范资金使用，保障资金合理调配。在预算设计过程中可以成立专门的资金领导小组，负责各项重大资金决策，详细划分各个部门的职责任务，对收支预算进行全面管理，保障各个项目都制定了具体的预算方案，并且对方案落实情况进行严格监督。可以组织召开资金平衡会议，对重大资金使用情况进行详细讨论，尤其强化投资规范管理，对资金方案进行严格审核，做好平衡、调配等工作，使预算设计更加完善5。为避免随意投资的情况，每年都要确定预算定额，严格审批预算方案，在审批通过后才能调度资金，保障各个部门根据定额要求列支，杜绝随意调整。针对非可控、技改等资金，要结合实际调整需求，制定详细的资金使用方案，并将开支项目详细罗列，然后向主管部门、财务部门 汇报。4.5 强化资金预算执行在预算执行方面，要采取有效的落实与管控措施，搭建完善的预算管理体系，并且落实全过程监控措施，对费用发生情况进行实时监控，杜绝超预算支出，保障预算方案严格执行。可以建立反馈机制，每月都要编制资金报告，对当月资金预算执行情况进行汇报总结，分析收入和支出预算的实际执行情况，明确预算与实际的差异，综合各项影响因素探索资金异动的原因，并将分析结果及时反馈给相关部门，综合各部门意见制定改进建议，采取闭环管理措施，保障资金管理更加可靠。对预算调整进行严格管控，如果超出支出，需要采取特殊审批程序，经过全面审批和详细分析之后，才能进行调整。在实际执行的过程中，应该明确资金管理目标，结合资金预算和现金管理等内容，落实全面管控措施，尤其加强资金风险防控工作，保障生产经营过程中有足够的资金支持。4.6 合理配置融资结构为提升资金使用效率，应该结合企业内部和外部环境，合理配置企业融资结构，有效规避融资过程中的各项风险，在获取资金支持的同时，也要有效控制融资风险。重点管理负债融资，如果负债筹资方案不合理，很容易使企业陷入经营困境，严重时会导致企业破产。所以，要充分认识到企业负债经营风险，并采取有效的防范措施。在日常融资管理的过程中，应该按月制定资金收支计划，对国家经济宏观调控政策进行分析，根据市场趋势和政策规范做出精准预测，手机审核公司资金的收支计划，并且进行全面统计。按照计划安排资金，减少闲置资金，使资金使用率提升。在保障项目运行的基础上，对资金进行整合，发挥资金优势，促进生产、经营效率的提升。定期分析融资匹配情况，在宏观调控的基础上，解决资金紧张的问题，做好贷款资金使用与管理，分析企业融资能力，为实际决策提供更多依据。5结 语综上所述，在医药制造企业经营发展的过程中需要足够的资金支持。如果企业资金短缺，不仅影响生产研发，也会影响经营销售。所以，应该深入分析资金管理的意义，结合企业生产经营的实际情况，明确当前资金管理中存在的问题。尤其在疫情影响和医药政策发生变化的情况下，企业面临许多不确定因素，资金管理难度增加。在实际管理的过程中，应该对资金进行合理分配，还要优化资金制度，构建资金安全管理，严格设计费用预算，并且根据预算编制和要求执行，合理配置融资结构，全面提升资金利用率。参考文献1赖星.渠道视角下贵州 XB 制药公司营运资金管理问题研究D.贵州财经大学,2022.2沈斌彬.医药制造企业的运营资金管理 J.经济管理文摘,2021(16):79-80.3陈梦婷.基于价值链的江中药业营运资金管理研究 J.中国经贸导刊(中),2020(12):128-130.4黄浩.基于渠道管理的云南白药营运资金管理研究 D.兰州财经大学,2019.5祝燚.医药制造企业资金管理存在的常见问题及对策 J.中小企业管理与科技(上旬刊),2019(05):50-51.